अध्याय 6 – स्टॉक निवेश पर कराधान – भाग 2

क्या हर आय कर योग्य है?

हाँ, बिल्कुल। हर आय कर योग्य है, जब तक कि उसे किसी विशेष कारण से कानून द्वारा कर देयता से स्पष्ट रूप से छूट न दी गई हो।

तो, क्या इसका मतलब यह है कि आपके निवेश से प्राप्त लाभांश भी कर योग्य हैं?

हाँ, बिल्कुल। और इससे हम इक्विटी निवेश पर चौथे प्रकार के कर - लाभांश कराधान पर आते हैं।

लाभांश कराधान

वित्त वर्ष 2021 और उसके बाद से, किसी भी भारतीय कंपनी के शेयरों से आपको प्राप्त होने वाली कोई भी लाभांश आय कर योग्य है। भारत में रहने वाले एक शेयरधारक के रूप में, लाभांश आय आपके लागू आयकर स्लैब दर पर कर योग्य है।

इसके साथ, आपने इक्विटी निवेश पर आधारित सभी प्राथमिक कराधानों को कवर कर लिया है।

लेकिन जैसा कि हम सभी जानते हैं, जहाँ लाभ होता है, वहाँ हानि की भी संभावना होती है।

इसलिए निवेशकों को कुछ राहत देने के लिए, भारत सरकार द्वारा उन करदाताओं को कुछ लाभ प्रदान किए जाते हैं जिन्हें हानि हुई है।

ये प्रावधान या तो हानि का समायोजन या हानि को आगे ले जाने के होंगे।

हानि का समायोजन

यह तब होता है जब एक आय से होने वाले नुकसान को दूसरे स्रोत से होने वाली आय से समायोजित किया जा सकता है, लेकिन यह उसी आय मद के अंतर्गत होना चाहिए। इसका अर्थ है कि आप अपने पूंजीगत नुकसान को अपने पूंजीगत लाभ से समायोजित कर सकते हैं, और वेतन, व्यावसायिक आय या घर जैसी किसी अन्य आय मद से नहीं। संपत्ति।

लेकिन याद रखें, दीर्घकालिक पूंजीगत हानि को केवल दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ में ही समायोजित किया जा सकता है। हालाँकि, अल्पकालिक पूंजीगत हानि को दीर्घकालिक और अल्पकालिक पूंजीगत लाभ दोनों में समायोजित किया जा सकता है।

यदि पूंजीगत हानि को उसी वित्तीय वर्ष में समायोजित नहीं किया गया तो क्या होगा?

ठीक है, आप अपनी पूंजीगत हानि को उस वर्ष से आठ वर्षों तक आगे बढ़ा सकते हैं जिसमें हानि हुई थी।

यह याद रखना ज़रूरी है कि अगर रिटर्न मूल देय तिथि के भीतर दाखिल नहीं किया जाता है, तो किसी भी नुकसान को आगे नहीं बढ़ाया जा सकता।

अगर सट्टा कारोबार में नुकसान होता है, तो क्या होगा?

इस स्थिति में, आपके पास सबसे पहला विकल्प यह है कि आप उस वित्तीय वर्ष में अपने द्वारा किए गए सट्टा कारोबार से हुए किसी भी नुकसान की भरपाई सट्टा कारोबार से हुए मुनाफे से करें। अगर यह आपके लिए विकल्प नहीं है, तो आप सट्टा कारोबार [इक्विटी शेयरों की इंट्राडे ट्रेडिंग] से हुए नुकसान को उस वर्ष के बाद चार से ज़्यादा आकलन वर्षों तक आगे बढ़ा सकते हैं, जिसमें आपको नुकसान हुआ था।

आइए एक उदाहरण के साथ सेट-ऑफ़ और कैरी-फ़ॉरवर्ड विकल्प, दोनों को समझते हैं:

जैसा कि आप देख सकते हैं, कर देयता कम करने के लिए वर्तमान और पिछले वर्ष के STCL और LTCL, दोनों को उसी वर्ष के LTCG के साथ समायोजित किया जाता है।

संक्षेप में, आपको ये जानना ज़रूरी है:

क्या आपको अन्य करों के बारे में भी पता होना चाहिए?

हाँ, आपको दो अन्य करों - प्रतिभूति लेनदेन कर [STT] और अग्रिम कर - पर ध्यान देने की आवश्यकता हो सकती है।

प्रतिभूति लेनदेन कर [STT]:

यह किसी मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज में आपके द्वारा किए गए किसी भी व्यापार पर देय कर है।

हालाँकि, STT ऑफ-मार्केट लेनदेन पर लागू नहीं होता है। इसका मतलब है कि जब आप स्टॉक एक्सचेंज के ज़रिए ट्रेड करने के बजाय डिलीवरी इंस्ट्रक्शन स्लिप के ज़रिए अपने शेयरों को एक डीमैट खाते से दूसरे में ट्रांसफर करते हैं, तो STT लागू नहीं होता।

ये शुल्क इस प्रकार हैं -

* एसटीटी दरें दिसंबर, 2024 तक की हैं

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अस्वीकरण:

इस अध्याय को समाप्त करने से पहले, कृपया ध्यान दें कि हमने वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए लागू कर दरों पर विचार किया है, लेकिन दरें और खंड समय के साथ बदल सकते हैं। इस अध्याय में उल्लिखित विवरण केवल शैक्षिक उद्देश्य के लिए हैं। हम आपको सलाह देंगे कि कोई भी लेन-देन करने से पहले किसी कर सलाहकार से परामर्श लें।

सारांश

• वित्तीय वर्ष 2021 और उसके बाद से, किसी भारतीय कंपनी के शेयरों से आपको प्राप्त होने वाली कोई भी लाभांश आय कर योग्य है

• दीर्घकालिक पूंजीगत हानि को केवल दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ में समायोजित किया जा सकता है। हालाँकि, अल्पकालिक पूंजीगत हानि को दीर्घकालिक और अल्पकालिक पूंजीगत लाभ दोनों से समायोजित किया जा सकता है।

• किसी मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर आपके द्वारा किए गए किसी भी व्यापार पर आपको प्रतिभूति लेनदेन कर [STT] का भुगतान करना पड़ सकता है।

हमें उम्मीद है कि आप इस अध्याय को इक्विटी निवेश कराधान पर अपने शुरुआती बिंदु के रूप में लेंगे और किसी कर विशेषज्ञ की मदद से अपने व्यक्तिगत कर आकलन को बेहतर ढंग से समझेंगे। आइए अब अगले अध्याय की ओर बढ़ते हैं जो शेयर बाजार की सूक्ष्म और स्थूल गतिशीलता के बारे में बात करता है।