अध्याय 6 – स्टॉक निवेश पर कराधान – भाग 2

क्या हर आय पर कर लगता है?

हां, बिल्कुल। हर आय पर कर लगता है, जब तक कि उसे किसी विशेष कारण से कानून द्वारा कर देयता से स्पष्ट रूप से छूट न दी गई हो।

तो, क्या इसका मतलब यह है कि आपके निवेश से मिलने वाले लाभांश पर भी कर लगता है?

हां, ऐसा लगता है। और यह हमें इक्विटी निवेश पर चौथे प्रकार के कर की ओर ले जाता है - लाभांश कराधान।

लाभांश कराधान

वित्त वर्ष 2021 और उसके बाद से, किसी भारतीय कंपनी के शेयरों से आपको मिलने वाली कोई भी लाभांश आय कर योग्य है। भारत में रहने वाले शेयरधारक के रूप में, लाभांश आय आपके लागू आयकर स्लैब दर पर कर योग्य है।

इसके साथ, आपने इक्विटी निवेश पर आधारित सभी प्राथमिक कराधान को कवर कर लिया है।

लेकिन जैसा कि हम सभी जानते हैं, जहाँ लाभ होता है, वहाँ हानि की संभावना भी होती है।

इसलिए निवेशकों को कुछ छूट देने के लिए, भारत सरकार द्वारा करदाताओं को कुछ लाभ प्रदान किए गए हैं, जिन्होंने नुकसान उठाया है।

ये प्रावधान या तो घाटे का सेट-ऑफ या घाटे को आगे बढ़ाने के लिए होंगे।

घाटे का सेट-ऑफ

यह तब होता है जब एक आय से होने वाले नुकसान को दूसरे स्रोत से होने वाली आय के विरुद्ध सेट किया जा सकता है, लेकिन यह आय के उसी शीर्ष के अंतर्गत होना चाहिए। इसका मतलब है कि आप अपने पूंजीगत घाटे को अपने पूंजीगत लाभ के विरुद्ध सेट-ऑफ कर सकते हैं और वेतन, व्यवसाय आय या घर जैसे किसी अन्य आय शीर्ष के विरुद्ध सेट-ऑफ नहीं कर सकते हैं। संपत्ति।

लेकिन याद रखें, दीर्घ अवधि के पूंजीगत नुकसान को केवल दीर्घ अवधि के पूंजीगत लाभ के लिए समायोजित किया जा सकता है। हालाँकि, अल्पकालिक पूंजीगत नुकसान को दीर्घ अवधि और अल्पकालिक पूंजीगत लाभ दोनों के विरुद्ध सेट किया जा सकता है।

क्या होगा यदि पूंजीगत घाटे को उसी वित्तीय वर्ष में समायोजित नहीं किया गया?

ठीक है, आप अपने पूंजीगत नुकसान को उस वर्ष से आठ मूल्यांकन वर्षों के लिए आगे बढ़ा सकते हैं जिसमें नुकसान हुआ था।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि यदि रिटर्न मूल देय तिथि के भीतर दाखिल नहीं किया जाता है तो कोई भी घाटा आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है।

यदि सट्टा व्यवसाय में घाटा होता है तो क्या होता है?

इस मामले में, आपके पास जो प्राथमिक विकल्प है वह है कि आप उस वित्तीय वर्ष में अपने द्वारा किए गए सट्टा व्यवसाय से होने वाले किसी भी घाटे को सट्टा व्यवसाय से होने वाले लाभ से ऑफसेट करें। यदि यह आपके लिए कोई विकल्प नहीं है, तो आप सट्टा व्यवसाय [इक्विटी शेयरों की इंट्राडे ट्रेडिंग] से अपने घाटे को उस वर्ष के बाद चार से अधिक आकलन वर्षों के लिए आगे बढ़ा सकते हैं जिसमें आपको घाटा हुआ था।

आइए एक उदाहरण के साथ सेट-ऑफ और कैरी फॉरवर्ड विकल्प दोनों को समझते हैं:

जैसा कि आप देख सकते हैं, कर देयता को कम करने के लिए वर्तमान और पिछले वर्ष के STCL और LTCL दोनों को उसी वर्ष के LTCG के साथ समायोजित किया जाता है।

संक्षेप में, यहाँ वह है जो आपको जानना आवश्यक है:

क्या ऐसे अन्य कर भी हैं जिनके बारे में आपको पता होना चाहिए?

हां, आपको दो अन्य करों पर ध्यान देने की आवश्यकता हो सकती है - प्रतिभूति लेनदेन कर [STT] और अग्रिम कर।

प्रतिभूति लेनदेन कर [STT]:

यह किसी भी मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर आपके द्वारा किए गए किसी भी व्यापार पर देय कर है।

हालांकि, एसटीटी ऑफ-मार्केट लेनदेन पर लागू नहीं होता है। इसका मतलब है कि जब आप स्टॉक एक्सचेंज के माध्यम से व्यापार को रूट करने के बजाय डिलीवरी निर्देश पर्ची के माध्यम से अपने शेयरों को एक डीमैट खाते से दूसरे में स्थानांतरित करते हैं, तो एसटीटी लागू नहीं होता है।

ये शुल्क इस प्रकार हैं -

* एसटीटी दरें दिसंबर, 2024 तक हैं

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अस्वीकरण:

इस अध्याय को समाप्त करने से पहले, कृपया सूचित करें कि हमने वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए लागू कर दरों पर विचार किया है, लेकिन दरें और खंड समय के साथ बदल सकते हैं। इस अध्याय में उल्लिखित विवरण केवल शैक्षिक उद्देश्य के लिए है। हम आपको सलाह देंगे कि कोई भी लेन-देन करने से पहले किसी कर सलाहकार से सलाह लें।

सारांश

• वित्तीय वर्ष 2021 और उसके बाद से, किसी भारतीय कंपनी के शेयरों से आपको प्राप्त होने वाली कोई भी लाभांश आय कर योग्य है

• दीर्घकालिक पूंजीगत हानि को केवल दीर्घावधि पूंजीगत लाभ के लिए समायोजित किया जा सकता है। हालांकि, अल्पकालिक पूंजीगत हानि को दीर्घकालिक और अल्पकालिक पूंजीगत लाभ दोनों के विरुद्ध सेट किया जा सकता है।

• आपको किसी मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर किए गए किसी भी व्यापार पर प्रतिभूति लेनदेन कर [STT] का भुगतान करना पड़ सकता है।

हमें उम्मीद है कि आप इस अध्याय को इक्विटी निवेश कराधान पर अपने शुरुआती बिंदु के रूप में मानेंगे और कर विशेषज्ञ की मदद से अपने व्यक्तिगत कर आकलन पर गहन समझ हासिल करेंगे। आइए अब अगले अध्याय पर चलते हैं जो शेयर बाजार की सूक्ष्म और स्थूल गतिशीलता के बारे में बात करता है।

अस्वीकरण:

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