कॉर्पोरेट आयकर- परिभाषा

24 May 2021|

3 min read |

by ICICI Securities Team

कॉर्पोरेट्स को एक निगम या कॉर्पोरेट कर के साथ लगाया जाता है जो उनकी शुद्ध आय या लाभ पर एक प्रत्यक्ष कर है जो कॉर्पोरेट उद्यम अपने व्यवसायों से उत्पन्न करता है। 1961 के आयकर अधिनियम के अनुसार, कॉर्पोरेट्स पर एक स्पष्ट कर दर लगाई गई है, क्योंकि उन्हें बेहतर रूप से जाना जाता है।

कॉर्पोरेट आयकर के बारे में अधिक जानना चाहते हैं? इसकी परिभाषा और विभिन्न कॉर्पोरेट कर दरों को जानने के लिए पढ़ें।

कॉर्पोरेट आयकर - परिभाषा:

कॉर्पोरेट टैक्स किसी विशेष वित्तीय वर्ष में अर्जित लाभ पर कंपनी अधिनियम 2013 के तहत किसी भी पंजीकृत कंपनी द्वारा देय कर है। इन कारपोरेटों का अर्जित लाभ विभिन्न विशिष्ट कर स्लैबों पर कर योग्य है जो भारत सरकार के झुकाव के अनुसार परिवर्तन के अधीन हैं। कॉर्पोरेट कर सरकार द्वारा लगाए गए प्रत्यक्ष कर की संरचना का निर्माण करता है।

कॉर्पोरेट संस्थाएं - वे क्या हैं?

एक निगम एक कृत्रिम इकाई है जिसे कानूनी रूप से कुछ अधिकारों और कर्तव्यों के लिए माना जाता है। कानून द्वारा, यह एक स्वतंत्र कानूनी पहचान है जो इसके हितधारकों से अलग है। कॉर्पोरेट इकाई द्वारा व्यवसाय से अर्जित आय का मूल्यांकन किया जाता है और कर प्रयोजनों के लिए अलग-अलग गणना की जाती है।

कॉर्पोरेट्स के प्रकार:

कॉर्पोरेट आयकर कॉर्पोरेट इकाइयों के दो वर्गीकरणों पर लगाया जाता है।

घरेलू: एक कॉर्पोरेट जो भारतीय कंपनी कानून के तहत स्थापित किया गया है, उसे घरेलू कंपनी कहा जाता है। इसके अतिरिक्त, एक विदेशी इकाई जिसका प्रबंधन और नियंत्रण विशेष रूप से भारत में स्थित है।
विदेशी: एक कॉर्पोरेट जिसकी स्थापना की उत्पत्ति भारत में नहीं है और प्रबंधन और नियंत्रण का कुछ या पूरा हिस्सा बाहरी रूप से स्थित है और भारत के भीतर नहीं है, उसे विदेशी निगम कहा जाता है।

कॉर्पोरेट आयकर दरें:

यहां हमने कंपनी के प्रकार के अनुसार कॉर्पोरेट कर स्लैब पर प्रकाश डाला है और घरेलू कॉर्पोरेट कर दर और विदेशी कॉर्पोरेट आयकर दर में आगे बढ़ाया है ।

कंपनी के प्रकार	कॉर्पोरेट आयकर दर	लाभ
एक कॉर्पोरेट इकाई जो किसी भी छूट या प्रोत्साहन का दावा नहीं करना चाहती है।	22% से अधिक लागू उपकर और अधिभार। अनुमानित प्रभावी दर 25.17% है।	इन कारपोरेटों द्वारा भुगतान किए जाने वाले न्यूनतम वैकल्पिक कर की कोई आवश्यकता नहीं है।
एक कॉर्पोरेट इकाई जो छूट या प्रोत्साहन का दावा करने का इरादा रखती है।	30%.	न्यूनतम वैकल्पिक कर को 18.50% की पहले की कॉर्पोरेट आयकर दर से घटाकर 15% कर दिया गया है।
कोई भी नव स्थापित विनिर्माण कॉर्पोरेट।	15%. 25% की पहले की दर से कम कर की दर ।	इन नई विनिर्माण संस्थाओं का निगमन अक्टूबर 2019 को या उससे पहले होना चाहिए और उत्पादन मार्च 2023 से पहले शुरू होना चाहिए।

कॉर्पोरेट आयकर दर - घरेलू:

वित्त वर्ष के कारोबार पर आयकर लगाया जाता है। कॉर्पोरेट आयकर की दरें हैं:

सकल टर्नओवर

- 250 करोड़ रुपये तक: कर प्रयोज्यता 25% है।

- 250 करोड़ रुपये से अधिक: कर प्रयोज्यता 30% है।

हालांकि, ध्यान में रखने के लिए अतिरिक्त संकेतक हैं:

वित्त वर्ष के दौरान, यदि कंपनी का वार्षिक राजस्व 1 करोड़ रुपये से अधिक हो जाता है। फिर लागू आयकर दर के अतिरिक्त ऐसे कॉर्पोरेट पर 7% का अधिभार लगाया जाता है।
यदि वार्षिक राजस्व 10 करोड़ रुपये से अधिक है, तो कर दर के अलावा लागू अधिभार 12% है।
घरेलू कंपनियों पर लगाए गए कॉर्पोरेट आयकर के अलावा 4% का स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर लागू होता है।
यदि घरेलू निगम की एक विदेशी शाखा है, तो भारत और विदेशों में आय को एक साथ जोड़ा जाता है। कंपनी की कुल कमाई पर कॉर्पोरेट आयकर लगाया जाता है।

इस प्रकार, यह माना जाना चाहिए कि भारत में कॉर्पोरेट कर कानून विदेशी आय के साथ-साथ किसी भी वर्गीकृत घरेलू कॉर्पोरेट इकाई पर भी विचार करते हैं।

कॉर्पोरेट आयकर दर - विदेशी:

कॉरपोरेट कर वित्तीय वर्ष के लिए टर्नओवर पर लगाया जाता है। कॉर्पोरेट आयकर की दरें हैं:

1 अप्रैल, 1976 से पहले किए गए किसी भी समझौते के अनुसार किसी विदेशी संस्था द्वारा किसी भारतीय चिंता या भारत सरकार से प्राप्त किसी भी तकनीकी सेवा के लिए लिया गया कोई भी शुल्क या रॉयल्टी, जिसे केंद्र सरकार द्वारा अनुमोदित किया गया है: लागू कॉर्पोरेट आयकर दर 50% है।
कोई भी अन्य आय: कॉर्पोरेट कर की दर 40% है।
अतिरिक्त शुल्क:
1 करोड़ रुपये से 10 करोड़ रुपये के बीच की किसी भी आय में 2% का अतिरिक्त अधिभार होता है।
यदि आय 10 करोड़ रुपये से अधिक है, तो लागू अधिभार 5% है।
ध्यान में रखने के लिए एक अनिवार्य सूचक विदेशी कॉर्पोरेट संस्थाओं के मामले में कराधान प्रणाली पूरी तरह से ऐसी विदेशी इकाई के मूल देश और भारत के बीच कर समझौते पर निर्भर करती है।

कॉर्पोरेट के रूप में खंडित संस्थाओं के लिए परिभाषा और कॉर्पोरेट आयकर दरों के विस्तृत विवरण के साथ। अगली बार जब आपको आयकर उद्देश्यों के लिए किसी भी कॉर्पोरेट इकाई से निपटने की आवश्यकता होती है तो बारीकियों को समझना आसान होता है।

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