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नकदी प्रवाह विवरण

12 Mins 12 Jan 2024 0 COMMENT

किसी भी कंपनी के शेयरों में निवेश करने से पहले आपके पास उसकी वित्तीय स्थिति की स्पष्ट तस्वीर होनी चाहिए। इससे आपको यह निर्धारित करने में मदद मिलती है कि निवेश करना लाभदायक है या नहीं। केवल अगर कंपनी की वित्तीय स्थिति ठीक होगी, तो वह अपने परिचालन का प्रबंधन करने और आपके लिए मुनाफा कमाने में सक्षम होगी। ऐसी कंपनी में निवेश करना महत्वपूर्ण है जो आर्थिक रूप से मजबूत हो।

तीन महत्वपूर्ण वित्तीय विवरण हैं - नकदी प्रवाह विवरण, बैलेंस शीट और आय विवरण जो आपको किसी कंपनी की वित्तीय स्थिति का आकलन करने में मदद करते हैं। लेख नकदी प्रवाह विवरण का एक त्वरित अवलोकन प्रदान करता है। आगे पढ़ें.

कैश फ्लो स्टेटमेंट क्या है?

कैश फ्लो स्टेटमेंट एक वित्तीय विवरण है जो किसी कंपनी में नकदी और नकद समकक्षों के संचलन का सारांश देता है। चाहे कंपनी में नकदी प्रवाहित हो या कंपनी से बाहर, आप इसे नकदी प्रवाह विवरण में देख सकते हैं।

किसी कंपनी के नकदी प्रवाह विवरण का संदर्भ देना बहुत ही व्यावहारिक है। एक निवेशक के दृष्टिकोण से, आपको यह पता चलता है कि कंपनी अपने संचालन के लिए नकदी कैसे उत्पन्न करती है, अपने ऋणों का भुगतान करती है और अन्य वित्तीय दायित्वों को पूरा करती है। यह कंपनी के बजट और भविष्य के नकदी प्रवाह का पूर्वानुमान लगाने में भी मदद करता है।

कैश फ्लो स्टेटमेंट की संरचना क्या है?

एक कंपनी का नकदी प्रवाह विवरण आम तौर पर तीन घटकों से बना होता है - परिचालन गतिविधियों, निवेश गतिविधियों और वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह। इसमें गैर-नकद गतिविधियों के खुलासे भी शामिल हैं, केवल तभी जब वित्तीय विवरण आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों (जीएएपी) के तहत तैयार किया गया हो। नकदी प्रवाह विवरण घटकों को और अधिक डिकोड करने के लिए आगे पढ़ें:

परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह

परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह में कंपनी की व्यावसायिक गतिविधियों से संबंधित नकदी के उपयोग और स्रोत शामिल हैं। सरल शब्दों में, यह कंपनी की वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री से उत्पन्न नकदी की मात्रा को इंगित करता है।

निम्नलिखित विभिन्न व्यावसायिक गतिविधियों का उल्लेख है जिन्हें नकदी प्रवाह विवरण में शामिल किया जा सकता है:

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  • कच्चे माल की खरीद के लिए किया गया भुगतान 
  • वेतन भुगतान और कर्मचारियों का वेतन
  • किराया
  • ब्याज भुगतान
  • कर भुगतान
  • कंपनी की वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री से प्राप्तियां
  • किसी अन्य प्रकार का परिचालन व्यय
  • यदि यह एक निवेश या ट्रेडिंग कंपनी है, तो इक्विटी, ऋण उपकरणों और ऋण की बिक्री से प्राप्त आय को परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह के तहत शामिल किया जाएगा।

    निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह

    निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह में कंपनी के निवेश से जुड़े नकदी के उपयोग और स्रोत शामिल हैं। कंपनी की संपत्ति, निवेश और यहां तक ​​कि उपकरण में परिवर्तन यहां शामिल हैं। निम्नलिखित विभिन्न निवेश गतिविधियों का एक त्वरित अवलोकन है:

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  • संपत्ति की खरीद या बिक्री
  • प्राप्त या प्रस्तावित ऋण
  • विलय और अधिग्रहण से संबंधित भुगतान
  • जब कंपनी उपकरण या संपत्ति खरीदती है, तो यह ‘कैश आउट’ के अंतर्गत आता है। यदि कोई उपकरण या संपत्ति बेची जाती है, तो इसका उल्लेख ‘कैश इन’ के अंतर्गत किया जाता है। कैश फ्लो स्टेटमेंट का अनुभाग।

    वित्तीय गतिविधियों से नकदी प्रवाह

    वित्तीय गतिविधियों से नकदी प्रवाह में बैंकों और निवेशकों से नकदी के स्रोत शामिल हैं। इसमें ऋण चुकौती और स्टॉक पुनर्खरीद भुगतान शामिल हैं। इसमें लाभांश के रूप में शेयरधारकों को दिया गया नकद भुगतान भी शामिल है। सीधे शब्दों में कहें तो, यहां कैश इन तब होता है जब कंपनी पूंजी जुटाती है, जबकि कैश आउट तब होता है जब लाभांश का भुगतान किया जाता है।

    नकदी प्रवाह की गणना कैसे की जाती है?

    नकदी प्रवाह की गणना दो तरीकों से की जा सकती है - प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष तरीके. दोनों विधियों का विस्तृत विवरण निम्नलिखित है:

    प्रत्यक्ष विधि

    प्रत्यक्ष विधि नकदी प्रवाह के लिए अब तक की सबसे सरल और सबसे व्यापक रूप से उपयोग की जाने वाली गणना विधि है। यह विधि कंपनी के सभी भुगतानों और प्राप्तियों को जोड़ देती है। इसमें उत्पादन के लिए कच्चे माल की खरीद, कर्मचारियों का वेतन और ग्राहकों से नकद प्राप्तियां शामिल हैं।

    यह नकद आधारित लेखांकन पद्धति गणना के लिए संपत्तियों और देनदारियों के प्रारंभिक और अंतिम मूल्य पर विचार करती है। यह सटीक गणना के लिए संपत्ति या देनदारियों के मूल्य में शुद्ध वृद्धि और कमी पर भी विचार करता है।

    अप्रत्यक्ष विधि

    अप्रत्यक्ष विधि शुद्ध आय को समायोजित करके नकदी प्रवाह की गणना करती है। यह गैर-नकद लेनदेन से उत्पन्न अंतर को जोड़कर या घटाकर शुद्ध आय को समायोजित करता है। ये गैर-नकद लेनदेन कंपनी की बैलेंस शीट पर साल-दर-साल परिसंपत्तियों या देनदारियों के मूल्य में बदलाव के रूप में दिखाई देते हैं। आपको मूल्य में वृद्धि या कमी की पहचान करनी चाहिए और तदनुसार चालू वित्तीय वर्ष के लिए सटीक नकदी प्रवाह प्राप्त करने के लिए समायोजन करना चाहिए।

    नकदी प्रवाह विवरण परिवर्तनों को कैसे समायोजित करता है?

    निम्नलिखित कुछ उदाहरण हैं कि कैसे नकदी प्रवाह विवरण कंपनी की वित्तीय स्थिति में बदलाव को समायोजित करता है:

    खातों में प्राप्य परिवर्तन

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  • खाता प्राप्य घट जाता है - यह कंपनी में अधिक नकदी आने का संकेत देता है। कई ग्राहकों ने अपने क्रेडिट खाते साफ़ कर दिए होंगे। प्राप्य में कमी को शुद्ध आय में जोड़ा जाना चाहिए।
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  • खाता प्राप्य में वृद्धि - इससे पता चलता है कि कंपनी से और अधिक नकदी निकल गई है। प्राप्य में वृद्धि को शुद्ध आय से घटाया जाना चाहिए।
  • आमतौर पर प्राप्य खातों को राजस्व के रूप में माना जाता है, न कि नकदी प्रवाह के रूप में।

    इन्वेंटरी में बदलाव

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  • बढ़ी हुई इन्वेंट्री - इससे पता चलता है कि कंपनी ने कच्चे माल की खरीद पर अधिक पैसा खर्च किया। बढ़ी हुई इन्वेंट्री राशि को शुद्ध कमाई से घटाया जाना चाहिए।
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  • इन्वेंट्री में कमी - इससे पता चलता है कि कंपनी ने कम पैसा खर्च किया या उधार पर कच्चा माल खरीदा। किसी भी परिदृश्य में, घटी हुई इन्वेंट्री मूल्य को शुद्ध कमाई में जोड़ा जाना चाहिए।
  • आप अन्य परिसंपत्तियों और देनदारियों द्वारा देखे गए परिवर्तनों को समायोजित करने के लिए उसी तर्क का उपयोग कर सकते हैं।

    मुख्य पंक्ति

    जैसा कि नाम से पता चलता है, कैश फ्लो स्टेटमेंट किसी कंपनी के सभी कैश इन-फ्लो और आउट-फ्लो का वित्तीय सारांश है। किसी कंपनी के नकदी प्रवाह विवरण को अन्य विवरणों के साथ संदर्भित करने से उसके वित्तीय स्वास्थ्य के बारे में एक अच्छा विचार मिलता है।

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