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पूंजीगत लाभ के तहत छूट की सूची

12 Mins 11 Jan 2024 0 COMMENT

पूंजीगत लाभ का तात्पर्य अन्य निवेशों के अलावा शेयर, बांड और रियल एस्टेट जैसी पूंजीगत संपत्तियों की बिक्री से प्राप्त लाभ से है। इन पूंजीगत लाभ पर परिसंपत्ति की होल्डिंग अवधि और व्यक्ति के कर दायरे सहित कई कारकों के आधार पर कर लगाया जाता है। हालाँकि, कुछ छूट और कटौतियाँ उपलब्ध हैं जो किसी व्यक्ति को पूंजीगत लाभ पर कर देयता को कम करने में मदद कर सकती हैं। पूंजीगत लाभ छूट को समझना उन निवेशकों और व्यापारियों के लिए महत्वपूर्ण हो सकता है जो अपनी निवेश रणनीति को अनुकूलित करना चाहते हैं और अपने रिटर्न को अधिकतम करना चाहते हैं।

परिसंपत्ति की होल्डिंग अवधि के आधार पर, पूंजीगत लाभ को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। आइए पहले समझें कि अल्पकालिक पूंजीगत लाभ और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ क्या हैं।

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ क्या है?

किसी संपत्ति को 36 महीने से कम समय तक रखने के बाद उसे बेचने से होने वाला लाभ अल्पकालिक पूंजीगत लाभ होता है। अचल संपत्तियों या भूमि या भवन जैसी संपत्तियों के लिए, अल्पकालिक पूंजीगत लाभ की गणना के लिए होल्डिंग अवधि 24 महीने है।

इस बीच, परिसंपत्तियों की बिक्री से अर्जित लाभ, जैसे कि स्टॉक एक्सचेंजों पर सूचीबद्ध शेयर, उन्हें 12 महीने से कम समय तक रखने के बाद, अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है।< /पी>

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ को व्यक्ति की कर योग्य आय में जोड़ा जाता है और उनके आयकर स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जाता है। यदि लेनदेन प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) के अधीन है, तो सूचीबद्ध प्रतिभूतियों की बिक्री पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के लिए वर्तमान लागू कर की दर 15% है। हालाँकि, यदि लेनदेन एसटीटी के अधीन नहीं है, तो अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर की दर करदाता की लागू आयकर स्लैब दर के समान है।

करदाता उसी वित्तीय वर्ष में अल्पकालिक पूंजीगत हानि के साथ अपने अल्पकालिक पूंजीगत लाभ की भरपाई करके अपनी कर देनदारी को कम कर सकते हैं या निर्धारित करने के लिए आठ साल तक हानि को आगे बढ़ा सकते हैं। भविष्य के पूंजीगत लाभ के विरुद्ध बंद। इसके अतिरिक्त, करदाता अपनी समग्र कर देनदारी को कम करने के लिए आयकर अधिनियम की विभिन्न धाराओं के तहत कटौती का दावा भी कर सकते हैं।

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ क्या है?

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ संपत्ति को 36 महीने तक रखने के बाद उसकी बिक्री से अर्जित लाभ है। यह आमतौर पर लंबी होल्डिंग अवधि में प्राप्त लाभ होता है। हालाँकि, विभिन्न परिसंपत्तियों के लिए होल्डिंग अवधि अलग-अलग होती है।

इक्विटी और इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड, दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ निर्धारित करने के लिए होल्डिंग अवधि 12 महीने है, जबकि ऋण म्यूचुअल फंड के लिए, यह 36 महीने से अधिक है। चल और अचल संपत्तियों के लिए यह अवधि क्रमशः 36 महीने और 24 महीने से अधिक है।

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर इंडेक्सेशन लाभ के साथ 20% कर लगाया जाता है। इस बीच, 1 लाख रुपये से अधिक के लाभ पर बिना इंडेक्सेशन के 10% टैक्स लगता है। इंडेक्सेशन मुद्रास्फीति के लिए अधिग्रहण की लागत को समायोजित करने की अनुमति देता है, जिससे कर देयता कम हो जाती है। व्यक्ति अपनी कर देनदारी को कम करने के लिए दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ छूट का दावा कर सकते हैं।

पूंजीगत लाभ के तहत छूट

पूंजीगत लाभ के तहत छूट विशिष्ट लेनदेन या निवेश को संदर्भित करती है जो प्राप्त लाभ पर कर के अधीन नहीं हैं। व्यक्ति पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से अपनी आय की रक्षा करने और अंततः अपनी समग्र कर देयता को कम करने के लिए पूंजीगत लाभ कर के तहत विभिन्न छूटों का लाभ उठा सकते हैं। ये पूंजीगत लाभ छूट कुछ शर्तों के साथ आती हैं। यहां पूंजीगत लाभ कर पर उपलब्ध कुछ कर छूट दी गई हैं:

धारा 54:

किसी संपत्ति की बिक्री से अर्जित पूंजीगत लाभ को कर-मुक्त किया जाएगा यदि लाभ को दूसरी संपत्ति खरीदने के लिए पुनर्निवेशित किया जाता है। हालाँकि, कर छूट केवल तभी लागू होगी जब निम्नलिखित शर्तें पूरी होंगी: 

<उल शैली='पाठ-संरेखण: औचित्य;'>
  • संपत्ति की बिक्री से प्राप्त लाभ का उपयोग स्वामित्व हस्तांतरण के एक वर्ष के भीतर या संपत्ति की बिक्री के दो साल के भीतर दूसरी संपत्ति खरीदने के लिए किया जाता है। 
  • यदि खरीदी गई दूसरी संपत्ति निर्माणाधीन है, तो संपत्ति की बिक्री प्रारंभिक संपत्ति बिक्री के तीन साल के भीतर पूरी होनी चाहिए। 
  • नई अधिग्रहीत संपत्ति भारत में होनी चाहिए और खरीद के तीन साल के भीतर बेची नहीं जा सकती।
  • धारा 54 ईसी:

    आयकर अधिनियम की धारा 54EC के तहत, व्यक्ति कर छूट का दावा कर सकते हैं यदि अचल संपत्ति की बिक्री से प्राप्त पूंजीगत लाभ को पूंजीगत लाभ बांड या 54EC बांड में निवेश किया जाता है। ये निश्चित आय उपकरण हैं जो निवेशकों को धारा 54EC के तहत पूंजीगत लाभ कर छूट प्रदान करते हैं।

    पूंजीगत लाभ बांड सरकारी बुनियादी ढांचा कंपनियों द्वारा जारी किए जाते हैं और परिपक्वता से पहले भुनाए जा सकते हैं। इस अनुभाग के तहत पात्र बांड में ग्रामीण विद्युतीकरण निगम लिमिटेड (आरईसी) बांड, पावर फाइनेंस कॉर्पोरेशन लिमिटेड (पीएफसी) बांड, भारतीय राष्ट्रीय राजमार्ग प्राधिकरण (एनएचएआई) बांड, और भारतीय रेलवे वित्त निगम लिमिटेड या (आईआरएफसी) बांड शामिल हैं।

    यह कर छूट निम्नलिखित शर्तों के अधीन है:

    <उल स्टाइल='टेक्स्ट-एलाइन: जस्टिफाई;'>
  • बॉन्ड में निवेश संपत्ति बिक्री के छह महीने के भीतर किया जाना चाहिए। 
  • बॉन्ड निवेश को निवेश के पांच साल के भीतर भुनाया नहीं जा सकता। 
  • इस धारा के तहत, कर छूट के लिए अधिकतम 50 लाख रुपये का दावा किया जा सकता है।
  • धारा 54F:

    जब आवासीय संपत्ति को छोड़कर किसी भी दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति से पूंजीगत लाभ अर्जित किया जाता है, तो आप धारा 54F के तहत कर छूट का दावा कर सकते हैं। यह कर कटौती निम्नलिखित शर्तों के अधीन है: 

    <उल स्टाइल='टेक्स्ट-एलाइन: जस्टिफाई;'>
  • पूंजीगत लाभ अर्जित करने के दो साल के भीतर संपत्ति खरीदी जाती है।
  • अधिग्रहीत संपत्ति खरीद या निर्माण पूरा होने के तीन साल के भीतर नहीं बेची जानी चाहिए।
  • यदि खरीदी गई संपत्ति निर्माणाधीन है, तो इसे बिक्री की तारीख से तीन साल के भीतर पूरा किया जाना चाहिए।
  • आयकर अधिनियम संपत्ति, शेयर और म्यूचुअल फंड जैसी संपत्तियों की बिक्री से होने वाले पूंजीगत लाभ के लिए विभिन्न छूट प्रदान करता है। ये छूट विशिष्ट शर्तों के अधीन हैं और निर्दिष्ट परिसंपत्तियों में या एक निर्दिष्ट अवधि के भीतर पुनर्निवेश की आवश्यकता हो सकती है। करदाता उसी वित्तीय वर्ष में अपने पूंजीगत लाभ को पूंजीगत हानि के साथ समायोजित करके अपनी कर देनदारी को कम कर सकते हैं या भविष्य के पूंजीगत लाभ के लिए घाटे को आठ साल तक आगे बढ़ा सकते हैं। करदाताओं के लिए नवीनतम कर कानूनों से अपडेट रहना और कर नियोजन रणनीति को अनुकूलित करने के लिए पूंजीगत लाभ छूट को समझना आवश्यक है।

    ICICI Securities Ltd. (I-Sec). आई-सेक का पंजीकृत कार्यालय आईसीआईसीआई सिक्योरिटीज लिमिटेड में है - आईसीआईसीआई वेंचर हाउस, अप्पासाहेब मराठे मार्ग, प्रभादेवी, मुंबई - 400 025, भारत, टेलीफोन नंबर: 022 - 6807 7100। आई-सेक भारत के नेशनल स्टॉक एक्सचेंज का सदस्य है लिमिटेड (सदस्य कोड: 07730), बीएसई लिमिटेड (सदस्य कोड: 103) और मल्टी कमोडिटी एक्सचेंज ऑफ इंडिया लिमिटेड के सदस्य (सदस्य कोड: 56250) और सेबी पंजीकरण संख्या रखते हैं। INZ000183631. अनुपालन अधिकारी का नाम (ब्रोकिंग): सुश्री ममता शेट्टी, संपर्क नंबर: 022-40701022, ई-मेल पता: Complianceofficer@icicisecurities.com। प्रतिभूति बाजारों में निवेश बाजार जोखिमों के अधीन है, निवेश करने से पहले सभी संबंधित दस्तावेजों को ध्यान से पढ़ें। यहां ऊपर दी गई सामग्री को व्यापार या निवेश के लिए निमंत्रण या अनुनय के रूप में नहीं माना जाएगा। आई-सेक और सहयोगी कंपनियां निर्भरता में की गई किसी भी कार्रवाई से उत्पन्न होने वाले किसी भी प्रकार के नुकसान या क्षति के लिए कोई देनदारी स्वीकार नहीं करती हैं। यहां ऊपर दी गई सामग्री पूरी तरह से सूचनात्मक उद्देश्य के लिए है और इसे प्रतिभूतियों या अन्य वित्तीय उपकरणों या किसी अन्य उत्पाद को खरीदने या बेचने या सदस्यता लेने के प्रस्ताव दस्तावेज़ या प्रस्ताव के आग्रह के रूप में उपयोग या विचार नहीं किया जा सकता है। निवेशकों को कोई भी निर्णय लेने से पहले अपने वित्तीय सलाहकारों से परामर्श लेना चाहिए कि क्या उत्पाद उनके लिए उपयुक्त है। यहां उल्लिखित सामग्री पूरी तरह से सूचनात्मक और शैक्षिक उद्देश्यों के लिए है।