एफ एंड ओ ट्रेडिंग पर कराधान की मूल बातें

परिचय

डेरिवेटिव बाजार में ट्रेडिंग भत्तों के अपने हिस्से के साथ आती है, और इसलिए लोकप्रिय है।  हालांकि, इसके कराधान पहलू के बारे में बहुत कुछ ज्ञात नहीं है। आपको आवश्यक आईटीआर दावे करके अपने करों को कम करने के लिए वायदा और विकल्प व्यापार पर कर प्रभाव को समझने की आवश्यकता है।

एफ एंड ओ ट्रेडिंग पर करों की मूल बातें समझना

कराधान उद्देश्यों के लिए एफ एंड ओ ट्रेडिंग से आय की रिपोर्ट नहीं करना आम बात है। यह काफी हद तक इस तथ्य के कारण है कि इस विषय पर बहुत अधिक ज्ञान नहीं है। हालांकि, अगर आप आईटीआर फाइल करते समय अपने नुकसान को बताते हैं, तो यह आपके लिए फायदेमंद हो सकता है। आयकर अधिनियम की धारा 43 (5) के तहत, एफ एंड ओ लेनदेन गैर-सट्टा हैं और अन्य व्यवसायों के समान कराधान मानदंडों का पालन करते हैं। इस प्रकार, इस व्यापार से आपकी आय और लाभ / हानि को अन्य व्यवसायों से आय और लाभ / हानि के समान माना जाएगा। इसका मतलब है कि आप यूटिलिटी बिल, ब्रोकरेज, कमीशन, कंसल्टेंट चार्ज, डेप्रिसिएशन आदि जैसे खर्चों के लिए टैक्स डिडक्शन क्लेम कर सकते हैं, जो आपने एफएंडओ में ट्रेडिंग के दौरान किए हैं। अपनी नेट टैक्सेबल इनकम की गणना करते समय इससे होने वाले खर्च और इनकम का हिसाब रखना होता है। एक बार शुद्ध आय की गणना हो जाने के बाद, आप अपनी कर देयता की गणना कर सकते हैं, जिसके आधार पर आयकर स्लैब आप पर लागू होता है।

आईटीआर फाइल करते समय अपनी एफऐंडओ ट्रेडिंग इनकम और लॉस की जानकारी देने के फायदे

वायदा और विकल्पों में कारोबार करते समय आपको होने वाले नुकसान से आपको फायदा हो सकता है। यह एफ एंड ओ ट्रेडिंग विवरण के साथ अपने आईटीआर को दर्ज करने का एक प्रमुख कारण है। आपके एफ एंड ओ व्यवसाय में आपके द्वारा किए गए नुकसान को आपके आय स्रोतों जैसे किराया या ब्याज के साथ समायोजित किया जा सकता है। हालांकि, इसे आपकी सैलरी से एडजस्ट नहीं किया जा सकता है। यदि आप मौजूदा आकलन वर्ष के लिए अपने एफ एंड ओ नुकसान को समायोजित नहीं करना चुनते हैं, तो आप आठ साल की अवधि के लिए समायोजन उद्देश्यों के लिए इन नुकसानों को आगे बढ़ा सकते हैं। लेकिन, भविष्य में, आप केवल गैर-सट्टा आय के स्रोतों के खिलाफ अपने नुकसान को समायोजित करने में सक्षम होंगे।

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एफऐंडओ ट्रेडिंग डिटेल्स के साथ आईटीआर फाइल करना

आमतौर पर मार्जिन ट्रेडिंग की वजह से वायदा और विकल्पों में लेनदेन बहुत बड़ा होता है। यदि आप डेरिवेटिव बाजार में अच्छी तरह से निवेश कर रहे हैं तो वे नियमितता के साथ होते हैं। इस वजह से इन ट्रांजैक्शंस से होने वाला मुनाफा किसी बिजनेस से होने वाली इनकम माना जाता है।

एफ एंड ओ व्यवसाय विवरण के साथ अपना आईटीआर दाखिल करने की दिशा में पहला कदम आपके टैक्स ऑडिट प्रयोज्यता को समझने के लिए इस व्यवसाय से आपके टर्नओवर की गणना कर रहा है। यदि आप धारा 44एबी के तहत टैक्स ऑडिट के लिए लागू हैं, तो आपको अपने खातों की पुस्तकों को बनाए रखना होगा, उनका ऑडिट कराना होगा और अपने आईटीआर के साथ आईटी विभाग को ऑडिट रिपोर्ट प्रदान करनी होगी। एक चार्टर्ड अकाउंटेंट इस प्रक्रिया में आपकी मदद कर सकता है। यदि आप इन ऑडिट मानदंडों के अनुरूप नहीं हैं, तो आपको दंड का सामना करना पड़ेगा। आप आईटीआर-4 टैक्स फॉर्म का उपयोग करके ऑप्शन ट्रेडिंग के साथ-साथ फ्यूचर्स ट्रेडिंग पर टैक्स का रिटर्न फाइल कर सकते हैं। 

अपने एफ एंड ओ व्यवसाय से अपने टर्नओवर की गणना करने के लिए, आपको विचार करना चाहिए:

• दिए गए आकलन वर्ष के लिए एफ एंड ओ में व्यापार से कुल लाभ और हानि।
• दिए गए आकलन वर्ष के लिए विकल्पों में व्यापार करते समय आपने जो प्रीमियम का भुगतान किया है या प्राप्त किया है।
• रिवर्स ट्रेडों की मात्रा और उनके लाभ और हानि के बीच का अंतर।

वायदा में कुल आय (किसी दिए गए आकलन वर्ष के सभी लेनदेन के लिए) = कुल लाभ – कुल हानि

विकल्पों में कुल आय (किसी दिए गए आकलन वर्ष के सभी लेनदेन के लिए) = कुल लाभ – कुल हानि + विकल्पों की बिक्री के लिए प्राप्त कुल प्रीमियम – विकल्पों की खरीद के लिए भुगतान किया गया कुल प्रीमियम

यहां, आपको पता होना चाहिए कि आपकी कुल एफ एंड ओ व्यावसायिक आय सकारात्मक या नकारात्मक हो सकती है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आपने अधिक लाभ या हानि की है या नहीं। इसके बाद, अंतर को एकत्रित करें और अपने टर्नओवर की गणना करें।

आपके एफ एंड ओ टर्नओवर पर कर प्रभाव:

• प्रशासन से संबंधित व्यय में कटौती करें
• प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) में कटौती करें
• आपकी आय के अन्य स्रोतों जैसे किराये, अन्य व्यवसाय आदि (आपके वेतन के अलावा) के खिलाफ एफ एंड ओ ट्रेडिंग से उत्पन्न होने वाले नुकसान को ऑफसेट करें।
• यदि आपका एफएंडओ व्यवसाय लाभ में है और आपकी आय 1 करोड़ रुपये से अधिक है, तो आप अनिवार्य कर ऑडिट के अधीन होंगे।
• यदि आपके एफएंडओ लेनदेन से उत्पन्न शुद्ध लाभ कुल एफ एंड ओ टर्नओवर के 8% से कम है, तो आपका टैक्स ऑडिट भी लागू होगा। डिजिटल ट्रेड के मामले में 6% की लिमिट है।

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समाप्ति

वित्तीय निवेश से होने वाली हर आय या हानि की रिपोर्ट करना बुद्धिमानी है क्योंकि आपके लिए कई फायदे हो सकते हैं। इसके अलावा, आईटीआर दाखिल करते समय आय या व्यय का खुलासा नहीं करने पर कर अधिकारियों द्वारा कर कानूनों का अनुपालन नहीं करने के लिए हस्तक्षेप किया जा सकता है। इसलिए, एफ एंड ओ ट्रेडिंग के कर निहितार्थ को समझकर अपने लिए एक जीत की स्थिति बनाएं, और उनका अनुपालन करें।

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