इक्विटी पूंजीगत लाभ कराधान और शेयर बाजारों में कर हानि कटाई

पूंजीगत लाभ से आपका क्या मतलब है और दीर्घकालिक और अल्पकालिक पूंजीगत लाभ का क्या अर्थ है?

पूंजीगत लाभ का अर्थ है, अचल संपत्ति, इक्विटी या इक्विटी उन्मुख उत्पादों जैसी पूंजीगत परिसंपत्तियों की बिक्री पर उत्पन्न होने वाला कोई भी लाभ। यहां हम इक्विटी और इक्विटी ओरिएंटेड फंड्स की बिक्री पर होने वाले लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन के बारे में चर्चा करेंगे। अब शेयर या इक्विटी ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड में निवेश शॉर्ट टर्म या लॉन्ग टर्म के लिए किया जा सकता है। अल्पकालिक का अर्थ है 12 महीने तक की अवधि के लिए निवेश करना और लंबी अवधि का मतलब है 12 महीने से अधिक की अवधि के लिए निवेश करना।

मान लीजिए कि यदि आपने 1 जनवरी, 2017 को 100 रुपये में एक शेयर खरीदा था और 1 दिसंबर, 2017 को 130 रुपये में बेचा था। यह 30 रुपये का लाभ अल्पकालिक पूंजीगत लाभ होगा। अब मान लीजिए कि आप 15 जनवरी, 2018 को शेयर बेचते हैं, तो इसे दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाएगा।

Short Term और Long Term Capital Gain Tax क्या है?

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर- स्टॉक निवेश से उत्पन्न होने वाला कोई भी लाभ या लाभ 12 महीने से कम है जिसे अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कहा जाता है। अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर पर 15% की फ्लैट दर से कर लगाया जाता है।

Long Term Capital Gain Tax- स्टॉक निवेश से होने वाले किसी भी लाभ या लाभ को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ माना जाता है, यदि होल्डिंग अवधि 1 वर्ष से अधिक है। एक वित्त वर्ष में निवेश से 10000 रुपये तक के लॉन्ग टर्म कैपिटल गेंस को टैक्स से छूट दी जाती है। RS 1000000 से ऊपर के किसी भी लाभ पर 10% कर लगाया जाता है। वित्त वर्ष 2017-18 तक, शेयरों की बिक्री पर एलटीसीजी कर शून्य था। वित्त वर्ष 2018-19 के केंद्रीय बजट में, एक दादा खंड पेश किया गया था। इस खंड के अनुसार, 1 फरवरी, 2018 के बाद बेचे गए सभी शेयरों को पूंजीगत लाभ की गणना के लिए अधिग्रहण लागत को वास्तविक खरीद मूल्य या जनवरी 2018 तक स्टॉक एक्सचेंज पर उद्धृत उच्चतम मूल्य से अधिक माना जाएगा।

क्या आप उदाहरण से समझा सकते हैं?

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर

श्री ए^{ने 8 जून} 2020 को लार्सन एंड टुब्रो लिमिटेड के 100 शेयर 950 रुपये प्रति शेयर की दर से खरीदे और लार्सन एंड टुब्रो के वही 100 शेयर 15 फरवरी 2021 को^{1 साल (} 12 महीने से कम) के भीतर 1500 रुपये प्रति शेयर पर बेचे।

लार्सन एंड ट्यूब्रो (INE018A01030), होल्डिंग अवधि = 8 महीने 6 दिन

लार्सन एंड टुब्रो पर लाभ 55,000/- रुपये है।

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर = 55000 X15% = 8250।

दीर्घावधि पूंजीगत लाभ कर

श्री पी ने टाइटन लिमिटेड के 200 शेयर खरीदे। 27^{नवंबर} 2017 को 820 रुपये प्रति शेयर पर और^{1 जुलाई} 2021 को टाइटन के उन्हीं 200 शेयरों को 1700 रुपये प्रति शेयर पर बेच दिया

टाइटन (INE280A01028), होल्डिंग अवधि = 3 साल 8 महीने

लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन = 176000 (प्रावधान के अनुसार 100000 रुपये तक कर नहीं लगाया जाता है)

दीर्घावधि पूंजीगत लाभ कर = (176000-100000)    = 76000 X 10% = 7600

नुकसान का इलाज कैसे किया जाता है और क्या यह भविष्य के लाभ के खिलाफ बंद हो सकता है?

 किसी भी असमायोजित नुकसान को 8 साल तक आगे बढ़ाया जा सकता है। हालांकि, यदि कोई पूंजीगत हानि होती है, तो नुकसान को आगे बढ़ाने के लिए नियत तिथि से पहले इसे दर्ज करें और फिर भविष्य में होने वाले पूंजीगत लाभ से सेट करें। अल्पकालिक पूंजीगत हानि को 8 साल तक आगे बढ़ाया जा सकता है और कराधान से पहले अल्पकालिक पूंजीगत लाभ और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के खिलाफ सेट किया जा सकता है। दीर्घकालिक पूंजीगत हानि को 8 वर्षों तक आगे बढ़ाया जा सकता है और कराधान से पहले ही दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के खिलाफ सेट किया जा सकता है।

इक्विटी इंट्राडे लेनदेन पर कराधान क्या है?

इंट्राडे-डे ट्रेडिंग (सट्टा व्यापार आय) - यदि शेयरों को नियमित रूप से कम अवधि में खरीदा और बेचा जाता है तो इसे पूंजीगत लाभ के तहत नहीं माना जाता है, लेकिन आयकर धारा 43 (5) के अनुसार सट्टा व्यापार आय के तहत। इस प्रकार की आय से होने वाले लाभ पर व्यावसायिक आय के तहत कर लगाया जाता है और इस पर कर लगाया जाता है।

लाभांश आय कर और भरा कैसे जाता है?

वित्त अधिनियम 2020 के अनुसार शेयरधारकों को अपने कर स्लैब के अनुसार लाभांश आय पर कर का भुगतान करना होगा और यदि किसी भी कंपनी से लाभांश 5000 रुपये से अधिक हो जाता है तो अतिरिक्त टीडीएस 10% की दर से लिया जाएगा। 

आपको अपना टैक्स फाइल करने के लिए इनकम टैक्स वेबसाइट पर जाना होगा।

ITR Forms के प्रकार क्या हैं और Equity Income Tax कहां फाइल करें?

आईटीआर -3 व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए लाभ और व्यवसाय या पेशे के लाभ से आय रखने के लिए

व्यक्तियों, एचयूएफ और फर्मों (एलएलपी के अलावा) के लिए आईटीआर -4 जो "अनुमानित कराधान योजना" का चयन करने के लिए पात्र हैं

ग्राहक ICICI में लाभ और हानि के कथन को सीधे कहाँ देख सकते हैं?

CAital Gain देखें > ICICIDIRECT ACCOUNT > PROFOLIO> Capital Gain (Equity Section) > लॉग इन करें

सही अवधि चुनें और फिर .als या .csv प्रारूप में फ़ाइल प्राप्त करने के लिए शीर्ष दाईं ओर डाउनलोड करने के लिए दृश्य विवरण पर  क्लिक करें और वहां क्लिक करें, और फ़ाइल प्राप्त करने के लिए उसी को सहेजें।

Grandfathering की अवधारणा क्या है? क्या आप एक उदाहरण के साथ समझा सकते हैं कि शेयरों की बिक्री पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की गणना कितनी लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ की गणना की जाएगी? अधिग्रहण की लागत क्या होगी?

Long Term Capital Gain = बिक्री मूल्य - अधिग्रहण की लागत

बिक्री मूल्य का अर्थ इक्विटी शेयर की बिक्री पर प्राप्त विचार से होता है।

Grandfathering की अवधारणा का मतलब है कि^{31 जनवरी} 2018 तक गणना की गई किसी भी लाभ की गणना की गई है यानी 31 जनवरी, 2018 को स्टॉक की उच्चतम कीमत लेना, कर के लिए चार्ज करने योग्य नहीं होगा। 31 जनवरी, 2018 को यह मूल्य 31 जनवरी, 2018 को उचित बाजार मूल्य है।

 31 जनवरी, 2018 के बाद स्टॉक पर लाभ, 10% के कर के लिए चार्ज करने योग्य होगा, बशर्ते कि शेयर 1 अप्रैल, 2018 को या उसके बाद बेचे जाएं। कृपया ध्यान दें, यदि शेयर 31 मार्च, 2018 को या उसके बाद तक बेचे जाते हैं, तो किसी भी दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ को कर से छूट दी जाएगी।

अब, अधिग्रहण की लागत निर्धारित करने के लिए परिदृश्य हैं।

परिदृश्य 1: पहले जांचें कि क्या बिक्री मूल्य 31 जनवरी, 2018 को उचित मूल्य से अधिक है। यदि हां, तो 31 जनवरी, 2018 को उचित बाजार मूल्य और अधिग्रहण की वास्तविक लागत जितनी अधिक होगी, उसे अधिग्रहण की लागत के रूप में माना जाएगा।

चलो मान लेते हैं:

शेयरों का अधिग्रहण- 1 जनवरी, 2017

वास्तविक अधिग्रहण मूल्य = 100 रुपये,

31 जनवरी, 2018 को उचित बाजार मूल्य = 200 रुपये (यह 31 जनवरी, 2018 को उच्चतम व्यापारिक मूल्य है)

1 अप्रैल, 2018 को बिक्री मूल्य = 250 रुपये। 

यहां,^{चूंकि 1 अप्रैल} 2018 को बिक्री मूल्य 31 जनवरी को एफएमवी से अधिक है,^{इसलिए} अधिग्रहण की लागत 200 और 100 रुपये अधिक होगी, जो 200 रुपये तक आती है।

इस मामले में, LTCG 250-200 = 50 रुपये होगा

परिदृश्य 2: यदि विक्रय मान 31 जनवरी, 2018 को उचित मान से कम है। यदि हां, तो अधिग्रहण की लागत बिक्री मूल्य और अधिग्रहण की वास्तविक लागत से अधिक होगी।

चलो मान लेते हैं:

शेयरों का अधिग्रहण- 1 जनवरी, 2017

वास्तविक अधिग्रहण मूल्य = 100 रुपये

31 जनवरी, 2018 को उचित बाजार मूल्य = 200 रुपये

1 अप्रैल, 2018 को बिक्री मूल्य = 150 रुपये। 

यहां,^{चूंकि 1 अप्रैल} 2018 को बिक्री मूल्य^{31 जनवरी} को उचित बाजार मूल्य से कम है, इसलिए अधिग्रहण की लागत बिक्री मूल्य और अधिग्रहण की वास्तविक लागत से अधिक होगी अर्थात 150 और 100 रुपये से अधिक, जो 150 रुपये है, को अधिग्रहण की लागत के रूप में माना जाएगा।

इस मामले में, LTCG 150-150 = Rs.0 होगा

परिदृश्य 3:

आइए एक और उदाहरण लें जिसमें, बिक्री मूल्य अधिग्रहण की वास्तविक लागत से कम है।

शेयरों का अधिग्रहण- 1 जनवरी, 2017

वास्तविक अधिग्रहण मूल्य = 100 रुपये

31 जनवरी, 2018 को उचित बाजार मूल्य = 200 रुपये

 1 अप्रैल, 2018 को बिक्री मूल्य = 80 रुपये। 

इस मामले में, बिक्री मूल्य भी 31 जनवरी, 2018 को उचित बाजार मूल्य से कम है। इसलिए अधिग्रहण की लागत अधिग्रहण की वास्तविक लागत और बिक्री मूल्य, अर्थात् 100 रुपये और 80 रुपये से अधिक होगी। इसलिए अधिग्रहण की लागत 100 रुपये होगी।

इसलिए 20 रुपये (80 रुपये माइनस 100 रुपये) का दीर्घकालिक पूंजीगत नुकसान होगा।

क्या लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ की गणना के लिए अधिग्रहण की लागत को अनुक्रमित किया जाएगा?

नहीं, अधिग्रहण की लागत के अनुक्रमण का लाभ दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर की गणना के लिए लागू होगा।

क्या है टैक्स लॉस हार्वेस्टिंग-

कर-हानि कटाई एक शेयर को बेचने का अभ्यास है जो नुकसान उठा रहा है, ताकि नुकसान को महसूस करके, आप उसी वर्ष के लिए महसूस किए गए लाभ के खिलाफ उसी की भरपाई कर सकें और करों पर बचत कर सकें। सुरक्षा को डिलीवरी सेल लेनदेन द्वारा डीमैट खाते से बाहर जाना पड़ता है और बेची गई सुरक्षा को उसी या समान सुरक्षा द्वारा प्रतिस्थापित किया जाता है।

जब ग्राहक कर हानि कटाई के लिए कार्रवाई करने की जरूरत हो सकती है?

ग्राहक को वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए नुकसान की कटाई के लिए 31 मार्च, 2022 से पहले ये लेनदेन करने की आवश्यकता होगी।

जहां ग्राहक ICICIdirect में अवास्तविक पूंजीगत लाभ की जांच कर सकते हैं?

क्लाइंट ICICIdirect खाते में लॉग इन करके और "पोर्टफोलियो" के तहत "इक्विटी" अनुभाग पर जाकर अवास्तविक पूंजीगत लाभ की जांच कर सकता है।

कर हानि कटाई के लिए उदाहरण:-

1) अल्पकालिक पूंजीगत लाभ

मान लीजिए कि आपने इस साल ₹1,00,000 का शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन (STCG) बनाया है। ग्राहक के पास 15% कर देयता होगी यानी उसी पर ₹ 15,000। यह भी मान लें कि ग्राहक वर्तमान में कुछ स्टॉक रख रहा है जहां ग्राहक को ₹ 80,000 का अवास्तविक नुकसान है। ग्राहक इन शेयरों को बेच सकते हैं और ₹ 1,00,000 के एसटीसीजी के खिलाफ ₹ 80,000 के नुकसान को बंद कर सकते हैं। इसलिए, ग्राहक को केवल ₹20,000 पर 15% कर का भुगतान करने की आवश्यकता होगी जो ₹3,000 है, जिससे ₹12,000 की बचत होगी

एक बार जब यह टैक्स हार्वेस्टिंग गतिविधि पूरी हो जाती है, तो आप फिर से एक ही स्टॉक या एक समान स्क्रिप खरीद सकते हैं, इष्टतम परिसंपत्ति आवंटन और अपेक्षित रिटर्न बनाए रख सकते हैं।

2) लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ

मान लें कि ग्राहक ने इस साल ₹ 3,00,000 का दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) बनाया है। आपको (₹3,00,000 - ₹1,00,000*) = ₹2,00,000 यानी ₹20,000 पर 10% कर का भुगतान करना होगा। यह भी मान लें कि ग्राहक वर्तमान में कुछ शेयरों को पकड़ रहा है जहां 1 वर्ष से अधिक समय तक और आपके पास ₹ 1,50,000 का अवास्तविक नुकसान है। ग्राहक इन शेयरों को बेच सकते हैं और ₹ 2,00,000 के LTCG के खिलाफ ₹ 1,50,000 के नुकसान का सेट बेच सकते हैं। इसलिए, ग्राहक को केवल ₹50,000 पर 10% कर का भुगतान करने की आवश्यकता होगी जो ₹5,000 है, जिससे ₹15,000 की बचत होगी

एलटीसीजी में किए गए पहले और ₹1,00,000 कर मुक्त होंगे और इससे ऊपर के किसी भी लाभ पर और 10% कर लगाया जाएगा।

कर कटाई में नुकसान को दूर करते समय, आपको निम्नलिखित बिंदुओं को ध्यान में रखने की आवश्यकता है

1. दीर्घावधि पूंजीगत हानि केवल दीर्घावधि पूंजीगत लाभ के विरुद्ध ही निर्धारित की जा सकती है।

2. अल्पकालिक पूंजीगत हानि को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के खिलाफ बंद किया जा सकता है।

नोट:

1) यहां बताई गई कर देयता एक दिशानिर्देश है, हम आपको सटीक कर देनदारियों को समझने के लिए अपने कर सलाहकार से परामर्श करने का सुझाव देते हैं।

2) कृपया ध्यान दें कि उपरोक्त उदाहरणों में दी गई राशि काल्पनिक है और आपके पोर्टफोलियो के लिए कोई प्रासंगिकता नहीं है। आप अपने पोर्टफोलियो के आधार पर एसटीसीजी / एलटीसीजी की राशि की गणना कर सकते हैं।

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