पूंजीगत लाभ कर छूट - दीर्घकालिक और अल्पकालिक अवलोकन

पूंजीगत लाभ से तात्पर्य शेयरों, बांडों और अचल संपत्ति जैसी पूंजीगत संपत्तियों की बिक्री से प्राप्त लाभ से है। इन पूंजीगत लाभों पर कर कई कारकों पर निर्भर करता है, जिनमें संपत्ति की धारण अवधि और व्यक्ति की कर श्रेणी शामिल हैं। हालांकि, कुछ छूट और कटौतियां उपलब्ध हैं जो किसी व्यक्ति को पूंजीगत लाभ पर कर देयता को कम करने में मदद कर सकती हैं। अपनी निवेश रणनीति को अनुकूलित करने और अपने प्रतिफल को अधिकतम करने के इच्छुक निवेशकों और व्यापारियों के लिए पूंजीगत लाभ छूट को समझना महत्वपूर्ण हो सकता है। संपत्ति की धारण अवधि के आधार पर, पूंजीगत लाभों को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ में वर्गीकृत किया जाता है। आइए पहले समझते हैं कि अल्पकालिक पूंजीगत लाभ और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ क्या हैं।

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG) क्या है?

किसी परिसंपत्ति को 36 महीने से कम समय तक अपने पास रखने के बाद बेचने से प्राप्त लाभ अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कहलाता है। अचल संपत्तियों या भूमि या भवन जैसी परिसंपत्तियों के लिए अल्पकालिक पूंजीगत लाभ की गणना करने की अवधि 24 महीने है।

वहीं, स्टॉक एक्सचेंजों पर सूचीबद्ध शेयरों जैसी परिसंपत्तियों को 12 महीने से कम समय तक अपने पास रखने के बाद बेचने से प्राप्त लाभ को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ माना जाता है।

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ व्यक्ति की कर योग्य आय में जोड़ा जाता है और उनकी आयकर स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जाता है।

सूचीबद्ध प्रतिभूतियों की बिक्री पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ पर वर्तमान में लागू कर दर 15% है यदि लेनदेन प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) के अधीन है। हालांकि, यदि लेनदेन एसटीटी के अधीन नहीं है, तो अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर दर करदाता की लागू आयकर स्लैब दर के समान है। करदाता अपने अल्पकालिक पूंजीगत लाभ को उसी वित्तीय वर्ष में अल्पकालिक पूंजीगत हानि से समायोजित करके अपनी कर देयता को कम कर सकते हैं या भविष्य के पूंजीगत लाभ के विरुद्ध समायोजित करने के लिए हानि को आठ वर्षों तक आगे ले जा सकते हैं। इसके अतिरिक्त, करदाता आयकर अधिनियम की विभिन्न धाराओं के तहत कटौतियों का दावा करके अपनी कुल कर देयता को कम कर सकते हैं। दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) क्या है? दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ 36 महीनों तक परिसंपत्तियों को अपने पास रखने के बाद उनकी बिक्री से अर्जित लाभ है। यह आमतौर पर लंबी अवधि में अर्जित लाभ होता है। हालांकि, विभिन्न परिसंपत्तियों के लिए धारण अवधि भिन्न होती है। इक्विटी और इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड जैसी परिसंपत्तियों के लिए, दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ निर्धारित करने की धारण अवधि 12 महीने है, जबकि डेट म्यूचुअल फंड के लिए यह 36 महीने से अधिक है। चल और अचल संपत्तियों के लिए, यह अवधि क्रमशः 36 महीने और 24 महीने से अधिक है। दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर 20% की दर से कर लगता है, जिसमें इंडेक्सेशन का लाभ भी शामिल है। वहीं, 1 लाख रुपये से अधिक के लाभ पर बिना इंडेक्सेशन के 10% की दर से कर लगता है। इंडेक्सेशन से अधिग्रहण लागत को मुद्रास्फीति के अनुसार समायोजित किया जा सकता है, जिससे कर देयता कम हो जाती है। व्यक्ति अपनी कर देयता को कम करने के लिए दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ छूट का दावा कर सकते हैं। पूंजीगत लाभ के अंतर्गत उपलब्ध छूटें पूंजीगत लाभ के अंतर्गत छूटें उन विशिष्ट लेन-देनों या निवेशों को संदर्भित करती हैं जिन पर प्राप्त लाभ पर कर नहीं लगता है। व्यक्ति पूंजीगत परिसंपत्तियों की बिक्री से होने वाली अपनी आय की रक्षा करने और अंततः अपनी कुल कर देयता को कम करने के लिए पूंजीगत लाभ कर के अंतर्गत विभिन्न छूटों का लाभ उठा सकते हैं। इन पूंजीगत लाभ छूटों के साथ कुछ शर्तें जुड़ी होती हैं। पूंजीगत लाभ कर पर उपलब्ध कुछ कर छूटें इस प्रकार हैं:

धारा 54 के तहत पूंजीगत लाभ छूट

किसी संपत्ति की बिक्री से अर्जित पूंजीगत लाभ कर-मुक्त होगा यदि लाभ को किसी अन्य संपत्ति की खरीद में पुनर्निवेश किया जाता है। हालांकि, कर छूट तभी लागू होगी जब निम्नलिखित शर्तें पूरी हों: संपत्ति की बिक्री से प्राप्त लाभ का उपयोग स्वामित्व हस्तांतरण के एक वर्ष के भीतर या संपत्ति की बिक्री के दो वर्ष के भीतर दूसरी संपत्ति खरीदने के लिए किया जाता है। यदि खरीदी गई दूसरी संपत्ति निर्माणाधीन है, तो संपत्ति की बिक्री पहली संपत्ति की बिक्री के तीन वर्ष के भीतर पूरी हो जानी चाहिए। नई अधिग्रहीत संपत्ति भारत में होनी चाहिए और खरीद के तीन वर्ष के भीतर बेची नहीं जा सकती। आयकर अधिनियम की धारा 54EC के तहत पूंजीगत लाभ छूट आयकर अधिनियम की धारा 54EC के तहत, अचल संपत्ति की बिक्री से प्राप्त पूंजीगत लाभ पर कर छूट का दावा व्यक्ति कर सकते हैं। संपत्ति को पूंजीगत लाभ बांड या धारा 54EC बांड में निवेश किया जाता है। ये निश्चित आय वाले साधन हैं जो निवेशकों को धारा 54EC के तहत पूंजीगत लाभ कर से छूट प्रदान करते हैं।

पूंजीगत लाभ बांड सरकारी अवसंरचना कंपनियों द्वारा जारी किए जाते हैं और परिपक्वता से पहले भुनाए जा सकते हैं।

इस खंड के अंतर्गत पात्र बांडों में ग्रामीण विद्युतीकरण निगम लिमिटेड (आरईसी) बांड, विद्युत वित्त निगम लिमिटेड (पीएफसी) बांड, भारतीय राष्ट्रीय राजमार्ग प्राधिकरण (एनएचएआई) बांड और भारतीय रेलवे वित्त निगम लिमिटेड (आईआरएफसी) बांड शामिल हैं।

यह कर छूट निम्नलिखित शर्तों के अधीन है:

• संपत्ति की बिक्री के छह महीने के भीतर बांडों में निवेश किया जाना चाहिए।

• बांड में निवेश को निवेश के पांच साल के भीतर भुनाया नहीं जा सकता है।

• इस खंड के अंतर्गत, कर के लिए अधिकतम 50 लाख रुपये की राशि का दावा किया जा सकता है। छूट।

धारा 54F के तहत पूंजीगत लाभ छूट

जब पूंजीगत लाभ किसी भी दीर्घकालिक पूंजीगत परिसंपत्ति से अर्जित किया जाता है, आवासीय संपत्ति को छोड़कर, तो आप धारा 54F के तहत कर छूट का दावा कर सकते हैं। यह कर कटौती निम्नलिखित शर्तों के अधीन है: संपत्ति पूंजीगत लाभ अर्जित करने के दो वर्षों के भीतर खरीदी जानी चाहिए। अधिग्रहित संपत्ति को खरीद या निर्माण पूर्ण होने के तीन वर्षों के भीतर नहीं बेचा जाना चाहिए। यदि खरीदी गई संपत्ति निर्माणाधीन है, तो उसे बिक्री की तारीख से तीन वर्षों के भीतर पूरा किया जाना चाहिए। आयकर अधिनियम संपत्ति, शेयर और म्यूचुअल फंड जैसी संपत्तियों की बिक्री से होने वाले पूंजीगत लाभ के लिए विभिन्न छूट प्रदान करता है। ये छूट विशिष्ट शर्तों के अधीन हैं और इसके लिए निर्दिष्ट संपत्तियों में या निर्दिष्ट अवधि के भीतर पुनर्निवेश की आवश्यकता हो सकती है। करदाता एक ही वित्तीय वर्ष में पूंजीगत लाभ को पूंजीगत हानि से समायोजित करके अपनी कर देयता को कम कर सकते हैं या भविष्य के पूंजीगत लाभ के विरुद्ध समायोजित करने के लिए हानि को आठ वर्षों तक आगे ले जा सकते हैं। करदाताओं के लिए नवीनतम कर कानूनों से अवगत रहना और पूंजीगत लाभ छूटों को समझना आवश्यक है ताकि वे अपनी कर नियोजन रणनीति को बेहतर बना सकें।

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