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एसिड टेस्ट अनुपात और इसकी गणना को समझें

12 Mins 18 Sep 2024 0 COMMENT
Acid Test Ratio

 

एसिड टेस्ट अनुपात, जिसे त्वरित अनुपात के रूप में भी जाना जाता है, किसी कंपनी की अपनी सबसे अधिक तरल परिसंपत्तियों का उपयोग करके अल्पकालिक देनदारियों को पूरा करने की क्षमता को मापता है। चालू अनुपात के विपरीत, यह केवल नकदी, विपणन योग्य प्रतिभूतियों और प्राप्य खातों पर विचार करते हुए परिसंपत्तियों से इन्वेंट्री को बाहर करता है। 1 या उससे अधिक का अनुपात आमतौर पर वित्तीय मजबूती के संकेत के रूप में देखा जाता है।

एसिड टेस्ट अनुपात क्या है?

एसिड टेस्ट अनुपात एक वित्तीय मीट्रिक है जो किसी कंपनी की तरलता का मूल्यांकन उसकी सबसे अधिक तरल परिसंपत्तियों की तुलना उसकी अल्पकालिक देनदारियों से करके करता है। इसे चालू अनुपात की तुलना में अधिक कठोर उपाय माना जाता है क्योंकि इसमें इन्वेंट्री को शामिल नहीं किया जाता है, जिसे हमेशा आसानी से नकदी में परिवर्तित नहीं किया जा सकता है।

1 से ऊपर का अनुपात बताता है कि कंपनी इन्वेंट्री को बेचे बिना अपने अल्पकालिक दायित्वों को पूरा कर सकती है। कम अनुपात तरलता के मुद्दों का संकेत दे सकता है, जिसका अर्थ है कि कंपनी समय पर अपने बिलों का भुगतान करने के लिए संघर्ष कर सकती है। हालांकि, आदर्श अनुपात उद्योग के आधार पर भिन्न होता है।

एसिड टेस्ट अनुपात की गणना करने के लिए आपको क्या चाहिए

एसिड टेस्ट अनुपात की गणना करने के लिए, आपको कंपनी की बैलेंस शीट से वित्तीय डेटा के कई महत्वपूर्ण टुकड़े इकट्ठा करने होंगे। इनमें शामिल हैं:

  1. नकद और नकद समतुल्य: इसमें मुद्रा, बैंक बैलेंस और अल्पकालिक निवेश शामिल हैं जिन्हें जल्दी से नकदी में परिवर्तित किया जा सकता है।
  2. विपणन योग्य प्रतिभूतियाँ: ये तरल वित्तीय साधन हैं जिन्हें जल्दी से बेचा जा सकता है, जैसे स्टॉक और बॉन्ड।
  3. प्राप्य खाते: यह क्रेडिट पर प्रदान की गई वस्तुओं या सेवाओं के लिए कंपनी के ग्राहकों द्वारा बकाया धन का प्रतिनिधित्व करता है।
  4. वर्तमान देयताएँ: इसमें सभी अल्पकालिक वित्तीय दायित्व शामिल हैं जो एक वर्ष के भीतर देय हैं, जैसे देय खाते, देय वेतन और अल्पकालिक ऋण। एसिड टेस्ट अनुपात की गणना केवल तभी की जा सकती है जब ये सभी आंकड़े उपलब्ध हों, जिससे यह किसी कंपनी की वित्तीय सेहत और तत्काल दायित्वों को पूरा करने की क्षमता का आकलन करने के लिए एक आवश्यक उपकरण बन जाता है।

एसिड टेस्ट अनुपात की गणना कैसे करें

आवश्यक वित्तीय डेटा एकत्र हो जाने के बाद एसिड टेस्ट अनुपात की गणना करना सीधा है। इन चरणों का पालन करें:

  1. चरण 1: तरल संपत्तियों का योग - कंपनी की नकदी और नकद समकक्ष, विपणन योग्य प्रतिभूतियाँ और प्राप्य खातों को एक साथ जोड़ें। इन्हें सबसे अधिक तरल संपत्ति माना जाता है, क्योंकि इन्हें कम समय में आसानी से नकदी में बदला जा सकता है।
  2. चरण 2: वर्तमान देनदारियों की पहचान करें - कंपनी की वर्तमान देनदारियों का योग निर्धारित करें। यह बैलेंस शीट पर पाया जाता है और इसमें एक वर्ष के भीतर देय अल्पकालिक दायित्व शामिल होते हैं।
  3. चरण 3: सूत्र लागू करें – अनुपात की गणना करने के लिए निम्नलिखित सूत्र का उपयोग करें:

     एसिड टेस्ट अनुपात = नकद + विपणन योग्य प्रतिभूतियाँ + खाते प्राप्य/वर्तमान देयताएँ

  1. चरण 4: परिणाम की व्याख्या करें – 1 या उससे अधिक के अनुपात का मतलब है कि कंपनी के पास अपनी अल्पकालिक देनदारियों को कवर करने के लिए पर्याप्त तरल संपत्ति है, जबकि 1 से कम का अनुपात तरलता के मुद्दों का संकेत दे सकता है।

एसिड टेस्ट अनुपात का उदाहरण

मान लें कि कंपनी ABC के पास निम्नलिखित वित्तीय डेटा है:

  • नकद और नकद समकक्ष: 50,000 रुपये
  • विपणन योग्य प्रतिभूतियाँ: 20,000 रुपये
  • प्राप्य खाते: 30,000 रुपये
  • चालू देनदारियाँ: 90,000 रुपये एसिड टेस्ट अनुपात की गणना करने के लिए, सूत्र का उपयोग करें:

टेस्ट अनुपात= 50,000+20,000+30,000/90,000​= 1,00,000/90,000/​=1.11

इस उदाहरण में, एसिड टेस्ट अनुपात 1.11 है, जिसका अर्थ है कि कंपनी के पास अपनी अल्पकालिक देनदारियों को कवर करने के लिए पर्याप्त से अधिक तरल संपत्ति है, जो एक मजबूत तरलता स्थिति का संकेत देती है।

वर्तमान और ऋण के बीच क्या अंतर है एसिड टेस्ट अनुपात?

मानदंड

एसिड टेस्ट अनुपात

वर्तमान अनुपात

परिभाषा

तरलता को छोड़कर मापता है इन्वेंटरी

सभी मौजूदा परिसंपत्तियों सहित तरलता को मापता है

सूत्र

(नकद + विपणन योग्य प्रतिभूतियाँ + प्राप्य) / चालू देयताएँ

वर्तमान परिसंपत्तियाँ / मौजूदा देयताएँ

फोकस

इन्वेंट्री के बिना अल्पकालिक तरलता

इन्वेंट्री सहित समग्र तरलता

कठोरता

अधिक कठोर

कम कठोर

कब उपयोग करें

जब इन्वेंट्री आसानी से उपलब्ध न हो परिसमाप्त

जब इन्वेंट्री व्यवसाय का एक अनिवार्य हिस्सा है

 

एसिड टेस्ट अनुपात सख्ती से कंपनी की सबसे अधिक तरल परिसंपत्तियों का उपयोग करके दायित्वों को पूरा करने की क्षमता पर केंद्रित है। इसमें इन्वेंट्री शामिल नहीं है, जिसे नकदी में बदलने में समय लग सकता है। दूसरी ओर, वर्तमान अनुपात में इन्वेंट्री शामिल है, जो इसे तरलता का एक व्यापक उपाय बनाता है। जबकि एसिड टेस्ट अनुपात अधिक रूढ़िवादी है, चालू अनुपात तब उपयोगी होता है जब इन्वेंट्री कंपनी के संचालन का एक महत्वपूर्ण पहलू होती है।

एसिड टेस्ट अनुपात आपको क्या बताता है?

एसिड टेस्ट अनुपात किसी कंपनी की अपनी सबसे अधिक तरल संपत्तियों का उपयोग करके अपनी अल्पकालिक देनदारियों को जल्दी से कवर करने की क्षमता को प्रकट करता है। 1 या उससे अधिक का अनुपात यह दर्शाता है कि कंपनी अपनी इन्वेंट्री को बेचने की आवश्यकता के बिना अपनी अल्पकालिक देनदारियों को पूरा कर सकती है, जिसे हमेशा आसानी से या जल्दी से नकदी में परिवर्तित नहीं किया जा सकता है। यह अनुपात अस्थिर बिक्री चक्र वाली कंपनियों या ऐसे व्यवसायों का आकलन करने में विशेष रूप से मूल्यवान है जो ऐसे उद्योगों में काम करते हैं जहाँ इन्वेंट्री को आसानी से लिक्विडेट नहीं किया जाता है। कम अनुपात तरलता की समस्याओं का संकेत हो सकता है, जिससे लेनदारों के साथ समस्याएँ हो सकती हैं और कंपनी की वित्तपोषण सुरक्षित करने या परिचालन व्यय को पूरा करने की क्षमता प्रभावित हो सकती है।

एसिड टेस्ट अनुपात की सीमाएँ

  • नकदी प्रवाह के समय को अनदेखा करता है: अनुपात नकदी प्रवाह के समय पर विचार नहीं करता है, जो अल्पकालिक दायित्वों को पूरा करने के लिए महत्वपूर्ण हो सकता है। किसी कंपनी के पास पर्याप्त तरल संपत्ति हो सकती है, लेकिन ज़रूरत पड़ने पर उसके पास नकदी उपलब्ध नहीं हो सकती है।
  • सभी संपत्तियों का हिसाब नहीं रखता है: यह केवल सबसे अधिक तरल संपत्तियों पर विचार करता है और अन्य संपत्तियों को अनदेखा करता है जिन्हें जल्दी से नकदी में परिवर्तित किया जा सकता है, जैसे कि कुछ व्यवसायों के लिए इन्वेंट्री।
  • व्याख्या में परिवर्तनशीलता: अनुपात की व्याख्या विभिन्न उद्योगों में व्यापक रूप से भिन्न हो सकती है। एक उद्योग में जो अनुपात स्वस्थ माना जा सकता है, उसे दूसरे में कमज़ोरी का संकेत माना जा सकता है।
  • समग्र वित्तीय स्वास्थ्य को नहीं दर्शाता: एसिड टेस्ट अनुपात तरलता का एक स्नैपशॉट प्रदान करता है, लेकिन कंपनी के समग्र वित्तीय स्वास्थ्य या लाभप्रदता का व्यापक दृष्टिकोण नहीं देता है।
  • हेरफेर की संभावना: कंपनियाँ अस्थायी रूप से अपनी तरलता स्थिति में सुधार करने के लिए परिसंपत्तियों या देनदारियों को स्थानांतरित करके इस अनुपात में हेरफेर कर सकती हैं।
  • ऑफ़-बैलेंस शीट आइटम को अनदेखा करता है: यह अनुपात ऑफ़-बैलेंस शीट आइटम, जैसे कि कुछ प्रकार के ऋण या प्रतिबद्धताओं पर विचार नहीं करता है, जो किसी कंपनी की अल्पकालिक दायित्वों को पूरा करने की क्षमता को प्रभावित कर सकते हैं।

निष्कर्ष

एसिड टेस्ट अनुपात एक मूल्यवान वित्तीय मीट्रिक है जो किसी कंपनी की तरलता का रूढ़िवादी मूल्यांकन प्रदान करता है। यह सबसे अधिक तरल परिसंपत्तियों पर ध्यान केंद्रित करता है, जो इन्वेंट्री पर निर्भर किए बिना अल्पकालिक देनदारियों को कवर करने की कंपनी की क्षमता के बारे में जानकारी प्रदान करता है। हालांकि, कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य की पूरी तस्वीर पाने के लिए इसे अन्य वित्तीय अनुपातों के साथ इस्तेमाल किया जाना चाहिए।

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