शेयरों पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर (LTCG): वह सब कुछ जो आपको जानना चाहिए

शेयरों से पूंजीगत लाभ

पूंजीगत लाभ किसी पूंजीगत परिसंपत्ति में आपके निवेश को बेचने पर मिलने वाला रिटर्न है। इन परिसंपत्तियों में स्टॉक, बॉन्ड, म्यूचुअल फंड, रियल एस्टेट आदि शामिल हैं। इसलिए, जैसा कि नाम से पता चलता है, इन बिक्री से होने वाली आय "पूंजी निवेश" पर "लाभ" है।

शेयरों के मामले में, पूंजीगत लाभ तब होता है जब उन्हें कम कीमत पर खरीदा जाता है और उच्च कीमत पर बेचा जाता है। जब आप लाभ कमाते हैं, यानी पूंजीगत लाभ, तो यह आपकी आय में जुड़ जाता है और इस प्रकार कर योग्य होता है। इस कर को पूंजीगत लाभ कर कहा जाता है।

पूंजीगत लाभ कर उस अवधि पर निर्भर करता है जिसके लिए परिसंपत्ति या सुरक्षा रखी गई है। यदि किसी शेयर को 12 महीने से ज़्यादा समय तक रखा जाता है और फिर उससे मुनाफ़ा कमाया जाता है, तो उसे लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) माना जाता है। इसी तरह, 1 साल के भीतर किए गए किसी भी मुनाफ़े को शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (STCG) कहा जाता है।

शेयरों पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) पर कैसे टैक्स लगता है?

अलग-अलग संपत्तियों पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर अलग-अलग टैक्स लगता है। जब आप किसी कंपनी के शेयर खरीदते हैं, तो कहा जाता है कि आपने इक्विटी निवेश किया है। LTCG के लिए योग्य होने के लिए, आपको कम से कम 1 साल तक अपने निवेश को बनाए रखना चाहिए।

उदाहरण के लिए, अगर आपने इक्विटी निवेश में ₹1 लाख का निवेश किया और एक साल बाद उन्हें ₹1.3 लाख पर बेच दिया, तो आपका लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन ₹30,000 होगा। यह ध्यान देने योग्य है कि इक्विटी निवेश पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ 'इंडेक्सेशन' के अधीन नहीं है। इसका मतलब है कि इक्विटी पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ को मुद्रास्फीति के लिए समायोजित नहीं किया जाएगा।

प्रति वर्ष ₹1 लाख तक के पूंजीगत लाभ को पूंजीगत लाभ कर से छूट दी गई है। बजट 2023 के अनुसार, शेयरों या इक्विटी निवेश पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर की दर लाभ पर 10% की दर से लागू होती रहेगी, जबकि शेयरों या इक्विटी निवेश पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर 15% की दर से लगाया जाएगा।

यदि निवेशक ने अपने शेयरों की खरीद और बिक्री के दौरान प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) का भुगतान किया है, तो 10% दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर दर लागू होगी। यह तब भी लागू होगा जब इक्विटी फंड में उसका निवेश किसी और को हस्तांतरित होने पर एसटीटी का भुगतान किया जाता है।

इसके अलावा, ELSS, यानी इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम में निवेश पर होने वाले पूंजीगत लाभ पर भी कर लगता है। ये योजनाएं निवेश की गई राशि को अलग-अलग बाजार पूंजीकरण वाले विभिन्न शेयरों में बांटती हैं और 3 साल की अवधि के लिए लॉक हो जाती हैं। एक बार यह अवधि खत्म हो जाने के बाद, इंडेक्सेशन के लाभ के बिना 10% पूंजीगत लाभ कर लागू होता है। हालांकि, कराधान के लिए योग्य होने के लिए LTCG ₹1 लाख से अधिक होना चाहिए।

31 जनवरी, 2018 के बाद होने वाले लाभ

LTCG को भारत में 2018 में इक्विटी निवेश के लिए किसी भी इंडेक्सेशन लाभ के बिना फिर से शुरू किया गया था। मान लीजिए कि किसी निवेशक ने सितंबर 2020 में ₹1 लाख का इक्विटी निवेश किया और नवंबर 2021 में ₹1.4 लाख में शेयर बेचे। इस मामले में, उसके ₹40,000 के पूंजीगत लाभ को LTCG के रूप में गिना जाएगा क्योंकि उसने 12 महीने की सीमा के बाद अपने शेयर बेचे थे। इस पूंजीगत लाभ पर LTCG कर 40,000 का 10% होगा, यानी ₹4,000।

शेयरों से किए गए LTCG पर कर छूट

आयकर अधिनियम की धारा 54F अचल संपत्ति में पुनर्निवेश के माध्यम से इक्विटी बाजारों से किए गए पूंजीगत लाभ पर छूट से संबंधित है। यह धारा कहती है कि इक्विटी शेयरों की बिक्री से प्राप्त कुल आय को एक नई आवासीय संपत्ति खरीदने में फिर से निवेश किया जाना चाहिए - अगर निवेशक कर छूट का दावा करना चाहता है, तो उसे पूरी राशि और सिर्फ़ पूंजीगत लाभ नहीं देना होगा। यह खरीद इक्विटी बिक्री से 1 साल पहले या इक्विटी बिक्री की तारीख से 2 साल के भीतर की जानी चाहिए।

निवेशक पूंजीगत लाभ का इस्तेमाल नई प्रॉपर्टी बनाने के लिए भी कर सकता है, लेकिन इसे इक्विटी बिक्री की तारीख से 3 साल की अवधि के भीतर पूरा किया जाना चाहिए। अगर खरीदी गई प्रॉपर्टी को उसकी खरीद के 3 साल के भीतर बेचा जाता है, तो यह छूट रद्द की जा सकती है।

आईटीआर फाइलिंग में एलटीसीजी का खुलासा करने के प्रावधान

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड ने आईटीआर-2 और आईटीआर-3 फॉर्म में बदलाव किए हैं। नए प्रावधानों के अनुसार:

व्यक्तियों के साथ-साथ हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) को ITR-2 फॉर्म के सेक्शन B7 में शेयरों की बिक्री या हस्तांतरण से अपने LTCG का खुलासा करना होगा। (यदि वे उन लाभों को “व्यवसाय या पेशे से आय” के रूप में वर्गीकृत नहीं करते हैं।)

इसके अतिरिक्त, गैर-निवासियों को जिन्हें शेयरों की बिक्री या हस्तांतरण से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ होता है, उन्हें क्रमशः ITR-2 और ITR-3 फॉर्म के सेक्शन B7 और B8 में उनका खुलासा करना होगा।

यदि कोई व्यक्ति अपने इक्विटी शेयर/इक्विटी-ओरिएंटेड शेयर को स्टॉक-इन-ट्रेड मानता है, तो उन शेयर की बिक्री या हस्तांतरण से होने वाले किसी भी लाभ को “व्यापार और पेशे से आय” के रूप में रिपोर्ट किया जाना चाहिए। इस तरह के लाभ पर 10% कर नहीं लगेगा, भले ही राशि ₹1 लाख से अधिक हो।

निष्कर्ष

शेयरों पर लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स एक महत्वपूर्ण पहलू है जिस पर निवेशकों को करों का भुगतान करते समय विचार करने की आवश्यकता है। रिटर्न को अनुकूलित करने और करों को कम करने के उद्देश्य से अपने निवेश की योजना बनाना भी आवश्यक है, क्योंकि करों का समग्र रिटर्न पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ सकता है।

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