भारत में अपनी कर योग्य आय कम करने के तरीके

किसी ने अपने जीवन के किसी न किसी मोड़ पर, खास तौर पर वित्तीय वर्ष के अंत में, "आयकर" शब्द का सामना ज़रूर किया होगा। व्यक्ति ऐसे तरीके भी खोजता है जिससे वह अपनी कर देनदारियों को कम कर सके। इस लेख में, हम कर योग्य आय को कम करने के कुछ तरीकों पर नज़र डालेंगे।

सरल शब्दों में कहें तो आयकर वह कर है जो व्यक्ति अपनी कमाई के लिए सरकार को देता है। ये कर सरकार के लिए राजस्व के स्रोत के रूप में कार्य करते हैं, जिससे देश के निर्माण और संचालन में सहायता मिलती है।

कर नियोजन किसी के व्यक्तिगत वित्त की योजना बनाने का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है, क्योंकि व्यक्ति विभिन्न कानूनी प्रावधानों का लाभ उठा सकता है, जो उसकी कर योग्य आय को कम करने में मदद कर सकते हैं।

यह आयकर अधिनियम 1961 की विभिन्न धाराओं के तहत कटौती और छूट का उपयोग करके, कर बचत साधनों में निवेश करके और अपनी आय और निवेश को इस तरह से संरचित करके किया जा सकता है, जो कर कुशल हो।

धारा 80सी कटौती

आइए धारा 80सी के तहत उल्लिखित कटौती को देखकर शुरुआत करें।

सबसे पहले, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि धारा 80सी के तहत कटौती की ऊपरी सीमा 1.5 लाख रुपये है।

इस धारा के तहत, कोई व्यक्ति ELSS में निवेश कर सकता है, जो इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम का संक्षिप्त नाम है। इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम एक प्रकार के म्यूचुअल फंड हैं जो 3 साल की लॉक-इन अवधि के साथ आते हैं, और अपनी संपत्ति का 65% इक्विटी और इक्विटी से संबंधित प्रतिभूतियों में निवेश करते हैं। इसके कारण, ELSS फंड धारा 80सी के तहत उपलब्ध अन्य कटौतियों की तुलना में अधिक रिटर्न दे सकते हैं। एक वित्तीय वर्ष में कुल 1.5 लाख रुपये की निवेश योग्य राशि का निवेश करके कोई व्यक्ति करों में 46,800 रुपये तक बचा सकता है। ईएलएसएस फंड में निवेश करने के बाद मिलने वाला रिटर्न लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स या संक्षेप में एलटीसीजी के अंतर्गत आता है और अगर ये रिटर्न एक वित्तीय वर्ष में 1 लाख रुपये से अधिक है तो इस पर 10% की दर से कर लगता है।

कोई व्यक्ति पब्लिक प्रोविडेंट फंड में भी निवेश कर सकता है, जो भारत सरकार द्वारा समर्थित एक बचत योजना है और इसमें व्यक्ति कटौती का दावा कर सकता है। पब्लिक प्रोविडेंट फंड में निवेश 15 साल की परिपक्वता अवधि के साथ आता है और इस पर व्यक्ति द्वारा अर्जित कोई भी ब्याज कर से मुक्त होता है। इस धारा के तहत, कोई व्यक्ति प्रति वर्ष 1.5 लाख रुपये तक के होम लोन के लिए भुगतान किए गए मूल भुगतान पर भी कटौती का दावा कर सकता है और ब्याज भुगतान इस कटौती के अंतर्गत शामिल नहीं है। कोई व्यक्ति किसी शैक्षणिक संस्थान में पढ़ने वाले दो बच्चों की ट्यूशन फीस पर 1.5 लाख रुपये तक की कटौती का दावा भी कर सकता है।

कोई व्यक्ति टैक्स-सेवर FD में भी निवेश कर सकता है, जो 5 साल की मैच्योरिटी के साथ आता है, जिससे 1.5 लाख रुपये तक की कटौती का दावा किया जा सकता है और जमा की गई राशि पर ब्याज भी मिलता है।

कोई व्यक्ति नेशनल पेंशन स्कीम में निवेश करके भी कटौती का दावा कर सकता है, जो सेक्शन 80C और सेक्शन 80CCD के अंतर्गत आता है। यह योजना पेंशन बचत योजना के रूप में कार्य करती है और आम तौर पर निजी क्षेत्र में कार्यरत वेतनभोगी व्यक्तियों द्वारा पसंद की जाती है। सेक्शन 80CCD(1) के तहत अधिकतम कटौती का दावा किया जा सकता है जो वेतन का 10% है। स्वरोजगार करने वालों के लिए छूट की सीमा सकल आय का 20% होती है। धारा 80CCD(1B) NPS में निवेश करने पर 50,000 रुपये की अतिरिक्त कटौती भी प्रदान करती है, जिससे कुल कटौती योग्य राशि 2 लाख रुपये हो जाती है।

धारा 80D कटौती

व्यक्ति पिछले वित्तीय वर्ष में उनके द्वारा भुगतान किए गए चिकित्सा बीमा प्रीमियम के लिए धारा 80D के तहत कटौती का दावा करने के भी हकदार हैं। स्वयं, जीवनसाथी और आश्रित बच्चों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम के लिए एक व्यक्ति द्वारा अधिकतम 25,000 रुपये का दावा किया जा सकता है। स्वयं, जीवनसाथी, आश्रित बच्चों और 60 वर्ष से कम आयु के आश्रित माता-पिता के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम के लिए एक व्यक्ति द्वारा अधिकतम 50,000 रुपये का दावा किया जा सकता है। इसी तरह, अधिकतम 10,000 रुपये का दावा किया जा सकता है। 75,000 रुपये तक का दावा स्वयं, जीवनसाथी, आश्रित बच्चों और 60 वर्ष से अधिक आयु के आश्रित माता-पिता के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम के लिए किया जा सकता है।

धारा 24 कटौती

कोई भी व्यक्ति धारा 24 का उपयोग करके गृह ऋण के लिए ब्याज भुगतान पर 2 लाख रुपये तक की कटौती का दावा कर सकता है, बशर्ते कि आवास संपत्ति स्वयं के कब्जे में हो या खाली हो। अगर घर किराए पर है, तो कोई व्यक्ति पूरी ब्याज राशि काट सकता है।

धारा 80EE कटौती

इसी तरह, कोई व्यक्ति 2 लाख रुपये तक की कटौती का दावा भी कर सकता है। अगर कोई पहली बार हाउसिंग प्रॉपर्टी खरीद रहा है तो उसे सेक्शन 80EE के तहत ब्याज भुगतान में 50,000 रुपये तक की छूट मिलेगी। इस मामले में, खरीदी गई हाउसिंग प्रॉपर्टी का मूल्य 50 लाख रुपये से कम या उसके बराबर होना चाहिए, और अधिकतम ऋण 35 लाख रुपये होना चाहिए, जो 1 अप्रैल 2016 से 31 मार्च 2017 के बीच लिया गया हो। इसी तरह, कोई व्यक्ति 1 लाख रुपये तक की ब्याज राशि पर कटौती का दावा कर सकता है। अगर पहली बार घर खरीदने वाले व्यक्ति ने 1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2022 के बीच लोन लिया है, तो सेक्शन 80EEA के तहत यह सीमा 1,50,000 रुपये होगी।

सेक्शन 80GG कटौती

अगर किसी वेतनभोगी कर्मचारी को अपने वेतन में हाउस रेंट अलाउंस घटक नहीं मिल रहा है, तो वे सेक्शन 80GG के तहत किराए के रूप में भुगतान की गई कर योग्य आय पर कटौती का दावा कर सकते हैं। यह देखते हुए कि कोई व्यक्ति फॉर्म 10BA में घोषणा दाखिल करता है और उसके पास किसी आवासीय संपत्ति का स्वामित्व नहीं है, तो वे निम्नलिखित 3 में से सबसे कम कटौती का दावा कर सकते हैं, अर्थात्: वास्तविक किराया घटा आय का 10%, या कुल आय का 25%, या 5000 रुपये प्रति माह। यदि व्यक्ति को अपने नियोक्ता से हाउस रेंटल अलाउंस मिलता है, तो वे निम्न 3 में से सबसे कम कटौती का दावा कर सकते हैं, अर्थात्: प्राप्त संपूर्ण HRA, या वास्तविक किराया जो भुगतान किया जाता है और आय का 10% या आय का 40% या 50% घटाया जाता है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि कर्मचारी कहाँ रहता है।

निष्कर्ष

निष्कर्ष के तौर पर, हम यह कह सकते हैं कि भारतीय कर प्रणाली बहुत सी कटौतियों और छूटों की अनुमति देती है, जिनका उपयोग कोई व्यक्ति अपनी कर योग्य आय को कम करने के लिए कर सकता है और साथ ही कुछ कर-बचत निवेश के रास्ते भी हैं। किसी व्यक्ति को अपने द्वारा भुगतान किए जाने वाले करों की मात्रा को अनुकूलित करने के लिए कटौती के सभी संभावित रास्तों पर गहन शोध और उनका उपयोग करने का लक्ष्य रखना चाहिए। यह निवेशकों को कर व्यय को कम करके अपनी बचत को अधिकतम करने में भी मदद करेगा।

अस्वीकरण: ICICI सिक्योरिटीज लिमिटेड (I-Sec)। I-Sec का पंजीकृत कार्यालय ICICI सिक्योरिटीज लिमिटेड - ICICI वेंचर हाउस, अप्पासाहेब मराठे मार्ग, प्रभादेवी, मुंबई - 400 025, भारत, दूरभाष संख्या: 022 - 6807 7100 पर है। I-Sec नेशनल स्टॉक एक्सचेंज ऑफ इंडिया लिमिटेड (सदस्य कोड: 07730), BSE लिमिटेड (सदस्य कोड: 103) और मल्टी कमोडिटी एक्सचेंज ऑफ इंडिया लिमिटेड (सदस्य कोड: 56250) का सदस्य है और इसका SEBI पंजीकरण संख्या INZ000183631 है। AMFI पंजीकरण संख्या: ARN-0845। हम म्यूचुअल फंड के वितरक हैं। म्यूचुअल फंड निवेश बाजार जोखिमों के अधीन हैं, योजना से संबंधित सभी दस्तावेजों को ध्यान से पढ़ें। अनुपालन अधिकारी (ब्रोकिंग) का नाम: सुश्री ममता शेट्टी, संपर्क नंबर: 022-40701022, ई-मेल पता: complianceofficer@icicisecurities.com। प्रतिभूति बाजारों में निवेश बाजार जोखिमों के अधीन हैं, निवेश करने से पहले सभी संबंधित दस्तावेजों को ध्यान से पढ़ें। यहां ऊपर दी गई सामग्री को व्यापार या निवेश करने के लिए निमंत्रण या अनुनय के रूप में नहीं माना जाएगा। I-Sec और सहयोगी किसी भी तरह के नुकसान या क्षति के लिए कोई देयता स्वीकार नहीं करते हैं जो उस पर निर्भरता में की गई किसी भी कार्रवाई से उत्पन्न होती है। यहां ऊपर दी गई सामग्री केवल सूचनात्मक उद्देश्य के लिए है और इसे प्रतिभूतियों या अन्य वित्तीय साधनों या किसी अन्य उत्पाद को खरीदने या बेचने या सब्सक्राइब करने के लिए प्रस्ताव दस्तावेज या प्रस्ताव के आग्रह के रूप में इस्तेमाल या माना नहीं जा सकता है। निवेशकों को कोई भी निर्णय लेने से पहले अपने वित्तीय सलाहकारों से सलाह लेनी चाहिए कि क्या यह उत्पाद उनके लिए उपयुक्त है। यहाँ उल्लिखित सामग्री केवल सूचनात्मक और शैक्षिक उद्देश्य के लिए है।