संपत्ति पर पूंजीगत लाभ कर

पूंजीगत संपत्ति वे संपत्तियां हैं जिनसे एक निश्चित अवधि में मूल्य उत्पन्न करने की उम्मीद की जाती है। रियल एस्टेट, वाहन, सोना, स्टॉक, बांड और अन्य वित्तीय उपकरण आम हैं पूंजीगत संपत्ति के उदाहरण. इन संपत्तियों को चल, अचल, मूर्त और अमूर्त के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है। समय के साथ संभावित रूप से धन अर्जित करने के लिए आप इनमें से किसी भी संपत्ति में निवेश कर सकते हैं।

पूंजीगत लाभ वह लाभ है जो आप किसी पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से कमाते हैं। सरल शब्दों में, यह परिसंपत्ति की बिक्री और खरीद मूल्य के बीच का अंतर है। बिक्री मूल्य जितना अधिक होगा, आपका लाभ उतना ही अधिक होगा। वित्तीय वर्ष के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करते समय आपको इन लाभों की घोषणा करना आवश्यक है। ये लाभ कर योग्य हैं और पूंजीगत लाभ कर लगते हैं।

जैसा कि नाम से पता चलता है, पूंजीगत लाभ कर आपके पूंजीगत लाभ पर लगाया जाने वाला कर है। आपकी संपत्ति के प्रकार और उसकी होल्डिंग अवधि के लिए लागू कर अलग-अलग होता है। लेख संपत्ति पर पूंजीगत लाभ कर के बारे में मुख्य बिंदुओं पर प्रकाश डालता है। लेकिन इससे पहले कि हम विशिष्ट विवरण में जाएं, आइए पहले पूंजीगत लाभ के प्रकार और उनसे जुड़े कर कानूनों को समझें।

पूंजीगत लाभ के प्रकार:

होल्डिंग पीरियड वह समयावधि है जिसके लिए आपने संपत्ति अपने पास रखी है। यह आपके निवेश के जोखिम और रिटर्न का एक प्रमुख निर्धारक है। होल्डिंग अवधि के आधार पर, पूंजीगत लाभ करों को दो प्रकारों में वर्गीकृत किया जा सकता है - अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर और दीर्घकालिक पूंजी लाभ कर.

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG)

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ वह लाभ है जो आप कम समय सीमा के भीतर कमाते हैं, आमतौर पर 36 महीने से कम। विभिन्न परिसंपत्तियों के लिए होल्डिंग अवधि और लागू कर अलग-अलग होते हैं।

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG)

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ वह लाभ है जो आप किसी संपत्ति को थोड़े समय के लिए, आमतौर पर 36 महीने से अधिक समय तक रखने के बाद बेचने पर कमाते हैं। एसटीसीजी के समान, यहां भी विभिन्न संपत्तियों के लिए होल्डिंग अवधि और लागू कर अलग-अलग हैं।

ध्यान दें, यदि संपत्ति विरासत में मिली है, तो पिछले मालिक की होल्डिंग अवधि पर भी विचार किया जाएगा। बांड और अन्य समान उपकरणों की होल्डिंग अवधि उसकी आवंटन तिथि से मानी जाती है।

संपत्ति पर पूंजीगत लाभ कर को समझना:

जैसा कि बताया गया है, आपके पूंजीगत लाभ पर कर लगता है। पूंजीगत लाभ के समान, इसके कराधान को दो प्रकारों में वर्गीकृत किया जा सकता है - अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG) और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG)। अलग-अलग परिसंपत्तियों के लिए कर की दर और कर कानून से जुड़ी शर्तें अलग-अलग होती हैं।

संपत्ति को दो प्रकारों में वर्गीकृत किया जा सकता है, चल और अचल संपत्ति। पूंजीगत लाभ कर निर्धारित करने की होल्डिंग अवधि इन दोनों प्रकार की संपत्तियों पर भिन्न-भिन्न होती है। चल संपत्तियों में आभूषण, मशीनरी या रॉयल्टी शामिल है, जबकि अचल संपत्तियों में इमारतें और घर शामिल हैं।

निम्न तालिका संपत्ति पर पूंजीगत लाभ कर निवेश पर प्रकाश डालती है:

<तालिका शैली = "चौड़ाई: 100%;" बॉर्डर='1' सेलस्पेसिंग='0' सेलपैडिंग='0'>

संपत्ति

अवधि

पूंजीगत लाभ कर प्रकार

लागू कर दर

चल संपत्ति

36 महीने से कम

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर

लाभ को आपकी कर योग्य आय के साथ जोड़ा जाएगा और लागू कर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाएगा।

चल संपत्ति

36 महीने से अधिक

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर

इंडेक्सेशन के साथ 20% + 4% सेस

अचल संपत्ति

24 महीने से कम

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर

लाभ को आपकी कर योग्य आय के साथ जोड़ा जाएगा और लागू कर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाएगा।

अचल संपत्ति

24 महीने से अधिक

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर

20% + 4% इंडेक्सेशन के साथ

 

उपरोक्त तालिका से, यह देखा जा सकता है कि यदि चल संपत्तियों को अधिग्रहण के 36 महीनों के भीतर लाभ पर बेचा जाता है, तो लाभ अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के अधीन है, जो होगा करयोग्य आय में शामिल किया जाए और व्यक्तिगत स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जाए।

यदि चल संपत्तियों की होल्डिंग अवधि 36 महीने से अधिक है, तो लाभ को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ माना जाता है और इंडेक्सेशन लाभ के साथ 20% प्लस 4% उपकर लगाया जाता है।

इस बीच, इमारतों या घरों जैसी अचल संपत्तियों के मामले में, यदि होल्डिंग अवधि 24 महीने से कम है, तो कमाया गया लाभ अल्पकालिक पूंजीगत लाभ है और इस पर कर लगाया जाता है आयकर स्लैब दर के अनुसार। यदि अवधि 24 महीने से अधिक है, तो लाभ को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ माना जाता है और इंडेक्सेशन लाभ के साथ 20% प्लस 4% उपकर लगाया जाता है।

ध्यान दें, दोनों स्थितियों में कर कानून लागू होने के लिए संपत्ति 31 मार्च 2017 के बाद बेची जानी चाहिए।

संपत्ति पर पूंजीगत लाभ कर बचाने के तरीके:

यदि आप सोच रहे हैं कि संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ कर पर कैसे बचत की जाए, तो एक कर बनाएं- निम्नलिखित धाराओं के तहत कटौती का दावा सहायक हो सकता है:

धारा 54EC

यदि किसी संपत्ति की बिक्री से प्राप्त पूंजीगत लाभ को विशिष्ट पूंजीगत लाभ बांड में पुनर्निवेशित किया जाता है, तो आप इस अनुभाग के तहत कर कटौती का दावा कर सकते हैं। निम्नलिखित शर्तों को भी पूरा किया जाना चाहिए:

<उल शैली='पाठ-संरेखण: औचित्य;'>

निवेश राशि 50 लाख रुपये से अधिक नहीं हो सकती।

निवेश को उसकी बिक्री की तारीख से पांच साल के भीतर भुनाया नहीं जा सकता।

निवेश बिक्री की तारीख से छह महीने के भीतर या उसी वित्तीय वर्ष के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करने से पहले किया जाना चाहिए।

धारा 54F

यदि आवास संपत्ति के अलावा किसी दीर्घकालिक संपत्ति से पूंजीगत लाभ अर्जित किया जाता है तो आप धारा 54एफ के तहत कर कटौती का दावा कर सकते हैं। निम्नलिखित शर्तों को भी पूरा किया जाना चाहिए:

<उल शैली='पाठ-संरेखण: औचित्य;'>

पूंजीगत लाभ को अधिकतम दो आवास संपत्तियों में पुनर्निवेश किया जाना चाहिए।

निवेश बिक्री से एक साल पहले या दो साल बाद किया जाना चाहिए।

यदि निवेश किसी निर्माणाधीन परियोजना में किया गया है, तो इसे बिक्री की तारीख से तीन साल के भीतर पूरा किया जाना चाहिए।