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लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स की गणना कैसे की जाती है?

13 Mins 17 Jan 2024 0 COMMENT

LTCG = बिक्री मूल्य - अधिग्रहण की लागत

1 फरवरी, 2018 से पहले निर्धारिती द्वारा अर्जित दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति के संबंध में अधिग्रहण की लागत, इससे अधिक मानी जाएगी:

  1. ऐसी संपत्ति के अधिग्रहण की वास्तविक लागत 
  2. – 
  3. का निचला भाग
  • 31 जनवरी, 2018 को ऐसी संपत्ति का उचित बाजार मूल्य
  • पूंजीगत संपत्ति के हस्तांतरण के परिणामस्वरूप प्राप्त या अर्जित प्रतिफल का पूरा मूल्य
<तालिका सीमा='0'> परिदृश्य  खरीद की तारीख यानी 01 जनवरी 2017 को वास्तविक लागत ( )  31 जनवरी 2018 को उचित बाजार मूल्य ( )  01 अप्रैल 2018 को बिक्री मूल्य ( )  अधिग्रहण की लागत ( )  LTCG ( )  ए  100  200  250  200  250 - 200 = 50  बी  100 200 150 150 150 - 150 = 0  सी 100 50 150 100 150 - 100 = 50  D 100 200 50 100 50 - 100 = - 50 
 

परिदृश्य A

पहले जांचें कि क्या बिक्री मूल्य 31 जनवरी, 2018 को उचित मूल्य से अधिक है। यदि हां, तो 31 जनवरी, 2018 को उचित बाजार मूल्य और वास्तविक मूल्य में से जो अधिक होगा अधिग्रहण की लागत को अधिग्रहण की लागत के रूप में माना जाएगा।
आइए मान लें:
अधिग्रहित शेयर- 1 जनवरी, 2017
वास्तविक अधिग्रहण मूल्य =रु. 100,
31 जनवरी 2018 को उचित बाजार मूल्य = रु. 200 (यह 31 जनवरी, 2018 को उच्चतम ट्रेडिंग मूल्य है)
1 अप्रैल, 2018 को बिक्री मूल्य = रु. 250.
यहां, चूंकि 1 अप्रैल 2018 को बिक्री मूल्य 31 जनवरी को एफएमवी से अधिक है, इसलिए अधिग्रहण की लागत 200 और 100 से अधिक होगी, जो 200 रुपये आती है।
इस स्थिति में, LTCG 250-200 = 50 रुपये

होगा

परिदृश्य बी

यदि बिक्री मूल्य 31 जनवरी, 2018 को उचित मूल्य से कम है। यदि हां, तो अधिग्रहण की लागत बिक्री मूल्य और अधिग्रहण की वास्तविक लागत से अधिक होगी।
आइए मान लें:
अधिग्रहित शेयर- 1 जनवरी, 2017
वास्तविक अधिग्रहण मूल्य =रु. 31 जनवरी 2018 को 100
उचित बाजार मूल्य = रु. 200
1 अप्रैल, 2018 को बिक्री मूल्य = रु. 150.
यहां, चूंकि 1 अप्रैल 2018 को बिक्री मूल्य 31 जनवरी को उचित बाजार मूल्य से कम है, अधिग्रहण की लागत बिक्री मूल्य और अधिग्रहण की वास्तविक लागत से अधिक होगी यानी 150 और 100 से अधिक होगी , जो 150 रुपये है उसे अधिग्रहण की लागत माना जाएगा
इस मामले में, एलटीसीजी 150-150=0 रुपये होगा

परिदृश्य C

पहले जांचें कि क्या बिक्री मूल्य 31 जनवरी, 2018 को उचित मूल्य से अधिक है। यदि हां, तो 31 जनवरी, 2018 को उचित बाजार मूल्य और वास्तविक मूल्य में से जो अधिक होगा अधिग्रहण की लागत को अधिग्रहण की लागत के रूप में माना जाएगा।
आइए मान लें:
अधिग्रहित शेयर- 1 जनवरी, 2017
वास्तविक अधिग्रहण मूल्य =रु. 100,
31 जनवरी 2018 को उचित बाजार मूल्य = रु. 50 (यह 31 जनवरी, 2018 को उच्चतम ट्रेडिंग मूल्य है)
1 अप्रैल, 2018 को बिक्री मूल्य = रु. 150.
यहां, चूंकि 1 अप्रैल 2018 को बिक्री मूल्य 31 जनवरी को एफएमवी से अधिक है, अधिग्रहण की लागत 150 और 100 से अधिक होगी, जो 150 रुपये आती है।
इस स्थिति में, LTCG 150-100 = 50 रुपये

होगा

परिदृश्य D

आइए एक और उदाहरण लेते हैं, जिसमें बिक्री मूल्य अधिग्रहण की वास्तविक लागत से कम है।
अधिग्रहण किए गए शेयर- 1 जनवरी, 2017
वास्तविक अधिग्रहण मूल्य =रु. 31 जनवरी 2018 को 100
उचित बाजार मूल्य = रु. 200
1 अप्रैल, 2018 को बिक्री मूल्य = रु. 50.
इस मामले में, बिक्री मूल्य 31 जनवरी, 2018 को उचित बाजार मूल्य से भी कम है। इसलिए अधिग्रहण की लागत अधिग्रहण की वास्तविक लागत और बिक्री मूल्य से अधिक होगी, यानी 100 रुपये और 50 रु. इसलिए अधिग्रहण की लागत रु. 100 होगी.
तो रु. की दीर्घकालिक पूंजी हानि होगी. 50 (50 रुपये घटाकर 100 रुपये)
उदाहरण के लिए:

1. लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन: मान लीजिए 01-01-2017 को आपने एबीसी के 100 शेयर 100 रुपये पर खरीदे थे। अब आप इन शेयरों को 01-04-2018 को 250 रुपये पर बेच रहे हैं। यह मानते हुए कि 01-01-2018 को उचित बाजार मूल्य (एफएमवी) 200 रुपये था, अधिग्रहण की लागत 200 रुपये मानी जाएगी। बिक्री लेनदेन दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर के लिए योग्य होगा क्योंकि खरीद लेनदेन एक वर्ष से अधिक समय तक हुआ था। पहले। अल्पावधि और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए कर की दर क्रमशः 17.94% और 11.96% है। वास्तविक टीडीएस की गणना इस प्रकार की जाती है:

(a) बिक्री लेनदेन का मूल्य = 100(शेयर)*250(कीमत) =25000
(b) 31 जनवरी 2018 को एफएमवी = 100(शेयर) )*200(एफएमवी) = 20000
(सी) बिक्री निष्पादन पर टीडीएस अवरुद्ध = 25000 * 17.96% = 4485
(डी) बिक्री निष्पादन के बाद उपलब्ध ट्रेडिंग सीमा = (ए) – (सी) = 20515
(ई) दीर्घकालिक कर साबित होने पर टीडीएस के खिलाफ रोकी गई राशि = {(ए) – (बी)}*11.96 % = 598
(एफ) रिफंड की जाने वाली अतिरिक्त राशि = (सी) – (ई) = 3887


2. अल्पावधि पूंजीगत लाभ:

a. दिन 1: शुद्ध घाटा
दिन 01, दिनांक 01-04-2017: मान लें कि 04-12-2016 को आपने ACC के 100 शेयर 1500 रुपये पर और INFTEC के 50 शेयर 1200 रुपये पर खरीदे थे। अब आप बेच रहे हैं ये शेयर 01-04-2017 को रु. क्रमशः 1000 और 1500 रु. बिक्री लेनदेन अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर के लिए योग्य होगा क्योंकि खरीद लेनदेन एक वर्ष से भी कम समय पहले हुआ था। अल्पावधि और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए कर की दर क्रमशः 17.94% और 11.96% है। वास्तविक टीडीएस की गणना इस प्रकार की जाती है:

(ए) बिक्री लेनदेन का मूल्य
एसीसी बिक्री लेनदेन = 100(शेयर)*1000(कीमत) =100000
आईएनएफटीईसी बिक्री लेनदेन = 50(शेयर) )*1500(कीमत) =75000
(बी) उपरोक्त लेनदेन के विरुद्ध रोकी गई राशि
एसीसी टीडीएस = (ए)*17.94 % = 17940
आईएनएफटीईसी टीडीएस = (ए)*17.94 % = 13445
(सी) बिक्री निष्पादन पर तुरंत उपलब्ध सीमा = (ए) - (बी) = 143615
(डी) अधिग्रहण की लागत के आधार पर लेनदेन पर लाभ / हानि पर विचार करते हुए स्रोत पर वास्तविक कर काटा जाएगा & कैरी फॉरवर्ड हानि को समायोजित करना, यदि कोई हो:
={(1000-1500)*100 +(1500-1200)*50}*17.94% =0
शून्य टीडीएस ऊपर क्योंकि शुद्ध घाटा रु. 35000/- (एसीसी पर 50000 रुपये का नुकसान और आइएनएफटीईसी पर 15000 रुपये का लाभ)
(ई) अधिक रोकी गई राशि = (बी) - (डी) =31385
(एफ) सीमा में वृद्धि रोकी गई अतिरिक्त राशि वापस जोड़ने पर = (e) =31385
(g) अग्रेषित हानि = -35000


b. दिन 2: शुद्ध हानि को आगे बढ़ाएं और दूसरे दिन के शुद्ध लाभ के साथ शुरुआत करें
दिन 02 और दिनांक 02-04-2011 मान लें कि 01-10-2010 को आपने STABAN के 100 शेयर 600 रुपये पर और LARTOU के 100 शेयर 1100 रुपये पर खरीदे थे। अब आप हैं इन शेयरों को 02-04-2011 को क्रमशः 750 रुपये और 1400 रुपये पर बेच दिया। बिक्री लेनदेन अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर के लिए योग्य होगा क्योंकि खरीद लेनदेन एक वर्ष से भी कम समय पहले हुआ था। अल्पावधि और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए कर की दर क्रमशः 17.94% और 0% है। वास्तविक टीडीएस की गणना इस प्रकार की जाती है:


(a) बिक्री लेनदेन का मूल्य
STABAN बिक्री लेनदेन = 100(शेयर)*750(कीमत) =75000
LARTOU बिक्री लेनदेन = 100(शेयर)*1400(कीमत) =140000
(बी) उपरोक्त लेनदेन के विरुद्ध रोकी गई राशि
स्टाबन टीडीएस = (ए)*17.94% = 13445
लार्टो टीडीएस = (ए) *17.94% = 25116
(सी) बिक्री निष्पादन पर तुरंत उपलब्ध सीमा = (ए) - (बी) = 176439
(डी) लेनदेन के आधार पर लाभ/हानि को ध्यान में रखते हुए स्रोत पर वास्तविक कर काटा जाएगा अधिग्रहण की लागत पर & amp; पहले दिन से कैरी फॉरवर्ड हानि, यदि कोई हो, को समायोजित करना:
=[{(750-600)*100 +(1400-1100)*100}+(-35000)]*17.94% =1794 शुद्ध लाभ पर टीडीएस रु.10000
(ई) अधिक रोकी गई राशि = (बी) - (डी) =36767
(एफ) अधिक रोकी गई राशि को वापस जोड़ने की सीमा में वृद्धि = (ई) = 36767
(छ) अग्रेषित हानि = 0

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