भारत में आयकर के बारे में सब कुछ: मूल बातें, कर स्लैब और ई-फाइलिंग प्रक्रिया

यह कहना गलत नहीं होगा कि आयकर एक ऐसा विषय है जिससे हममें से अधिकांश लोग परिचित हैं। लेकिन इस विषय पर विस्तार से चर्चा करने से पहले, यह समझना आवश्यक है कि आय शब्द के अंतर्गत क्या-क्या आता है। आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 14 में किसी व्यक्ति की कर देयता की गणना के लिए आय के पाँच शीर्षों का उल्लेख किया गया है। आय के पाँच मुख्य स्रोत हैं:

• वेतन से आय
• मकान से आय
• व्यवसाय या पेशे से लाभ और आय
• पूंजीगत लाभ

इनमें से किसी भी स्रोत के अंतर्गत आने वाली आय पर निर्धारित दरों पर आयकर लगता है। इस लेख में, हम भारत में आयकर की बुनियादी बातों, विभिन्न आय वर्गों के करदाताओं पर लागू होने वाले विभिन्न कर स्लैब और ई-फाइलिंग प्रक्रिया को समझाने का प्रयास करते हैं। अधिक जानने के लिए आगे पढ़ें।

आयकर क्या है?

हमारे द्वारा भुगतान किए जाने वाले करों को दो व्यापक श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है: प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर। अप्रत्यक्ष कर में वे कर शामिल हैं जो हम किसी भी वस्तु या सेवा की खरीद पर सरकार को भुगतान करते हैं। मान लीजिए, आप अपने आस-पास की किसी छोटी दुकान पर जाते हैं और चिप्स का पैकेट या चॉकलेट खरीदते हैं। आप जो कीमत चुकाते हैं, उसका एक निश्चित हिस्सा अप्रत्यक्ष कर के रूप में सरकार को जाता है। इसी तरह, जब आप किसी रेस्तरां में भोजन करते हैं, तो आप जो सेवा कर देते हैं, वह भी अप्रत्यक्ष कर का ही एक रूप है। दूसरी ओर, प्रत्यक्ष कर वह है जो सरकार हमारी आय पर लगाती है। विभिन्न स्रोतों से होने वाली हमारी आय कर के दायरे में आती है, और हम यह राशि सीधे सरकार को देते हैं। आयकर अधिनियम, 1961, भारत में आयकर से संबंधित प्रावधानों वाला मुख्य कानून है। आयकर का भुगतान किन-किन लोगों को करना होता है? इस अधिनियम के अनुसार, व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF), कंपनियों, फर्मों, व्यक्तियों के संघों, व्यक्तियों के निकायों और स्थानीय प्राधिकरणों को कर का भुगतान करना अनिवार्य है। आय की विभिन्न श्रेणियों के अनुसार कर स्लैब निर्धारित किए गए हैं। 2.5 लाख रुपये से कम आय वाले लोगों को आयकर नहीं देना होता है। इस मूल छूट सीमा से अधिक आय पर उनकी कुल कर योग्य आय के अनुसार कर लगाया जाता है। इसके अलावा, कर योग्य आय को और कम करने के लिए कई कर कटौतियाँ और छूट उपलब्ध हैं।

विभिन्न कर स्लैब

वित्तीय वर्ष 2020-21 से करदाताओं को पुरानी या मौजूदा कर व्यवस्था और नई व्यवस्था (जैसा कि बजट 2020 में पेश किया गया) में से किसी एक को चुनना होगा। पुरानी कर व्यवस्था में तीन कर स्लैब हैं और आयकर अधिनियम की धाराओं के तहत कर कटौतियों और छूटों का लाभ उठाने का विकल्प मौजूद है। इस बीच, नई कर व्यवस्था में छह कर स्लैब और कम दरें हैं, लेकिन करदाताओं को पुरानी व्यवस्था के तहत उपलब्ध अधिकांश कर लाभों को छोड़ना होगा। वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए दोनों आयकर व्यवस्थाओं के तहत कर स्लैब इस प्रकार हैं। पुरानी और नई व्यवस्था के तहत कर स्लैब (60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तिगत करदाताओं, अनिवासी भारतीयों और हफ़ल परिवारों के लिए): कुल आय (रुपये में) पुराने पुराने पुराने पुराने पुराने पुराने पुराने पुराने नई व्यवस्था के तहत कर दरें शासन

2.5 लाख रुपये तक

शून्य

शून्य

2.5 लाख रुपये से 5 लाख रुपये तक

5%

5%

5 लाख रुपये से 7.5 लाख रुपये तक

20%

10%

7.5 लाख रुपये से 10 लाख रुपये तक

20%

15%

10 लाख रुपये से 12.5 लाख रुपये तक

30%

20%

12.5 लाख रुपये से 15 लाख रुपये तक

30%

25%

15 लाख रुपये से अधिक 

30%

30%

ई-फाइलिंग प्रक्रिया

आजकल, आप आयकर विभाग के ई-फाइलिंग पोर्टल का उपयोग करके अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर) ऑनलाइन दाखिल कर सकते हैं। इससे कर दाखिल करने की प्रक्रिया तेज, सरल और अधिक सुविधाजनक हो जाती है। आप सीधे ई-फाइलिंग पोर्टल पर संबंधित डेटा दर्ज कर सकते हैं और अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया पूरी करने के लिए इसे सबमिट कर सकते हैं। अपना आयकर रिटर्न ऑनलाइन दाखिल करने के लिए, आपको आयकर विभाग के ई-फाइलिंग पोर्टल पर पंजीकृत होना आवश्यक है। आयकर रिटर्न ई-फाइलिंग प्रक्रिया को आगे बढ़ाने के लिए चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका यहां दी गई है। आयकर विभाग के ई-फाइलिंग पोर्टल (www.incometaxindiaefiling.gov.in) पर जाएं। यदि आप पहली बार उपयोगकर्ता हैं, तो सुनिश्चित करें कि आप पोर्टल पर पंजीकरण करें। पंजीकरण के बाद, अपने यूजर आईडी (पैन) और पासवर्ड का उपयोग करके ई-फाइलिंग पोर्टल पर लॉग इन करें। कैप्चा कोड दर्ज करें और लॉग इन करें। 'ई-फाइल' टैब चुनें और 'आयकर रिटर्न' लिंक पर क्लिक करें। ul आयकर रिटर्न पेज पर: पैन नंबर स्वतः भर जाएगा। 'मूल्यांकन वर्ष' चुनें। आईटीआर फॉर्म नंबर चुनें। फाइलिंग प्रकार के रूप में 'मूल/संशोधित रिटर्न' चुनें। सबमिशन मोड के रूप में 'ऑनलाइन तैयार करें और जमा करें' चुनें। जारी रखें पर क्लिक करें। निर्देशों को ध्यानपूर्वक पढ़ें और सभी जानकारी भरें। ऑनलाइन आयकर रिटर्न फॉर्म के लागू और अनिवार्य फ़ील्ड भरें। 'भुगतान किए गए कर और सत्यापन' टैब में उपयुक्त सत्यापन विकल्प चुनें। 'पूर्वावलोकन और सबमिट करें' बटन पर क्लिक करें और आयकर रिटर्न में दर्ज सभी डेटा सत्यापित करें। ITR सबमिट करें। ITR सबमिट करने के बाद, EVC/OTP दर्ज करके ई-सत्यापन पूरा करना होगा। यह आधार OTP, पूर्व-मान्य बैंक या डीमैट खाते का उपयोग करके किया जा सकता है। EVC/OTP 60 सेकंड के भीतर दर्ज किया जाना चाहिए, अन्यथा आयकर रिटर्न (ITR) स्वतः सबमिट हो जाएगा। सबमिट किए गए ITR को बाद में 'मेरा खाता' > का उपयोग करके सत्यापित किया जाना चाहिए। ई-वेरिफाई रिटर्न विकल्प।

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