शेयर बाजारों में इक्विटी पूंजीगत लाभ कराधान और कर हानि संचयन

पूंजीगत लाभ से आपका क्या तात्पर्य है और दीर्घकालिक और अल्पकालिक पूंजीगत लाभ का क्या अर्थ है?

पूंजीगत लाभ का अर्थ है, रियल एस्टेट, इक्विटी या इक्विटी उन्मुख उत्पादों जैसी पूंजीगत संपत्तियों की बिक्री पर होने वाला कोई भी लाभ। यहां हम इक्विटी और इक्विटी ओरिएंटेड फंड की बिक्री पर होने वाले दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के बारे में चर्चा करेंगे। अब शेयर या इक्विटी ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड में निवेश छोटी अवधि या लंबी अवधि के लिए किया जा सकता है। शॉर्ट टर्म का मतलब है 12 महीने तक की अवधि के लिए निवेश करना और लॉन्ग टर्म का मतलब है 12 महीने से अधिक की अवधि के लिए निवेश करना।

मान लीजिए अगर आपने एक शेयर 1 जनवरी 2017 को 100 रुपये पर खरीदा और 1 दिसंबर 2017 को 130 रुपये पर बेच दिया। यह रु. 30 गेन शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन होगा. अब अगर मान लीजिए कि आप 15 जनवरी 2018 को शेयर बेचते हैं तो इसे लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन माना जाएगा।

अल्पावधि और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर क्या हैं?

शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स- 12 महीने से कम समय के स्टॉक निवेश से होने वाले किसी भी लाभ या लाभ को शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन कहा जाता है। अल्पावधि पूंजीगत लाभ कर पर 15% की समान दर से कर लगाया जाता है।

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर- से उत्पन्न होने वाला कोई भी लाभ या लाभ स्टॉक निवेशको दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ माना जाता है, यदि होल्डिंग अवधि 1 वर्ष से अधिक है। एक वित्तीय वर्ष में निवेश से 10000 रुपये तक के दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ को कर से छूट दी गई है। 100000 रुपये से अधिक के किसी भी लाभ पर 10% कर लगता है। वित्त वर्ष 2017-18 तक स्टॉक की बिक्री पर LTCG टैक्स शून्य था। वित्त वर्ष 2018-19 के केंद्रीय बजट में, एक दादा खंड पेश किया गया था। इस खंड के अनुसार, 1 फरवरी, 2018 के बाद बेचे गए सभी स्टॉक, पूंजीगत लाभ की गणना के लिए अधिग्रहण लागत को वास्तविक खरीद मूल्य या जनवरी 2018 को स्टॉक एक्सचेंज पर उद्धृत उच्चतम मूल्य से अधिक माना जाएगा

क्या आप उदाहरण देकर समझा सकते हैं?

अल्पावधि पूंजीगत लाभ कर

मिस्टर ए ने लार्सन एंड के 100 शेयर खरीदे; टुब्रो लिमिटेड ने 8 जून 2020 को 950 रुपये प्रति शेयर पर लार्सन एंड कंपनी के वही 100 शेयर बेचे। 15 फरवरी 2021 को 1 साल (12 महीने से कम) के भीतर टुब्रो 1500 रुपये प्रति शेयर पर।

लार्सन एंड टुब्रो (INE018A01030), होल्डिंग अवधि = 8 महीने 6 दिन

स्टॉक का नाम

मूल्य खरीदें

बिक्री मूल्य

लाभ (बिक्री-खरीद) मूल्य

लार्सेन और amp; टुब्रो

95,000

1,50,000

 55,000

लार्सन एंड पर बढ़त; टुब्रो रु. 55,000/-.

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर = 55000 X15% = 8250.

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर

मिस्टर पी ने 27 नवंबर 2017 को टाइटन लिमिटेड के 200 शेयर 820 रुपये प्रति शेयर पर खरीदे और टाइटन के वही 200 शेयर 1700 रुपये पर बेच दिए। 1 जुलाई 2021

टाइटन (INE280A01028), होल्डिंग अवधि = 3 साल 8 महीने

स्टॉक का नाम

मूल्य खरीदें

बिक्री मूल्य

लाभ (बिक्री-खरीद) मूल्य

टाइटन

164000

340000

176000

लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन = 176000 (प्रावधान के अनुसार 100000 रुपये तक टैक्स नहीं लगेगा)

दीर्घकालिक पूंजी लाभ कर= (176000-100000)    = 76000 X 10% = 7600

नुकसान का इलाज कैसे किया जाता है और नुकसान का इलाज कैसे किया जाता है? क्या यह भविष्य के मुनाफ़े के ख़िलाफ़ हो सकता है?

 किसी भी असमायोजित घाटे को 8 साल तक आगे बढ़ाया जा सकता है। हालाँकि, यदि कोई पूंजीगत हानि होती है, तो नुकसान को आगे बढ़ाने के लिए नियत तारीख से पहले इसे दर्ज करें और फिर भविष्य में होने वाले पूंजीगत लाभ से समायोजित करें। अल्पकालिक पूंजीगत हानि को 8 साल तक आगे बढ़ाया जा सकता है और इसे कराधान से पहले अल्पकालिक पूंजीगत लाभ और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है। दीर्घकालिक पूंजीगत हानि को 8 वर्षों तक आगे बढ़ाया जा सकता है और केवल कराधान से पहले दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है।

इक्विटी इंट्राडे लेनदेन पर कराधान क्या हैं?

इंट्राडे-डे ट्रेडिंग (सट्टा व्यापार आय)- यदि शेयर नियमित रूप से छोटी अवधि में खरीदे और बेचे जाते हैं तो इसे अंडर नहीं माना जाता है पूंजीगत लाभ लेकिन आयकर धारा 43(5) के अनुसार सट्टा व्यापार आय के तहत। इस प्रकार की आय से प्राप्त लाभ पर व्यावसायिक आय के तहत कर लगाया जाता है और करदाता की कर स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जाता है।

लाभांश आय पर कर कैसे लगाया जाता है और कैसे भरा जाता है?

वित्त अधिनियम 2020 के अनुसार शेयरधारकों को अपने कर स्लैब के अनुसार लाभांश आय पर कर का भुगतान करना होगा और किसी भी कंपनी से लाभांश प्राप्त करने पर 10% अतिरिक्त टीडीएस लिया जाएगा। 5000 रुपये से अधिक है. 

अपना टैक्स फाइल करने के लिए आपको इनकम टैक्स की वेबसाइट पर जाना होगा।

आईटीआर फॉर्म कितने प्रकार के होते हैं और इक्विटी इनकम टैक्स कहां फाइल करना है?

ITR-3 उन व्यक्तियों और HUF के लिए जिनकी आय व्यवसाय या पेशे के लाभ और लाभ से होती है

व्यक्तियों, HUF और फर्मों (LLP के अलावा) के लिए ITR-4 जो “प्रकल्पित कराधान योजना” चुनने के पात्र हैं।

ग्राहक आईसीआईसीआई डायरेक्ट में लाभ और हानि विवरण कहां देख सकते हैं?

ICICIDirect खाते में लॉगिन करें > प्रोफ़ाइल> पूंजीगत लाभ (इक्विटी अनुभाग)> पूंजीगत लाभ देखें

सही अवधि चुनें और फिर विवरण देखें पर क्लिक करें और फ़ाइल को .als या .csv प्रारूप में प्राप्त करने के लिए शीर्ष दाईं ओर डाउनलोड पर क्लिक करें, और इसे सेव करें फ़ाइल प्राप्त करें.

ग्रैंडफादरिंग की अवधारणा क्या है? क्या आप एक उदाहरण से समझा सकते हैं कि शेयरों की बिक्री पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की गणना कैसे की जाएगी? अधिग्रहण की लागत क्या होगी?

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ= बिक्री मूल्य - अधिग्रहण की लागत

बिक्री मूल्य का मतलब इक्विटी शेयर की बिक्री पर प्राप्त प्रतिफल है।

ग्रैंडफादरिंग की अवधारणा का अर्थ है कि 31 जनवरी 2018 तक किसी भी लाभ की गणना की जाएगी, यानी 31 जनवरी 2018 को स्टॉक की उच्चतम कीमत को ध्यान में रखते हुए, कर हेतु प्रभार्य नहीं होगा. 31 जनवरी, 2018 को यह कीमत 31 जनवरी, 2018 को उचित बाजार मूल्य है।

 31 जनवरी, 2018 के बाद स्टॉक पर होने वाले लाभ पर 10% टैक्स लगेगा, बशर्ते शेयर 1 अप्रैल, 2018 को या उसके बाद बेचे जाएं। कृपया ध्यान दें, यदि शेयर 31 मार्च 2018 को या उससे पहले बेचे जाते हैं, किसी भी दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर से छूट होगी।

अब, अधिग्रहण की लागत निर्धारित करने के लिए परिदृश्य हैं।

परिदृश्य 1: पहले जांचें कि क्या बिक्री मूल्य 31 जनवरी 2018 को उचित मूल्य से अधिक है। यदि हां, तो उचित मूल्य से अधिक है 31 जनवरी, 2018 को बाजार मूल्य और अधिग्रहण की वास्तविक लागत को अधिग्रहण की लागत के रूप में माना जाएगा।

आइए मान लेते हैं:

अधिग्रहित शेयर- 1 जनवरी, 2017

वास्तविक अधिग्रहण मूल्य =रु. 100,

31 जनवरी 2018 को उचित बाजार मूल्य = रु. 200 (यह 31 जनवरी, 2018 को उच्चतम ट्रेडिंग मूल्य है)

1 अप्रैल, 2018 को बिक्री मूल्य = रु. 250. 

यहां, चूंकि 1 अप्रैल 2018 को बिक्री मूल्य 31 जनवरी को एफएमवी से अधिक है, अधिग्रहण की लागत 200 और 100 से अधिक होगी, जो 200 रुपये तक आती है।

इस स्थिति में, LTCG 250-200= 50 रुपये होगा

परिदृश्य 2: यदि बिक्री मूल्य 31 जनवरी 2018 को उचित मूल्य से कम है। यदि हां, तो अधिग्रहण की लागत होगी बिक्री मूल्य और अधिग्रहण की वास्तविक लागत से अधिक।

आइए मान लेते हैं:

अधिग्रहित शेयर- 1 जनवरी, 2017

वास्तविक अधिग्रहण मूल्य =रु. 100

31 जनवरी 2018 को उचित बाजार मूल्य = रु. 200 

1 अप्रैल, 2018 को बिक्री मूल्य = रु. 150. 

यहां, चूंकि 1 अप्रैल 2018 को बिक्री मूल्य 31 अप्रैल 2018 को उचित बाजार मूल्य से कम है। जनवरी, अधिग्रहण की लागत बिक्री मूल्य और अधिग्रहण की वास्तविक लागत से अधिक होगी यानी 150 और 100 से अधिक, जो कि 150 रुपये है, अधिग्रहण की लागत मानी जाएगी

इस स्थिति में, LTCG 150-150= 0 रुपये होगा

परिदृश्य 3:

आइए एक और उदाहरण लेते हैं, जिसमें बिक्री मूल्य अधिग्रहण की वास्तविक लागत से कम है।

अधिग्रहित शेयर- 1 जनवरी, 2017

वास्तविक अधिग्रहण मूल्य =रु. 100

31 जनवरी 2018 को उचित बाजार मूल्य = रु. 200 

 1 अप्रैल, 2018 को बिक्री मूल्य = रु. 80. 

इस मामले में, बिक्री मूल्य भी 31 जनवरी, 2018 के उचित बाजार मूल्य से कम है। इसलिए अधिग्रहण की लागत अधिग्रहण की वास्तविक लागत से अधिक होगी और बिक्री मूल्य, यानी 100 रुपये और 80 रुपये। इसलिए अधिग्रहण की लागत 100 रुपये होगी।

तो दीर्घकालिक पूंजी हानि रुपये की होगी। 20 (80 रुपये घटाकर 100 रुपये)

क्या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की गणना के लिए अधिग्रहण की लागत को अनुक्रमित किया जाएगा?

नहीं, अधिग्रहण की लागत के इंडेक्सेशन का लाभ दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर की गणना के लिए लागू होगा।

टैक्स लॉस हार्वेस्टिंग क्या है-

टैक्स-लॉस हार्वेस्टिंग एक ऐसे शेयर को बेचने की प्रथा है जिसमें नुकसान हो रहा है, ताकि नुकसान का एहसास करके, आप उसी वर्ष के लिए प्राप्त लाभ के मुकाबले इसकी भरपाई कर सकें और करों पर बचत करें. सिक्योरिटी को डिलीवरी सेल लेनदेन द्वारा डीमैट खाते से बाहर ले जाना होता है और बेची गई सिक्योरिटी को उसी या समान सिक्योरिटी से बदल दिया जाता है।

ग्राहक को कर हानि की भरपाई के लिए कब कार्रवाई करने की आवश्यकता हो सकती है?

वित्तीय वर्ष 2021-22 के घाटे की भरपाई के लिए ग्राहक को ये लेनदेन 31 मार्च, 2022 से पहले करने की आवश्यकता होगी।

ग्राहक आईसीआईसीआईडायरेक्ट में अप्राप्त पूंजीगत लाभ की जांच कहां कर सकता है?

ग्राहक ICICIdirect खाते में लॉग इन करके और “पोर्टफोलियो” के अंतर्गत “इक्विटी” अनुभाग पर जाकर अप्राप्त पूंजीगत लाभ की जांच कर सकता है।

टैक्स लॉस हार्वेस्टिंग के उदाहरण:-

1) शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन

मान लें कि आपने इस साल ₹1,00,000 का शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन (STCG) कमाया है। ग्राहक की इस पर 15% टैक्स देनदारी यानी ₹15,000 होगी। यह भी मान लें कि ग्राहक के पास वर्तमान में कुछ स्टॉक हैं जहां ग्राहक को ₹80,000 का अवास्तविक नुकसान हुआ है। ग्राहक इन शेयरों को बेच सकता है और ₹1,00,000 के एसटीसीजी के मुकाबले ₹80,000 के नुकसान की भरपाई कर सकता है। इसलिए, ग्राहक को ₹20,000 पर केवल 15% टैक्स देना होगा जो कि ₹3,000 है, जिससे ₹12,000 की बचत होगी

एक बार जब यह टैक्स कटाई गतिविधि पूरी हो जाती है, तो आप इष्टतम परिसंपत्ति आवंटन और अपेक्षित रिटर्न को बनाए रखते हुए फिर से वही स्टॉक या समान स्क्रिप खरीद सकते हैं।

2) लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन

मान लें कि ग्राहक ने इस साल ₹3,00,000 का लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (LTCG) कमाया है। आपको (₹3,00,000 - ₹1,00,000*) = ₹2,00,000 यानी ₹20,000 पर 10% टैक्स देना होगा। यह भी मान लें कि ग्राहक के पास वर्तमान में 1 वर्ष से अधिक समय से कुछ स्टॉक हैं और आपको ₹1,50,000 का अवास्तविक नुकसान हुआ है। ग्राहक इन शेयरों को बेच सकता है और ₹2,00,000 के एलटीसीजी के बदले ₹1,50,000 का नुकसान तय कर सकता है। इसलिए, ग्राहक को ₹50,000 पर केवल 10% टैक्स देना होगा जो कि ₹5,000 है, जिससे ₹15,000 की बचत होगी

*पहले & एलटीसीजी में किए गए ₹1,00,000 कर मुक्त होंगे और इससे ऊपर के किसी भी लाभ पर & कर लगाया जाएगा। 10%.

टैक्स कटाई में होने वाले नुकसान की भरपाई करते समय, आपको निम्नलिखित बातों को ध्यान में रखना होगा

1. दीर्घकालिक पूंजी हानि को केवल दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है।

2. अल्पकालिक पूंजीगत हानि को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ से समायोजित किया जा सकता है।

नोट:

1) यहां बताई गई कर देनदारी एक दिशानिर्देश है, हम आपको सटीक कर देनदारियों को समझने के लिए अपने कर सलाहकार से परामर्श करने का सुझाव देते हैं।

2) कृपया ध्यान दें कि उपरोक्त उदाहरणों में दी गई राशि काल्पनिक है और इसका आपके पोर्टफोलियो से कोई लेना-देना नहीं है। आप अपने पोर्टफोलियो के आधार पर एसटीसीजी/एलटीसीजी की राशि की गणना कर सकते हैं।

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