धारा 80सी कटौती: सूची, निवेश विकल्प और अधिकतम कटौती

अगर आप आयकर देते हैं, तो आयकर अधिनियम में एक धारा है जिसके बारे में आपको पूरी जानकारी होनी चाहिए, और वह है धारा 80C. इस धारा के तहत, आप अपने पैसे को चुनिंदा निवेशों, ऋणों के पुनर्भुगतान या कुछ खर्चों के ज़रिए एक वित्तीय वर्ष में अपनी कर योग्य आय को काफ़ी हद तक कम कर सकते हैं.

आप धारा 80C निवेश के तहत आयकर की एक बड़ी राशि बचा सकते हैं. साथ ही, धारा 80C के कई उप-धाराएँ हैं, जो आपकी कर देयता को कम करने में भी आपकी मदद करती हैं.

हालाँकि, आयकर नियमों के अनुसार, आपके पास अपनी कर व्यवस्था के लिए दो विकल्प हैं. आप धारा 80C जैसी कटौती के साथ उच्च कर दर या कटौती के बिना कम दर चुन सकते हैं. यदि आप पहला विकल्प चुनते हैं, तो यह आपके लिए प्रासंगिक होगा. आइए इस लेख में धारा 80C के बारे में विस्तार से समझते हैं।

आयकर अधिनियम की धारा 80C क्या है?

आयकर की धारा 80C आपको पब्लिक प्रोविडेंट फंड (PPF), टैक्स सेविंग म्यूचुअल फंड, जीवन बीमा प्रीमियम आदि जैसे विशिष्ट वित्तीय साधनों में निवेश करके या अपने होम लोन के मूलधन का पुनर्भुगतान या अपने बच्चों की ट्यूशन फीस जैसे कुछ खर्चों के माध्यम से एक वित्तीय वर्ष में अपनी कर योग्य आय को 1.5 लाख रुपये तक कम करने की अनुमति देती है। आइए इसे एक उदाहरण से समझते हैं:

उदाहरण:

मान लीजिए कि आपकी आय 20 लाख रुपये है और आप पुरानी आयकर व्यवस्था चुनते हैं। पुरानी व्यवस्था के अनुसार, आपकी कर देयता 4,29,000 रुपये होगी। यदि आप धारा 80सी के तहत पूरी राशि का उपयोग करते हैं, तो आपकी कर योग्य आय घटकर 18.5 लाख हो जाएगी, और आपकी कर देयता घटकर 3,82,200 रुपये रह जाएगी। इससे 46,800 रुपये की कर बचत होगी।

आयकर अधिनियम की धारा 80सी के लाभ के लिए कौन पात्र हैं?

व्यक्ति

निवासी और अनिवासी भारतीय (एनआरआई) दोनों ही व्यक्ति धारा 80सी के तहत कर लाभ प्राप्त करने के पात्र हैं, यदि वे पुरानी कर व्यवस्था चुनते हैं। व्यक्ति वेतनभोगी, डॉक्टर जैसे पेशेवर और व्यवसायी हो सकते हैं।

एचयूएफ (हिंदू अविभाजित परिवार)

आयकर अधिनियम के अनुसार, एचयूएफ को कराधान के लिए अलग इकाई माना जाता है। एचयूएफ भी धारा 80सी के तहत 5 लाख रुपये तक के लाभ का दावा कर सकते हैं। टैक्स सेविंग FD, टैक्स सेविंग म्यूचुअल फंड (ELSS) इत्यादि में निवेश करके एक वित्तीय वर्ष में 1.5 लाख रुपये तक की बचत की जा सकती है।

वरिष्ठ नागरिक

आयकर अधिनियम के तहत 60 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों को वरिष्ठ नागरिक माना जाता है और उन्हें अलग-अलग लाभ मिलते हैं। ये व्यक्ति पुरानी कर व्यवस्था के तहत धारा 80 सी से भी लाभ उठा सकते हैं। नियमित निवेश विकल्पों के अलावा, वे वरिष्ठ नागरिकों के लिए डिज़ाइन की गई विशेष योजनाओं जैसे कि वरिष्ठ नागरिक बचत योजना (SCSS) में भी निवेश कर सकते हैं।

धारा 80C के तहत कर कटौती का लाभ कैसे उठाएं?

धारा 80C के तहत साधनों को तीन श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है:

वित्तीय निवेश:

आप एक निश्चित अवधि के लिए विशिष्ट वित्तीय साधनों में निवेश कर सकते हैं और अपने निवेश पर रिटर्न/लाभ प्राप्त कर सकते हैं।

व्यय गतिविधियाँ:

कुछ खर्च धारा 80C के लाभों के लिए पात्र हैं। चूंकि ये निवेश नहीं हैं, इसलिए इन खर्चों पर कोई रिटर्न नहीं मिलता है।

ऋण चुकौती:

ऋण मूलधन चुकौती के विशिष्ट प्रकार धारा 80सी के तहत लाभ के लिए पात्र हैं

वित्तीय निवेश

 व्यय गतिविधियाँ

• दो बच्चों तक की ट्यूशन फीस
• घर खरीदने पर चुकाई गई स्टाम्प ड्यूटी

ऋण चुकौती

• गृह ऋण मूलधन चुकौती

धारा 80सी कटौती सूची

यहाँ कुछ लोकप्रिय उपकरण दिए गए हैं जो धारा 80सी के तहत कटौती के लिए योग्य हैं। वे जोखिम, रिटर्न और परिपक्वता में काफी भिन्न हैं। इसलिए, अपनी ज़रूरतों के हिसाब से सबसे अच्छा विकल्प चुनें।

1. इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS):

ELSS एक इक्विटी म्यूचुअल फंड है जो स्टॉक में निवेश करता है। इसमें सेक्शन 80सी के दूसरे विकल्पों की तुलना में ज़्यादा जोखिम शामिल है, लेकिन यह ज़्यादा रिटर्न भी देता है। इसमें विभिन्न टैक्स सेविंग स्कीमों में सबसे कम तीन साल की लॉक-इन अवधि भी है।

2. नेशनल पेंशन स्कीम (NPS):

यह ज़्यादातर उन लोगों के लिए है जो सुरक्षित रिटायरमेंट कॉर्पस के साथ-साथ टैक्स लाभ भी चाहते हैं। यह एकमात्र ऐसी स्कीम भी है जो आपको अतिरिक्त 10 लाख रुपये प्रति वर्ष की दर से निवेश करने की अनुमति देती है। उपधारा 80CCD(1B) के तहत 50,000 तक की कटौती की जा सकती है। इसलिए, आप NPS में निवेश करके अपनी कर योग्य आय को 2 लाख रुपये तक कम कर सकते हैं। यह एक पेंशन योजना है, जिसमें आपका पैसा 60 वर्ष की आयु तक लॉक रहता है। तब भी, आप अपनी बचत का केवल 60 प्रतिशत ही निकाल सकते हैं; शेष 40 प्रतिशत पेंशन प्राप्त करने के लिए वार्षिकी खाते में जाता है।

3. जीवन बीमा प्रीमियम:

जीवन बीमा पॉलिसियों पर भुगतान किए गए प्रीमियम 1.5 लाख रुपये की सीमा तक कर योग्य आय से मुक्त हैं। यदि पॉलिसी 31 मार्च, 2012 को या उससे पहले जारी की गई थी, तो बीमित राशि के अधिकतम 20% तक के वार्षिक प्रीमियम पर कर-कटौती की जाती है। उस तिथि के बाद जारी की गई बीमा पॉलिसियों के लिए, बीमित राशि के अधिकतम 10% तक के वार्षिक प्रीमियम पर कर-कटौती होती है।

4. पब्लिक प्रोविडेंट फंड (PPF):

PPF उन कुछ कर-बचत साधनों में से एक है, जिस पर आप निवेश पर और साथ ही अर्जित ब्याज पर कर लाभ का दावा कर सकते हैं। जनवरी 2025 तक ब्याज दर 7.1% थी, और लॉक-इन अवधि 15 वर्ष है।

5. पांच वर्षीय बैंक जमा:

अधिकांश बैंक कर बचत सावधि जमा प्रदान करते हैं, जिन पर धारा 80C के तहत कटौती का दावा किया जा सकता है। इनमें 5 साल का लॉक-इन होता है और समय से पहले निकासी की अनुमति नहीं होती है। इस निवेश पर अर्जित ब्याज कर योग्य है।

6. होम लोन मूलधन चुकौती:

होम लोन की मूल राशि कटौती के लिए पात्र है, बशर्ते निर्माण पूरा हो गया हो, और आप कब्जे के 5 साल से पहले संपत्ति को हस्तांतरित न करें।

7. संपत्ति खरीदने के लिए स्टाम्प ड्यूटी और पंजीकरण शुल्क:

यह कटौती केवल तभी प्राप्त की जा सकती है जब निर्माण पूरा हो जाए और आपके पास कानूनी कब्ज़ा हो। हालाँकि, इसका दावा केवल उसी वर्ष किया जा सकता है जिसमें ये खर्च किए गए हैं।

8. सुकन्या समृद्धि योजना:

यह बालिकाओं के लिए PPF जैसी योजना है। इसे 10 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंची बालिका के माता-पिता या कानूनी अभिभावक द्वारा उसकी शिक्षा या विवाह के लिए खोला जा सकता है। संचित राशि बालिका के 21 वर्ष की आयु प्राप्त करने पर या लाभार्थी की कानूनी आयु 18 वर्ष से अधिक होने पर निकाली जा सकती है।

9. वरिष्ठ नागरिक बचत योजना:

यह सरकारी योजना 60 वर्ष से अधिक आयु वालों के लिए है और इसकी परिपक्वता अवधि पाँच वर्ष है। यह 8.2% (जनवरी 2025 तक) की अच्छी ब्याज दर प्रदान करता है। ब्याज दर समय-समय पर वित्त मंत्रालय द्वारा निर्धारित की जाती है।

10. राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र:

जबकि एनएससी में निवेश कर-कटौती योग्य है, इन उपकरणों पर अर्जित ब्याज कर योग्य है। इनकी परिपक्वता अवधि पांच वर्ष है।

11. बच्चों के लिए ट्यूशन फीस

स्कूल, कॉलेज, विश्वविद्यालय या किसी अन्य शैक्षणिक संस्थान में बच्चों की ट्यूशन फीस के रूप में भुगतान की गई राशि को आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80 सी के तहत कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है। हालांकि, इसे अधिकतम दो बच्चों के लिए दावा किया जा सकता है।

12. पेंशन फंड में योगदान (धारा 80सीसीसी के तहत)

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80सीसीसी आपको जीवन बीमा कंपनियों द्वारा प्रदान की जाने वाली पेंशन योजनाओं में योगदान के लिए कटौती का दावा करने की अनुमति देती है। यह कटौती आपको रिटायरमेंट के लिए बचत करने में भी मदद करती है।

धारा 80सी की अन्य उपधारा

आयकर अधिनियम की धारा 80सी के अंतर्गत कई उपधाराएँ हैं जो विभिन्न वित्तीय साधनों के माध्यम से कर बचत में भी मदद करती हैं:

धारा 80सीसीसी:

यह धारा जीवन बीमा कंपनियों द्वारा पेश की जाने वाली विशिष्ट पेंशन योजनाओं के लिए भुगतान करने पर कटौती का दावा करने की अनुमति देती है

धारा 80सीसीडी(1): यह आपको अटल पेंशन योजना या अन्य सरकारी प्रायोजित योजनाओं में योगदान के लिए भुगतान करने पर कटौती का दावा करने की अनुमति देती है

80सीसीडी(1बी):

एनपीएस में 50,000 रुपये तक का निवेश। यह 50,000 रुपये की कुल सीमा के अतिरिक्त है। धारा 80सी के तहत 1.5 लाख रुपए

80CCD(2):

इस धारा के तहत NPS में नियोक्ता का योगदान पात्र है। हालांकि, यह केंद्र सरकार के कर्मचारियों के लिए मूल वेतन +डीए के 14% और अन्य के लिए मूल वेतन +डीए के 10% तक सीमित है।

धारा 80सी के तहत कितना दावा किया जा सकता है?

धारा 80सी, 80सीसी और 80सीसीडी (1) के तहत कुल राशि एक वित्तीय वर्ष में 1.5 लाख रुपए है। हालांकि, धारा 80सीसीडी(1बी) के तहत अतिरिक्त 50,000 रुपए का दावा किया जा सकता है, जिससे कुल 2 लाख रुपए की कटौती होगी।

निष्कर्ष

भारत में आयकर अधिनियम की धारा 80सी कर देयता को कम करने का एक उत्कृष्ट साधन है। विभिन्न साधन आपको कर बचाने में मदद कर सकते हैं। आप अपने निवेश उद्देश्य, जोखिम उठाने की क्षमता और तरलता की आवश्यकता के आधार पर सही साधन चुन सकते हैं। धारा 80सी के तहत न्यूनतम लॉक-इन अवधि ELSS के लिए 3 वर्ष है, जिसका रिटर्न बाजार से जुड़ा हुआ है। PPF, NSC आदि जैसे कई अन्य विकल्प सरकार द्वारा निर्धारित एक निश्चित रिटर्न प्रदान करते हैं। आपको पुरानी और नई दोनों व्यवस्थाओं में अपनी कर देयता की तुलना करनी चाहिए और वह चुनना चाहिए जो आपको लाभ पहुँचाए।

सामान्य प्रश्न

1. क्या 80C और 80CCC एक ही हैं?

नहीं, धारा 80C आपकी कर योग्य आय से एक वित्तीय वर्ष में ₹ 1.5 लाख तक के विभिन्न योग्य निवेशों पर कटौती प्रदान करती है। इसकी तुलना में, धारा 80सीसीसी निर्दिष्ट पेंशन फंड में किए गए योगदान के लिए एक वित्तीय वर्ष में ₹ 1.5 लाख तक की कटौती प्रदान करती है। हालाँकि, संयुक्त सीमा रु. 1 लाख तक है। केवल 1.5 लाख।

2. धारा 80सी के तहत अधिकतम कर छूट क्या है?

आप धारा 80सी के तहत अपनी कुल आय से अधिकतम ₹ 1.5 लाख तक की कटौती का दावा कर सकते हैं।

3.  80सी कटौती के लिए कौन पात्र है?

यह व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) के लिए उपलब्ध है।

4.  मैं कितना कर बचा सकता हूँ?

यदि आप ऊपरी कर ब्रैकेट में आते हैं और धारा 80सी के तहत पूरी कटौती का उपयोग करते हैं, तो आप 46,800 रुपये का कर बचा सकते हैं। हालांकि, कर बचत धारा 80सी के तहत उपयोग की गई कटौती और आपके कर स्लैब पर निर्भर करती है।

5.  क्या एक ही उपकरण में पूरे 1.5 लाख रुपये का निवेश करना आवश्यक है?

नहीं, आप अपनी सीमा का उपयोग करने के लिए विभिन्न उपकरणों/खर्चों का उपयोग कर सकते हैं, लेकिन अधिकतम दावा की गई राशि एक वित्तीय वर्ष में 1.5 लाख रुपये से अधिक नहीं हो सकती।