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अध्याय 6 - स्टॉक निवेश पर कराधान - भाग 2

14 Mins 04 Apr 2022 0 टिप्पणी

क्या हर इनकम टैक्सेबल है?

सही है। प्रत्येक आय कर योग्य है जब तक कि इसे किसी विशेष कारण से कर देयता से कानून द्वारा स्पष्ट रूप से छूट नहीं दी जाती है।

तो, क्या इसका मतलब यह होगा कि आपके निवेश से आपको जो लाभांश प्राप्त होता है, वह भी कर योग्य है?

हाँ, यह करता है। और यह हमें इक्विटी निवेश पर चौथे प्रकार के कर - लाभांश कराधान में लाता है।

लाभांश कराधान

वित्तीय वर्ष 2021 और उसके बाद से, किसी भारतीय कंपनी के शेयरों से आपको प्राप्त होने वाली कोई भी लाभांश आय कर योग्य है। भारत में रहने वाले एक शेयरधारक के रूप में, लाभांश आय आपके लागू आयकर स्लैब दर पर कर योग्य है।

इसके साथ, आपने इक्विटी निवेश के आधार पर सभी प्राथमिक कराधान को कवर किया है।

लेकिन जैसा कि हम सभी जानते हैं, जहां लाभ होता है, वहां नुकसान का मौका भी होता है।

इसलिए निवेशकों को कुछ छूट देने के लिए, भारत सरकार द्वारा उन करदाताओं को कुछ लाभ प्रदान किए जाते हैं जिन्हें नुकसान हुआ है।

ये प्रावधान या तो घाटे का सेट-ऑफ होगा या नुकसान को आगे ले जाएगा।

नुकसान का सेट-ऑफ

यह तब होता है जब एक आय से नुकसान दूसरे स्रोत से आय के खिलाफ सेट किया जा सकता है लेकिन यह आय के एक ही सिर के तहत होना चाहिए। इसका मतलब है कि आप अपने पूंजीगत लाभ के खिलाफ अपने पूंजीगत नुकसान को सेट-ऑफ कर सकते हैं और वेतन, व्यावसायिक आय या घर की संपत्ति जैसे कोई अन्य आय प्रमुख नहीं है।

लेकिन याद रखें, लंबी अवधि के पूंजीगत नुकसान को केवल दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की ओर समायोजित किया जा सकता है। हालांकि, शॉर्ट टर्म कैपिटल लॉस को लॉन्ग टर्म और शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन दोनों के खिलाफ सेट ऑफ किया जा सकता है।

यदि उसी वित्तीय वर्ष में पूंजीगत हानियों को समायोजित नहीं किया गया तो क्या होगा?

खैर, आप उस वर्ष से आठ आकलन वर्षों के लिए अपनी पूंजीगत हानि को आगे बढ़ा सकते हैं जिसमें नुकसान हुआ था।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि यदि मूल नियत तिथि के भीतर रिटर्न दाखिल नहीं किया जाता है तो कोई नुकसान आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है।

क्या होता है अगर सट्टा व्यापार हानि होती है?

इस मामले में, आपके पास जो प्राथमिक विकल्प है, वह उस वित्तीय वर्ष में आपके द्वारा किए गए सट्टा व्यवसाय से मुनाफे के खिलाफ सट्टा व्यवसाय से किसी भी नुकसान को ऑफसेट करना है। यदि यह आपके लिए एक विकल्प नहीं है, तो आप सट्टा व्यवसाय [इक्विटी शेयरों के इंट्राडे ट्रेडिंग] से अपने नुकसान को उस वर्ष के बाद चार मूल्यांकन वर्षों से अधिक समय तक आगे बढ़ा सकते हैं जिसमें आपको नुकसान हुआ था।

आइए एक उदाहरण के साथ सेट-ऑफ और कैरी फॉरवर्ड विकल्प दोनों को समझें:

वित्तीय वर्ष

अल्पावधि पूंजी हानि (एसटीसीएल)
(रु.)

दीर्घावधि पूंजीगत हानि (एलटीसीएल)
(रु.)

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी)
(रु.)

दीर्घावधि पूंजीगत लाभ (LTCG)
(रु.)

एसटीसीजी कर योग्य
(रु.)

एलटीसीजी कर योग्य
(रु.)

एसटीसीएल और एलटीसीएल को आगे बढ़ाएं
(रु.)

वर्ष 1

2,000

1,000

       

एसटीसीएल - 2,000
LTCL - 1,000

वर्ष 2

 

1,000

4,000

-

2,000 (4,000 -2,000)
एसटीसीजी पिछले वर्ष के एसटीसीएल के खिलाफ सेट-ऑफ है

-

एसटीसीएल - 0
LTCL - 2,000

वर्ष 3

1000

1200

-

7,000

-

2,800 (7,000 - 2,000 - 1,200 - 1,000)
एलटीसीजी को वर्तमान और पिछले वर्ष के एसटीसीएल और एलटीसीएल के खिलाफ सेट-ऑफ किया गया है

एसटीसीएल - 0
LTCL - 0

वर्ष 4

2,000

3,000

2,500

8,000

500 (2500 – 2000)

एसटीसीएल के खिलाफ एसटीसीजी सेट-ऑफ है

5,000 (8,000 -3,000)
LTCG LTCL के खिलाफ  सेट-ऑफ है

एसटीसीएल - 0
LTCL - 0

 

जैसा कि आप देख सकते हैं, कर देयता को कम करने के लिए वर्तमान और पिछले वर्ष के एसटीसीएल और एलटीसीएल दोनों को उसी वर्ष के एलटीसीजी के साथ समायोजित किया जाता है।

इसे योग करने के लिए, यहां आपको यह जानने की आवश्यकता है:

 

क्या ऐसे अन्य कर हैं जिन्हें आपको भी जानना चाहिए?

हां, आपको दो अन्य करों पर ध्यान देने की आवश्यकता हो सकती है - प्रतिभूति लेनदेन कर [एसटीटी] और अग्रिम कर।

प्रतिभूति लेन-देन कर [एसटीटी]:
यह किसी मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर आपके द्वारा निष्पादित किसी भी व्यापार पर देय कर है।

हालांकि, एसटीटी ऑफ-मार्केट लेनदेन पर लागू नहीं होता है। इसका मतलब है कि जब आप स्टॉक एक्सचेंज के माध्यम से व्यापार को रूट करने के बजाय डिलीवरी निर्देश पर्ची के माध्यम से अपने शेयरों को एक डीमैट खाते से दूसरे में स्थानांतरित करते हैं, तो एसटीटी लागू नहीं होता है।

यहां बताया गया है कि ये आरोप कैसे दिखते हैं –

क्र.सं.

लेन-देन का  प्रकार

एसटीटी दर

1

इक्विटी शेयर की डिलीवरी आधारित खरीद

लेन-देन मूल्य पर 0.1%

2

इक्विटी शेयर की डिलीवरी आधारित बिक्री

लेन-देन मूल्य पर 0.1%

3

इक्विटी शेयरों का इंट्राडे लेनदेन

लेनदेन मूल्य पर 0.025% (केवल बिक्री पक्ष लेनदेन पर लागू)

* एसटीटी दरें जनवरी, 2022 तक हैं

यह भी पढ़ें: इक्विटी निवेश पर कराधान

अस्वीकरण

इस अध्याय को लपेटने से पहले, कृपया सूचित किया जाए कि हमने वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए लागू कर दरों पर विचार किया है, लेकिन दरें और खंड समय के साथ बदल सकते हैं। इस अध्याय में उल्लिखित विवरण केवल शैक्षिक उद्देश्य के लिए है। हम आपको कोई भी लेन-देन करने से पहले कर सलाहकार से परामर्श करने की सलाह देंगे।

सारांश

  • वित्तीय वर्ष 2021 और उसके बाद से, किसी भारतीय कंपनी के शेयरों से आपको प्राप्त होने वाली कोई भी लाभांश आय कर योग्य है
  • लॉन्ग टर्म कैपिटल लॉस को केवल लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन की तरफ एडजस्ट किया जा सकता है। हालांकि, शॉर्ट टर्म कैपिटल लॉस को लॉन्ग टर्म और शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन दोनों के खिलाफ सेट ऑफ किया जा सकता है।
  • आपको किसी मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर निष्पादित किसी भी व्यापार पर प्रतिभूति लेनदेन कर [एसटीटी] का भुगतान करने की आवश्यकता हो सकती है।

हमें उम्मीद है कि आप इस अध्याय को इक्विटी निवेश कराधान पर अपने शुरुआती बिंदु के रूप में मानते हैं और कर विशेषज्ञ की मदद से अपने व्यक्तिगत कर आकलन पर गहरी समझ प्राप्त करते हैं। आइए अब अगले अध्याय पर चलते हैं जो शेयर बाजार की सूक्ष्म और मैक्रो गतिशीलता के बारे में बात करता है।

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