आयकर की धारा 80सीसीडी (1) और 80सीसीडी (2) के तहत कटौती

परिचय:

भारत सरकार आयकर अधिनियम 1961 के तहत कर कटौती और छूट के माध्यम से करदाताओं को अपनी कर देनदारियों को कम करने के लिए कई प्रावधान प्रदान करती है। धारा 80CCD अधिनियम के तहत एक धारा है जो व्यक्तियों को दो केंद्रीय सरकार समर्थित बचत योजनाओं में किए गए योगदान पर कटौती का दावा करके अपनी कर योग्य आय को कम करने की अनुमति देती है। धारा 80CCD और एक वित्तीय वर्ष में इसके द्वारा दी जाने वाली कर बचत के बारे में अधिक जानें।

आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80CCD क्या है?

धारा 80CCD राष्ट्रीय पेंशन योजना (NPS) और अटल पेंशन योजना (APY) में योगदान पर आयकर कटौती प्रदान करती है। यह अनुभाग कर्मचारियों और नियोक्ताओं द्वारा किए गए एनपीएस योगदान को कवर करता है और इसे दो उप-अनुभागों में वर्गीकृत किया गया है—धारा 80CCD (1) और 80CCD (2)।

धारा 80CCD (1) के तहत एनपीएस कर लाभ को समझना

धारा 80CCD (1) निम्नलिखित एनपीएस कर लाभ प्रदान करती है:

• कर्मचारी अपने मूल वेतन और पिछले वित्तीय वर्ष में अर्जित महंगाई भत्ते (डीए) के 10% तक की कर कटौती का दावा कर सकते हैं। हालांकि, धारा 80 सीसीई के तहत कुल सीमा 1.5 लाख रुपये से अधिक नहीं होनी चाहिए।

कर्मचारी धारा 80 सीसीडी (1बी) के तहत 50,000 रुपये तक की अतिरिक्त कर कटौती का दावा कर सकते हैं

• स्व-नियोजित व्यक्ति जैसे अन्य करदाता पिछले वित्तीय वर्ष में अर्जित अपनी सकल आय के 20% तक की कर कटौती का दावा कर सकते हैं। हालांकि, धारा 80 सीसीई के तहत कुल सीमा 1.5 लाख रुपये से अधिक नहीं होनी चाहिए।

• स्व-नियोजित व्यक्ति धारा 80 सीसीई के तहत 1.5 लाख रुपये की सीमा के अलावा धारा 80 सीसीडी (1बी) के तहत 50,000 रुपये तक की अतिरिक्त कर कटौती का दावा कर सकते हैं।

इसलिए, इस धारा के तहत कुल छूट सीमा 2 लाख रुपये है। धारा 80सीसीडी (1) अनिवासी भारतीयों (एनआरआई) पर भी लागू होती है। हालांकि, केवल 18 से 60 वर्ष की आयु के एनआरआई ही इसके तहत एनपीएस कटौती का दावा करने के पात्र हैं।

एनपीएस कर लाभ धारा 80CCD (2) को समझना

धारा 80CCD (2) केवल वेतनभोगी कर्मचारियों पर लागू होती है क्योंकि यह तब लागू होती है जब कोई नियोक्ता किसी कर्मचारी के एनपीएस में योगदान देता है। इसका मतलब है कि स्व-नियोजित व्यक्ति इसके दायरे में नहीं आते हैं। यह अनुभाग निम्नलिखित एनपीएस करलाभ प्रदान करता है:

• कर्मचारी अपने मूल वेतन के 14% तक की अधिकतम कटौती का दावा कर सकते हैं साथ ही एनपीएस के लिए केंद्र या राज्य सरकार द्वारा दिए गए डीए का योगदान
• कर्मचारी अपने मूल वेतन के 10% तक की अधिकतम कटौती का दावा कर सकते हैं साथ ही एनपीएस के लिए अन्य क्षेत्रों के नियोक्ताओं द्वारा दिए गए डीए का योगदान

एपीवाई कर लाभों को समझना धारा 80सीसीडी (1) 

धारा 80CCD (1) निम्न APY कर छूट प्रदान करता है:

• निवेशक एक वित्तीय वर्ष में धारा 80CCD (1) के तहत अपने योगदान पर 1.5 लाख रुपये तक की कर कटौती का दावा कर सकते हैं
• करदाता धारा 80CCD (1B) के तहत 1.5 लाख रुपये की सीमा के अलावा 50,000 रुपये तक की अतिरिक्त कर कटौती का दावा कर सकते हैं

धारा 80CCD के तहत कर कटौती का दावा करते समय ध्यान देने योग्य महत्वपूर्ण बातें

यहाँ कुछ बिंदु याद रखने योग्य हैं:

• धारा 80CCD के तहत दी जाने वाली 1.5 लाख रुपये की कर कटौती सीमा धारा 80C के तहत 1.5 लाख रुपये की सीमा से अधिक नहीं है। उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यक्ति धारा 80C (जीवन बीमा, सार्वजनिक भविष्य निधि, सुकन्या समृद्धि योजना (SSY), आदि) के तहत अपने निवेश पर 1 लाख रुपये की कर कटौती का दावा करता है, तो वे धारा 80CCD के तहत केवल 50,000 रुपये का अतिरिक्त दावा कर पाएंगे, जिससे कुल राशि 1.5 लाख रुपये हो जाएगी

• धारा 80CCD (2) केवल नियोक्ता योगदान पर लागू होती है। करदाता इस धारा के तहत कर्मचारी योगदान को शामिल नहीं कर सकते हैं

निष्कर्ष

धारा 80CCD करदाताओं को उनकी वार्षिक कर देनदारियों को काफी हद तक कम करने में मदद कर सकती है। हालांकि, यह जानना महत्वपूर्ण है कि कर कानून समय के साथ बदलते रहते हैं। इसलिए, हर समय अपडेट रहने और संदेह होने पर कर पेशेवर से परामर्श करने की दृढ़ता से सलाह दी जाती है। इसके अलावा, यह भी ध्यान रखें कि कर लाभ ऐसी योजनाओं में निवेश करने के लाभों का केवल एक हिस्सा है। NPS और APY निवेशकों को बचत करने और कई तरीकों से अपने वित्तीय भविष्य को सुरक्षित करने में मदद कर सकते हैं।

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