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हानि की स्थिति में आयकर रिटर्न दाखिल करना
17 Feb 2022|
2 min read |
by ICICI Securities Team
परिचय
आधुनिक प्रबंधन के निर्विवाद गुरु, पीटर ड्रकर के अनुसार, "व्यवसाय का पहला नियम जीवित रहना है, और व्यावसायिक अर्थशास्त्र का मार्गदर्शक सिद्धांत लाभ को अधिकतम करना नहीं, बल्कि हानि से बचना है।"
यद्यपि ड्रकर सही हैं, यह स्पष्ट है कि अधिकांश, यदि सभी नहीं, तो व्यवसाय (और पेशेवर) अक्सर लाभ और हानि के चक्रों का अनुभव करते हैं। कभी-कभी व्यवसाय या पेशे में घाटे से बचना संभव नहीं होता है। घाटे में चल रही संस्थाओं के लिए आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करने के संदर्भ में इसका क्या अर्थ है?
इस संबंध में आयकर नियम स्पष्ट हैं। व्यक्तिगत करदाताओं के लिए, किसी विशेष वित्तीय वर्ष में आय की हानि होने की स्थिति में, उस वर्ष के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य नहीं है। हालांकि, व्यवसाय में लगे व्यक्तियों या स्व-नियोजित पेशेवरों के लिए, घाटा होने पर भी ITR दाखिल करना आवश्यक है। ऐसे व्यक्तियों के लिए, किसी विशेष वित्तीय वर्ष में हुए घाटे की भरपाई भविष्य के वर्षों की आय से की जा सकती है, लेकिन केवल तभी जब उन्होंने आयकर रिटर्न दाखिल किया हो। अन्यथा, भविष्य में समायोजन की अनुमति नहीं दी जाएगी। यह भी ध्यान रखना ज़रूरी है कि आगे ले जाना और समायोजन एक ही शीर्षक के अंतर्गत होना चाहिए।
उदाहरण के लिए, यदि उक्त घाटा 'व्यवसाय और पेशे से लाभ और प्राप्ति', 'गृह संपत्ति से आय' या 'पूंजीगत लाभ' के अंतर्गत होता है, तो आप इसे अगले वर्ष के लिए आगे ले जा सकते हैं। फिर आप केवल उन्हीं विशेष आय मदों में भविष्य में होने वाले किसी भी लाभ के विरुद्ध हानि की भरपाई कर सकते हैं।
अतिरिक्त पढ़ें:आयकर की मूल बातें, कर स्लैब और ई-फाइलिंग के बारे में अधिक जानें
धारा 35AD के तहत निर्दिष्ट व्यावसायिक गतिविधियों में होने वाली हानि को उन चुनिंदा व्यावसायिक गतिविधियों से होने वाली आय को छोड़कर अन्य आय के विरुद्ध किसी भी वर्ष के लिए समायोजित करने की अनुमति नहीं है। व्यक्तिगत करदाताओं के लिए, यदि हानि 'गृह संपत्ति से आय' के अंतर्गत होती है, तो आयकर रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य नहीं है, और यह हानि रिटर्न दाखिल न करने या नियत तिथि के बाद दाखिल करने पर भी आगे बढ़ाई जा सकती है। इस तरह के नुकसान को अगले आठ वर्षों के लिए उसी आय मद में आगे ले जाया और समायोजित किया जा सकता है। इसके अलावा, आवास ऋण लेने वाला कोई भी व्यक्ति जो देर से अपना आईटीआर दाखिल करता है, वह आयकर अधिनियम की धारा 24 के तहत ऋण के ब्याज भुगतान में कटौती का लाभ उठा सकता है।
अतिरिक्त पढ़ें:आयकर बनाम पूंजीगत लाभ कर
दीर्घकालिक पूंजीगत हानि पर होने वाले नुकसान को अगले आठ वित्तीय वर्षों के लिए केवल दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के विरुद्ध आगे ले जाया और समायोजित किया जा सकता है। अल्पकालिक पूंजीगत हानि पर होने वाले नुकसान को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के साथ-साथ उस वर्ष के तुरंत बाद के आठ वर्षों के लिए अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है जिसमें नुकसान हुआ है। इनमें से प्रत्येक मामले में, आप नुकसान को तभी आगे बढ़ा सकते हैं जब आपने उस वित्तीय वर्ष के लिए आईटीआर नियत तारीख को या उससे पहले जमा कर दिया हो।
अतिरिक्त पढ़ें:समय पर रिटर्न दाखिल करने के लाभ
निष्कर्ष:
समय पर करों का भुगतान करना और आईटीआर दाखिल करना एक ज़िम्मेदार नागरिक की निशानी है। एक साफ़ रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए नियमित रूप से आईटीआर दाखिल करना ज़रूरी है, भले ही आपकी आय कर योग्य सीमा से कम हो या व्यवसायों और स्व-नियोजित पेशेवरों को किसी विशेष वर्ष में नुकसान हुआ हो। घाटे को आगे ले जाने और भविष्य की आय के साथ समायोजन के अलावा, समय पर आईटीआर दाखिल करने से उन्हें बैंकों और वित्तीय संस्थानों से ऋण प्राप्त करने और विदेश यात्रा के लिए वीजा प्राप्त करने में भी मदद मिलती है। इसके अलावा, करदाता को हमेशा यह जोखिम रहता है कि आयकर विभाग इसे आईटीआर दाखिल न करने के रूप में मान लेगा और जुर्माना लगा देगा।
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