म्यूचुअल फंड में कराधान

यदि आप न्यूनतम जोखिम के साथ संपत्ति बनाना चाहते हैं तो म्यूचुअल फंड सबसे अच्छा निवेश विकल्प है। हालाँकि, इससे पहले कि आप ये निवेश निर्णय लें, आपको यह समझना चाहिए कि म्यूचुअल फंड रिटर्न पर कैसे कर लगाया जाता है।

भारत में म्यूचुअल फंड कराधान को प्रभावित करने वाले कारक

म्यूचुअल फंड का कराधान नीचे सूचीबद्ध तीन सामान्य कारकों पर निर्भर करता है। 

1. फंड का प्रकार

एक म्यूचुअल फंड योजना मुख्य रूप से आपको दो अलग-अलग प्रकार की योजनाओं में निवेश करने की अनुमति देती है। पहली इक्विटी-उन्मुख योजना है, और दूसरी ऋण-उन्मुख योजना है। प्रत्यय उन्मुख इक्विटी या ऋण में निवेश किए गए कुल पोर्टफोलियो के अनुपात को दर्शाता है।

2. पारस्परिक लाभ के प्रकार

म्यूचुअल फंड की कमाई दो प्रकार की होती है-पूंजीगत लाभ और लाभांश आय। पहला तब होता है जब आप अपनी होल्डिंग्स को उनके लिए भुगतान की तुलना में अधिक कीमत पर बेचते हैं। दूसरी ओर, लाभांश आय लाभ के उस हिस्से को संदर्भित करती है जो एक परिसंपत्ति प्रबंधन कंपनी (एएमसी) आपको और अन्य निवेशकों को उनकी होल्डिंग के आधार पर विशिष्ट योजना में वितरित करती है। लाभांश प्राप्त करने के लिए, आपको निवेश के समय लाभांश विकल्प चुनना होगा। 

3. होल्डिंग अवधि

जब तक आप अपना निवेश बनाए रखते हैं तब तक की अवधि उस दर को निर्धारित करती है जिस पर आप अपने निवेश पर कर का भुगतान करेंगे। लंबे समय तक रखे गए निवेश पर कर देनदारी कम होगी।

अब जब आप प्रभावित करने वाले कारकों को जानते हैं, तो म्यूचुअल फंड कराधान को समझने के लिए एक-एक करके उन पर गौर करने का समय आ गया है।

म्यूचुअल फंड में कराधान

1. लाभांश आय पर कर

पहले, निवेशकों के लिए लाभांश आय कर-मुक्त थी। एएमसी ने निवेशकों को वितरित करने से पहले लाभांश वितरण कर (डीडीटी) काट लिया। हालाँकि, 2020 में वित्त अधिनियम में संशोधन के बाद, आपको लाभांश आय पर कर का भुगतान करना होगा। 

इस तरह की कमाई पर टैक्स आपके इनकम टैक्स स्लैब के मुताबिक होता है. लाभांश आय आयकर अधिनियम के पांचवें प्रमुख के अंतर्गत आती है, जो ‘अन्य स्रोतों से आय’ है। इसके अलावा, ऐसी कमाई स्रोतों पर कर कटौती के अधीन है। नए संशोधन के अनुसार, यदि आपको भुगतान किया गया कुल लाभांश रुपये से अधिक है, तो एएमसी लाभांश वितरित करते समय धारा 194K के तहत 10% टीडीएस काटेगी। वित्तीय वर्ष में 5,000.

2. पूंजीगत लाभ पर कर

म्यूचुअल फंड में पूंजीगत लाभ कराधान आपकी योजना के प्रकार और होल्डिंग अवधि पर निर्भर करता है। नीचे दी गई तालिका उसी का विवरण देती है। 

<तालिका शैली = "चौड़ाई: 100%;" बॉर्डर='1' सेलस्पेसिंग='0' सेलपैडिंग='0'>

फंड प्रकार

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG)

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG)

इक्विटी ओरिएंटेड फंड

12 महीने या उससे कम समय के लिए रखा गया

12 महीने से अधिक समय तक रोके रखा गया 

ऋण उन्मुख फंड

36 महीने या उससे कम समय के लिए रखा गया

36 महीने से अधिक समय तक आयोजित 

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इक्विटी उन्मुख म्यूचुअल फंड का कराधान:

इक्विटी ओरिएंटेड फंड उन योजनाओं को संदर्भित करते हैं जिनमें इक्विटी या इक्विटी-संबंधित प्रतिभूतियों में पोर्टफोलियो का कुल एक्सपोजर 65% के बराबर या उससे अधिक होता है। यदि आप ऐसी योजना में निवेश करते हैं और निवेश की तारीख से 12 महीने से पहले अपनी इकाइयों को भुनाते हैं, तो आप लाभ पर 15% फ्लैट टैक्स के अधीन होंगे।

यदि आप अपनी इक्विटी ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड यूनिट को एक साल से अधिक समय तक रखने के बाद बेचते हैं, तो आप पर 10% की दर से LTCG लगेगा। इसके अलावा, आपको कोई इंडेक्सेशन लाभ भी नहीं मिलेगा। हालांकि, याद रखें कि 1 लाख रुपये तक का LTCG टैक्स से मुक्त है। 

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ऋण उन्मुख म्यूचुअल फंड का कराधान:

डेट ओरिएंटेड फंड वे स्कीम हैं जिनमें पोर्टफोलियो का डेट या डेट से संबंधित उत्पादों में कुल एक्सपोजर 65% के बराबर या उससे अधिक होता है। यदि आप 36 महीने पूरे होने से पहले अपनी ऋण योजना इकाइयों को बेचते हैं तो आपको एसटीसीजी कर का भुगतान करना होगा। लाभ को आपकी कर योग्य आय में जोड़ दिया जाएगा, और कर की दर आपके आयकर स्लैब द्वारा निर्धारित की जाएगी।

यदि आप 36 महीने के बाद अपने डेट फंड होल्डिंग को भुनाते हैं तो आपके लाभ पर एलटीसीजी टैक्स लागू होगा। इंडेक्सेशन पर विचार करने के बाद कर की दर 20% होगी। इसके अलावा आपको टैक्स पर लागू सरचार्ज भी देना होगा. इंडेक्सेशन लाभ आपको मुद्रास्फीति के साथ अपने पूंजीगत लाभ को समायोजित करने की अनुमति देता है। 

 3. प्रतिभूति लेनदेन कर (STT)

पूंजीगत लाभ और लाभांश आय के अलावा, आपको इक्विटी ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड की बिक्री पर 0.001% का एसटीटी देना होगा।

निष्कर्ष निकालना

म्यूचुअल फंड पर कराधान की दर आपकी होल्डिंग अवधि और आपने ऋण या इक्विटी फंड में निवेश किया है या नहीं, इस पर निर्भर करती है। एलटीसीजी पर लगने वाला कर तुलनात्मक रूप से एसटीसीजी से कम है।

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