कमोडिटी डेरिवेटिव्स पर कर: भारत में कमोडिटी ट्रेडिंग पर आयकर

परिचय

कमोडिटी डेरिवेटिव का कर उपचार एक ऐसा विषय है जो हर व्यापारी डेरिवेटिव ट्रेडिंग की दुनिया में अपने पैरों को डुबोने से पहले तल्लीन करता है। जबकि व्युत्पन्न को लंबे समय तक करों से छूट प्राप्त थी, वस्तु लेनदेन कर को सरकार द्वारा सभी गैर-कृषि डेरिवेटिव पर कर लगाने के लिए लाया गया था।

कमोडिटी ट्रांजैक्शन टैक्स क्या है?

करों को विनियमित करने के लिए, भारत सरकार ने 2013 में कमोडिटीज ट्रांजैक्शन टैक्स (सीटीटी) पेश किया। इसका प्राथमिक उद्देश्य कमोडिटी डेरिवेटिव बाजारों में सट्टा वॉल्यूम को कम करना, सरकार के लिए अधिक राजस्व उत्पन्न करना और इक्विटी और कमोडिटी ट्रेडिंग के लिए कर नियमों को बराबर करना है।

वित्त मंत्रालय ने 2013 के अपने बजट दस्तावेजों में कमोडिटी डेरिवेटिव और अंतर्निहित परिसंपत्ति के अलावा अन्य प्रतिभूतियों के कारोबार के बीच कोई अंतर नहीं बताया था। इसने गैर-कृषि जिंसों पर सीटीटी दर 0.01% तय की, जो इक्विटी फ्यूचर्स के समान दर है। 

इक्विटी पर लगाए जाने पर वही टैक्स सिक्योरिटीज ट्रांजैक्शन टैक्स होता है। CTT वायदा अनुबंध के माध्यम से कमोडिटी डेरिवेटिव व्यापार करने वाले खरीदार और विक्रेता पर लगाया जाता है और अनुबंध के आकार पर निर्भर करता है।  यह केवल सोने, चांदी, तांबा, कच्चे तेल और प्राकृतिक गैस जैसी गैर-कृषि वस्तुओं पर लगाया जाता है। कृषि पर व्युत्पन्न को सीटीटी के भुगतान से छूट मिलती है।

कई लोगों का मानना है कि सीटीटी के कार्यान्वयन ने कमोडिटी डेरिवेटिव में व्यापार की लागत बढ़ा दी है और बोझ बढ़ा दिया है क्योंकि व्यापारियों को मार्जिन, ब्रोकरेज और लेनदेन शुल्क जमा करने की भी आवश्यकता है।

सीटीटी की दरें

कर लेनदेन की कर योग्य वस्तुओं के मूल्य पर लगाया जाता है। वर्तमान में, कमोडिटी डेरिवेटिव पर कर निम्नानुसार हैं:

सीटीटी और जुर्माने का भुगतान

कमोडिटी डेरिवेटिव में व्यापार करने वाले सदस्यों से ट्रेडिंग एक्सचेंज द्वारा सीटीटी एकत्र किया जाता है। यह टी + 1 आधार पर होता है, जो व्यापारियों के निपटान खाते से दैनिक रूप से भुगतान करने के लिए निर्धारित समयसीमा पर निर्भर करता है। सीटीटी का भुगतान न करने को व्यापारी की ओर से निपटान दायित्वों को पूरा न करने के रूप में कहा जाता है।

वर्तमान में, आयकर अधिनियम निम्नलिखित दंड निर्धारित करता है:

सीटीटी एकत्र करने में विफलता, चाहे पूरी तरह से या पार्टी, एकत्र नहीं किए गए सीटीटी के 100% के बराबर राशि का जुर्माना आकर्षित करती है। यह ट्रेडिंग एक्सचेंज द्वारा देय है। निर्दिष्ट दर पर सीटीटी का भुगतान करने में विफलरहने पर डिफ़ॉल्ट के लिए हर दिन 1,000 रुपये का जुर्माना लगाया जाता है।

समाप्ति

भले ही कमोडिटी लेनदेन कर इच्छित उद्देश्य को प्राप्त नहीं करता है, फिर भी व्युत्पन्न व्यापार करते समय निर्वहन करना एक अनिवार्य दायित्व है। यदि आप कमोडिटी डेरिवेटिव में व्यापार करने के इच्छुक हैं, तो यह आपके ब्रोकर के साथ ट्रेडिंग खाता खोलने और शुरू करने का समय है।

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