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डेरिवेटिव ट्रेडों पर कर क्या है?

17 Feb 2022 0 टिप्पणी

डेरिवेटिव ट्रेडों पर कर क्या है?

सभी मान्यता प्राप्त एक्सचेंजों (जैसे एनएसई, बीएसई, एमसीएक्स आदि) पर एफएंडओ (इंट्राडे या ओवरनाइट दोनों) में ट्रेडिंग से आय को गैर-सट्टा व्यवसाय आय माना जाता है। उपचार किए गए ट्रेडों की आवृत्ति या मात्रा के अनुसार दिया जाता है। एफएंडओ ट्रेड को इनकम टैक्स रिटर्न ("आईटीआर") में 'बिजनेस' शीर्षक के तहत रिपोर्ट किया जाता है।

डेरिवेटिव टर्नओवर क्या है?

एफ एंड ओ ट्रेडिंग के मामले में टर्नओवर की गणना आयकर उद्देश्य के लिए प्रत्येक व्यक्ति के लिए महत्वपूर्ण कारकों में से एक है। टर्नओवर की गणना फ्यूचर्स सेगमेंट के लिए सकारात्मक और नकारात्मक मूल्यों के कुल अंतर के रूप में की जाती है। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता, चाहे अंतर सकारात्मक हो या नकारात्मक। सभी अंतर, चाहे सकारात्मक या नकारात्मक एकत्रित होते हैं और टर्नओवर की गणना की जाती है।

विकल्प में, प्रीमियम को टर्नओवर में शामिल किया जाना है।

आइए नीचे दिए गए उदाहरणों पर एक नज़र डालें

  • यदि ग्राहक आरआईएल को एक लॉट अनुबंध खरीदता और बेचता है और 50,000 रुपये का लाभ बुक करता है।
  • यदि ग्राहक टीसीएस एक लॉट अनुबंध खरीदते और बेचते हैं और बुक करते हैं तो नुकसान 25,000 रुपये है।
  • यदि ग्राहक 12,000 रुपये के प्रीमियम पर आईएनएफवाई 1700 सीई एक लॉट खरीदता है।
  • यदि ग्राहक आईटीसी 230 पीई को 22,400 रुपये के प्रीमियम पर एक लॉट बेचता है।

टर्नओवर की गणना 50,000 रुपये (आरआईएल में लाभ) + 25,000 रुपये (टीसीएस में हानि) + आईएनएफवाई सीई का खरीद प्रीमियम 12,000 रुपये + 22,400 रुपये का आईटीसी पीई प्रीमियम बेचा जाता है तो कुल कारोबार 1,09,400 रुपये है।

 

ठेका

खरीदें दर

मात्रा

मूल्य खरीदें

बेचें दर

मात्रा

मूल्य बेचना

कारोबार

आरआईएल

2500

250

625000

2700

250

675000

50000

टीसीएस

4000

125

500000

3800

125

475000

-25000

1700 सीई में

40

300

12000

 

 

 

-12000

आईटीसी 230 पीई

 

 

 

7

3200

22400

22400

 

 

 

 

 

 

 

109400

डेरिवेटिव में नुकसान का उपचार?

किसी भी असमायोजित नुकसान को आठ साल तक आगे बढ़ाया जा सकता है। हालांकि, भविष्य में, उन्हें केवल गैर-सट्टा आय से समायोजित किया जा सकता है। यदि एफएंडओ में नुकसान होता है, तो नुकसान को आगे बढ़ाने और भविष्य में आय से बाहर निकलने के लिए नियत तारीख से पहले इसे फाइल करें। एफ एंड ओ ट्रेडिंग फाइल करने का एकमात्र सबसे महत्वपूर्ण कारण आपके द्वारा किए गए नुकसान से लाभ उठाने में सक्षम होना है। यदि आपके व्यवसाय के परिणामस्वरूप नुकसान हुआ है, तो इसे अपने टैक्स रिटर्न में रिपोर्ट करें। इसे शेष मदों से आय से समायोजित किया जा सकता है जैसे कि किराये की आय या ब्याज आय (वेतन आय से समायोजित नहीं किया जा सकता है)।

व्युत्पन्न कर लेखा परीक्षा की आवश्यकता कब होती है?

कर वायदा और विकल्प (एफ एंड ओ) के मामले में लेखा परीक्षा नीचे दो परिदृश्यों में लागू है: –

1. टर्नओवर 10 करोड़ रुपये से अधिक है (बजट 2021 में ऑडिट प्रयोज्यता 5 करोड़ रुपये से बढ़ाकर 10 करोड़ रुपये कर दी गई है)। 10 करोड़ रुपये की सीमा एफएंडओ के लिए लागू है क्योंकि 95% लेनदेन डिजिटल मोड के माध्यम से होते हैं। इसलिए, एफएंडओ के मामले में 1 करोड़ रुपये की मानक लेखा परीक्षा सीमा लागू नहीं है।

ऑडिट की आवश्यकता केवल तभी होती है जब किसी करदाता ने पिछले पांच वर्षों में से किसी में अनुमानित दर (धारा 44एडी) पर आय की घोषणा की हो, लेकिन चालू वर्ष में अनुमानित दर से कम पर नुकसान या आय की घोषणा करना चाहता है, बशर्ते कि चालू वर्ष में उसकी कुल आय मूल छूट सीमा से अधिक हो।

आईटीआर फॉर्म किस प्रकार के होते हैं और मैं डेरिवेटिव आयकर कहां भरूं?

आईटीआर- 3 उन व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए जिनकी आय व्यवसाय या पेशे के लाभ और लाभ से हुई है।

व्यक्तियों, एचयूएफ और फर्मों (एलएलपी को छोड़कर) के लिए आईटीआर -4 जो 'अनुमानित कराधान योजना' का विकल्प चुनने के लिए पात्र हैं।

यदि मैं एक छोटा व्यापारी हूं और खाता पुस्तकों को बनाए नहीं रखता हूं तो कर कैसे दर्ज करें?

यह व्यवसाय / पेशे पर लागू होता है जिसकी सकल प्राप्तियां / राजस्व ₹ 25 लाख (पेशे के लिए 10 लाख) से कम या बराबर है और लाभ ₹ 2.5 लाख (पेशे के लिए 1.5 लाख) से कम या बराबर है

टैक्स फाइलिंग के लिए किन दस्तावेजों की जरूरत होती है?

फॉर्म 16, फॉर्म 26एएस टैक्स क्रेडिट स्टेटमेंट, ट्रेडिंग अकाउंट स्टेटमेंट, टर्नओवर रिपोर्ट, प्रॉफिट एंड लॉस, ट्रांजैक्शन स्टेटमेंट, बैंक स्टेटमेंट यदि प्राप्त ब्याज 10,000 रुपये से अधिक है, तो सकल प्राप्तियां और आय और व्यय विवरण।

एडवांस टैक्स क्या है और मुझे इसका भुगतान कब करना होगा?

एक वर्ष की आय का आकलन वर्ष बीतने के बाद ही किया जा सकता है, अग्रिम कर अर्जित वर्ष में आपकी कर देयता का पूर्व-भुगतान है। अगर एक वित्त वर्ष में टैक्स देनदारी 10,000 रुपये से अधिक है तो अडवांस टैक्स असेसी को देना होगा।  अग्रिम कर का भुगतान करने की तारीख 15 जून, 15 सितंबर, 15 दिसंबर और 15 मार्च है।

पी एंड एल की गणना के लिए31 मार्च को खुली स्थिति / समापन स्थिति पर कैसे विचार किया जाता है?

ओपन इंटरेस्ट एक ऐसी स्थिति को संदर्भित करता है, जिसमें वित्तीय वर्ष के अंत की तारीख को, बाजार सहभागियों के हाथों में बकाया डेरिवेटिव अनुबंध होते हैं। चूंकि, विवेकपूर्ण लेखांकन सिद्धांतों के तहत, डेरिवेटिव अनुबंध मार्क-टू-मार्केट (एमटीएम) हैं, इसलिए 31 मार्च तक अवास्तविक एमटीएम लाभ या हानि प्रचलित हो सकती है। क्या निर्धारिती लाभ पर कर के लिए उत्तरदायी होगा या ऐसे मामले में नुकसान का लाभ उठाएगा।

केवल वास्तविक आय/हानि कर प्रावधानों को आकर्षित करती है, न कि काल्पनिक लाभ/हानि। हालांकि, कुछ न्यायिक फैसलों में कटौती योग्य व्यय के रूप में काल्पनिक नुकसान की भी अनुमति दी गई है। फिर भी, यह एक ऐसा क्षेत्र है जो मुकदमेबाजी अभ्यास को आकर्षित कर सकता है।

एफ एंड ओ आय के खिलाफ खर्च उपचार?

ब्रोकरेज, ब्रोकर कमीशन, ट्रेडिंग से संबंधित पत्रिकाओं की सदस्यता, टेलीफोन बिल, इंटरनेट लागत, सलाहकार शुल्क जैसे खर्च यदि आपने किसी पेशेवर से सलाह ली है, जिसने आपसे शुल्क लिया है, या आपके व्यवसाय में मदद करने के लिए आपके द्वारा किराए पर लिए गए व्यक्ति का वेतन। इन सभी का दावा किया जा सकता है।

आईसीआईसीआई डायरेक्ट में क्लाइंट प्रॉफिट एंड लॉस स्टेटमेंट कहां देख सकते हैं?

आईसीआईसीआई डायरेक्ट > पोर्टफोलियो में लॉग इन करने के बाद > स्टेटमेंट्स एंड रिपोर्ट्स > एफएंडओ > स्टेटमेंट्स एंड एफ एंड ओ > सेलेक्ट ईयर > व्यू। 

क्या ग्राहक आयकर रिटर्न के लिए आईसीआईसीआई डायरेक्ट पीऐंडएल स्टेटमेंट का इस्तेमाल कर सकते हैं?

हां, ग्राहक वित्तीय वर्ष के लिए स्टेटमेंट डाउनलोड कर सकता है और कुल स्टेटमेंट में दिया गया है, इसलिए क्लाइंट टैक्स रिटर्न फाइल करने के लिए आईसीआईसीआई डायरेक्ट पी एंड एल का उपयोग कर सकता है।

आईसीआईसीआई डायरेक्ट ट्रांजेक्शन स्टेटमेंट प्रदान करता है?

हां, क्लाइंट डेरिवेटिव्स > व्यू के लिए आईसीआईसीआई डायरेक्ट > पोर्टफोलियो > स्टेटमेंट और रिपोर्ट > लेनदेन स्टेटमेंट > लॉग इन करने के बाद पथ से स्टेटमेंट डाउनलोड कर सकता है।

 

डिस्क्लेमर - आईसीआईसीआई सिक्योरिटीज लिमिटेड (आई-सेक)। आई-सेक का पंजीकृत कार्यालय आईसीआईसीआई सिक्योरिटीज लिमिटेड - आईसीआईसीआई वेंचर हाउस, अप्पासाहेब मराठे मार्ग, प्रभादेवी, मुंबई - 400 025, भारत, दूरभाष संख्या: 022 - 6807 7100 में है। आई-सेक नेशनल स्टॉक एक्सचेंज ऑफ इंडिया लिमिटेड (सदस्य कोड: 07730), बीएसई लिमिटेड (सदस्य कोड: 103) और मल्टी कमोडिटी एक्सचेंज ऑफ इंडिया लिमिटेड (सदस्य कोड: 56250) का सदस्य है और सेबी पंजीकरण सं. इंज़000183631। आई-सेक एक सेबी है जो सेबी के साथ एक अनुसंधान विश्लेषक के रूप में पंजीकृत है। InH0000000990. एएमएफआई रेगन। संख्या: एआरएन -0845। पीएफआरडीए पंजीकरण संख्या:  पीओपी नंबर -05092018। आई-सेक एक समग्र कॉर्पोरेट एजेंट के रूप में कार्य करता है जिसका पंजीकरण संख्या -सीए0113 है। अनुपालन अधिकारी का नाम (ब्रोकिंग): श्री अनूप गोयल, संपर्क नंबर: 022-40701000, ई-मेल पता: complianceofficer@icicisecurities.com। प्रतिभूति बाजार में निवेश बाजार जोखिम के अधीन है, निवेश करने से पहले सभी संबंधित दस्तावेजों को ध्यान से पढ़ें। गैर-ब्रोकिंग उत्पाद/सेवाएं जैसे म्यूचुअल फंड, बीमा, एफडी/बॉन्ड, ऋण, पीएमएस, टैक्स, ईलॉकर, एनपीएस, आईपीओ, रिसर्च, फाइनेंशियल लर्निंग, इन्वेस्टमेंट एडवाइजरी आदि एक्सचेंज ट्रेडेड उत्पाद/सेवाएं नहीं हैं और आईसीआईसीआई सिक्योरिटीज लिमिटेड ऐसे उत्पादों/सेवाओं के वितरक/रेफरल एजेंट के रूप में कार्य कर रही है और वितरण गतिविधि के संबंध में सभी विवादों की पहुंच एक्सचेंज निवेशक निवारण या मध्यस्थता तंत्र तक नहीं होगी।

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