अध्याय 6 – शेयर निवेश पर कराधान – भाग 2

क्या हर आय कर योग्य है?

जी हां। हर आय कर योग्य है, जब तक कि किसी विशेष कारण से कानून द्वारा उसे कर दायित्व से स्पष्ट रूप से छूट न दी गई हो।

तो क्या इसका मतलब यह है कि आपके निवेश से मिलने वाला लाभांश भी कर योग्य है?

हां, बिल्कुल। और यह हमें इक्विटी निवेश पर लगने वाले चौथे प्रकार के कर - लाभांश कर - की ओर ले जाता है।

लाभांश कर

वित्तीय वर्ष 2021 और उसके बाद से, किसी भी भारतीय कंपनी के शेयरों से प्राप्त होने वाली कोई भी लाभांश आय कर योग्य है।

भारत में रहने वाले शेयरधारक के रूप में, लाभांश आय पर आपके लागू आयकर स्लैब दर के अनुसार कर लगता है। इससे, आपने इक्विटी निवेश पर आधारित सभी प्राथमिक कराधान को कवर कर लिया है। लेकिन जैसा कि हम सभी जानते हैं, जहां लाभ होता है, वहां हानि की संभावना भी होती है। इसलिए निवेशकों को कुछ राहत देने के लिए, भारत सरकार द्वारा हानि उठाने वाले करदाताओं को कुछ लाभ प्रदान किए जाते हैं। ये प्रावधान या तो हानियों की भरपाई या हानियों को आगे ले जाने से संबंधित होते हैं। हानियों की भरपाई इसका अर्थ है कि एक आय से हुई हानि को दूसरे स्रोत से हुई आय के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है, लेकिन यह आय के एक ही मद के अंतर्गत होना चाहिए। इसका अर्थ है कि आप अपनी पूंजीगत हानियों को अपने पूंजीगत लाभों के विरुद्ध समायोजित कर सकते हैं, न कि वेतन, व्यावसायिक आय या घर के किसी अन्य आय मद के विरुद्ध। संपत्ति।

लेकिन याद रखें, दीर्घकालिक पूंजी हानि को केवल दीर्घकालिक पूंजी लाभ के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है। हालांकि, अल्पकालिक पूंजी हानि को दीर्घकालिक और अल्पकालिक दोनों पूंजी लाभ के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है।

यदि पूंजी हानियों को एक ही वित्तीय वर्ष में समायोजित नहीं किया गया तो क्या होगा?

आप अपनी पूंजी हानि को उस वर्ष से आठ मूल्यांकन वर्षों तक आगे ले जा सकते हैं जिस वर्ष हानि हुई थी।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि यदि रिटर्न मूल नियत तिथि के भीतर दाखिल नहीं किया जाता है, तो कोई भी हानि आगे नहीं ले जाई जा सकती है।

यदि सट्टा व्यवसाय में हानि होती है तो क्या होता है?

इस मामले में, आपके पास प्राथमिक विकल्प यह है कि आप उस वित्तीय वर्ष में आपके द्वारा किए गए सट्टा व्यवसाय से हुए लाभ के विरुद्ध सट्टा व्यवसाय से हुई किसी भी हानि को समायोजित कर लें। यदि यह आपके लिए एक विकल्प नहीं है, तो आप सट्टा व्यवसाय [इक्विटी शेयरों का इंट्राडे ट्रेडिंग] से हुई हानि को उस वर्ष के बाद चार मूल्यांकन वर्षों तक आगे ले जा सकते हैं, जिस वर्ष आपको हानि हुई थी।

आइए समायोजन और आगे ले जाने के विकल्प दोनों को एक उदाहरण से समझते हैं:

वित्तीय वर्ष	अल्पकालिक पूंजी हानि (STCL) (रु.)	दीर्घकालिक पूंजी हानि (LTCL) (रु.)	अल्पकालिक पूंजी लाभ (STCG) (रु.)	दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) (रु.)	कर योग्य STCG (रु.)	कर योग्य LTCG (रु.)	STCL और LTCL को आगे ले जाना (रु.)
वर्ष 1	2,000	1,000					STCL - 2,000 LTCL - 1,000
वर्ष 2		1,000	4,000	-	2,000 (4,000 -2,000) पिछले वर्ष के STCL के विरुद्ध STCG समायोजित किया गया है	-	STCL - 0 LTCL - 2,000
वर्ष 3	1000	1000	1200	-	-	7,000	89"> -	123"> 2,800 (7,000 - 2,000 - 1,200 - 1,000) LTCG चालू और पिछले वर्ष के एसटीसीएल और एलटीसीएल के विरुद्ध समायोजित किया जाता है। एसटीसीएल - 0 एलटीसीएल - 0 वर्ष 4 2,000 3,000 3,000 3,000 2,500	8,000	500 (2500 – 2000) STCG को STCL के विरुद्ध समायोजित किया जाता है	500 (8,000 - 3,000) LTCG को इसके विरुद्ध समायोजित किया जाता है... एलटीसीएल	एसटीसीएल - 0 एलटीसीएल - 0

 

जैसा कि आप देख सकते हैं, चालू और पिछले वर्ष के एसटीसीएल और एलटीसीएल दोनों को उसी वर्ष के एलटीसीजी के साथ समायोजित किया जाता है ताकि कर देयता को कम किया जा सके।

संक्षेप में, आपको यह जानना आवश्यक है:

 

क्या आपको अन्य करों के बारे में भी जानना चाहिए?

हाँ, आपको दो अन्य करों पर ध्यान देने की आवश्यकता हो सकती है - प्रतिभूति लेनदेन कर [STT] और अग्रिम कर।

प्रतिभूति लेनदेन कर [STT]:

यह किसी भी मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर आपके द्वारा किए गए किसी भी व्यापार पर देय कर है।

हालांकि, STT ऑफ-मार्केट लेनदेन पर लागू नहीं होता है।

इसका मतलब है कि जब आप अपने शेयरों को एक डीमैट खाते से दूसरे डीमैट खाते में स्टॉक एक्सचेंज के माध्यम से व्यापार करने के बजाय डिलीवरी इंस्ट्रक्शन स्लिप के माध्यम से स्थानांतरित करते हैं, तो एसटीटी लागू नहीं होता है।

ये शुल्क इस प्रकार हैं –

क्रम संख्या	प्रकार लेनदेन	एसटीटी दर
1	इक्विटी शेयर की डिलीवरी आधारित खरीद	लेनदेन मूल्य पर 0.1%
2	इक्विटी शेयर की डिलीवरी आधारित बिक्री	लेनदेन मूल्य पर 0.1%
3	इक्विटी शेयरों का इंट्राडे लेनदेन	लेनदेन मूल्य पर 0.025% (केवल विक्रय पक्ष के लेनदेन पर लागू)

* एसटीटी दरें दिसंबर 2024 तक की हैं

यह भी पढ़ें: इक्विटी पर कराधान निवेश

अस्वीकरण:

इस अध्याय को समाप्त करने से पहले, कृपया ध्यान दें कि हमने वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए लागू कर दरों पर विचार किया है, लेकिन दरें और नियम समय के साथ बदल सकते हैं। इस अध्याय में उल्लिखित विवरण केवल शैक्षिक उद्देश्य के लिए हैं। हम आपको सलाह देते हैं कि कोई भी लेनदेन करने से पहले कर सलाहकार से परामर्श लें।

सारांश

• वित्तीय वर्ष 2021 और उसके बाद से, किसी भारतीय कंपनी के शेयरों से प्राप्त कोई भी लाभांश आय कर योग्य है।

• दीर्घकालिक पूंजी हानि को केवल दीर्घकालिक पूंजी लाभ में समायोजित किया जा सकता है।
हालांकि, अल्पकालिक पूंजी हानि को दीर्घकालिक और अल्पकालिक पूंजी लाभ दोनों के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है।

• मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर किए गए किसी भी व्यापार पर आपको प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) का भुगतान करना पड़ सकता है।

हमें आशा है कि आप इस अध्याय को इक्विटी निवेश कराधान के अपने शुरुआती बिंदु के रूप में मानेंगे और एक कर विशेषज्ञ की मदद से अपने व्यक्तिगत कर आकलन की गहरी समझ प्राप्त करेंगे। आइए अब अगले अध्याय की ओर बढ़ते हैं जो शेयर बाजार की सूक्ष्म और वृहद गतिशीलता के बारे में बात करता है।