व्यक्तिगत कर देयता की गणना करने के लिए 5 कदम

देय कर आय की प्रकृति, स्रोतों, करदाता की आयु, पात्र छूट/ निवेश जैसे मापदंडों पर निर्भर करता है।

आयकर अधिनियम, 1961 एक व्यापक कानून है जो भारत में कराधान को नियंत्रित करता है। कर लगाना प्रत्येक कर वर्ष (अप्रैल -मार्च) के दौरान करदाता की आवासीय स्थिति पर निर्भर करता है। भारतीय निवासियों को भारत में वैश्विक आय यानी भारत और विदेशों में अर्जित आय पर कर का भुगतान करना होगा। गैर-निवासियों को केवल भारतीय आय पर करों का भुगतान करना होगा।

चरण 1: अपनी सकल आय की गणना करें

आय के पांच प्रमुख हैं:

चरण 2: अपनी शुद्ध कर योग्य आय पर पहुंचें

कुछ कर कटौती निवेश / बचत द्वारा आपकी कर योग्य आय को कम करती है। कुछ उदाहरण हैं: -

चरण 3: अपनी शुद्ध कर योग्य आय पर पहुंचना और अपनी सकल कर देयता की गणना करना

घटाकर, सकल कर योग्य आय से सभी पात्र कटौती, आपको शुद्ध कर योग्य आय मिलती है जिस पर कर आपके कर स्लैब के आधार पर देय होता है जो हैं: -

नई कर व्यवस्था:

वैकल्पिक रूप से, एक व्यक्ति नई कर व्यवस्था में कर की गणना करने का विकल्प चुन सकता है। एक नई कर व्यवस्था उन लोगों के लिए फायदेमंद है जो एचआरए, स्टैंडर्ड डिडक्शन, एलटीए आदि जैसी विभिन्न कटौती और छूटों का उपयोग नहीं करना चाहते हैं। एक व्यक्ति लाभ के अनुसार हर साल किसी भी कर व्यवस्था का चयन कर सकता है और हर साल इसे बदल सकता है। नई कर व्यवस्था में कर की दर कम है लेकिन कटौती कम है, जबकि पुराने में कर की दर अधिक है, लेकिन अधिक कटौती की अनुमति है।

क)  साठ वर्ष या उससे अधिक आयु के निवासी व्यक्ति के लिए, लेकिन अस्सी वर्ष से कम आयु के लिए, मूल छूट सीमा 300,000 रुपये है।

b)  अस्सी या उससे अधिक आयु के निवासी व्यक्ति के लिए, मूल छूट सीमा 500,000 रुपये है।

ग)  12,500 रुपये तक के कर से छूट या कर का 100 प्रतिशत जो भी कम हो, उन निवासी व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है जिनकी कुल आय 500,000 रुपये से अधिक नहीं है।

घ)  कर की दरों में लागू अधिभार (सीमांत राहत के अध्यधीन) और स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर ('उपकर') द्वारा और वृद्धि होगी, जैसा कि नीचे उल्लिखित है:

कर स्लैब के लिए अपवाद:

सभी आय पर स्लैब के आधार पर कर नहीं लगाया जाता है। पूंजीगत लाभ एक अपवाद है और आपके पास मौजूद संपत्ति के आधार पर कर लगाया जाता है और आपके पास यह कब तक है। होल्डिंग अवधि निर्धारित करती है कि क्या कोई संपत्ति लंबी अवधि या छोटी है और विभिन्न संपत्तियों के लिए भी भिन्न है।

चरण 4: अपने शुद्ध कर देयता पर पहुंचें

यदि आपकी कर योग्य आय 5 लाख रुपये से अधिक है, तो देय अंतिम राशि को देखने के लिए अपने कर में 4% का स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर जोड़ें। उच्च आय अर्जक निम्नानुसार अधिभार का भुगतान करेंगे: -

* सीमांत राहत के अधीन। अधिभार की गणना कर और उपकर पर की जाती है।

चरण 5:  पूर्व-भुगतान किए गए करों में कटौती करें

प्री-पेड टैक्स जैसे टीडीएस, टीसीएस, साल के लिए चुकाए गए एडवांस टैक्स आदि में कटौती करें। परिणामी देय कर को गोल कर दिया जाएगा और आय की वापसी प्रस्तुत करने से पहले स्व-मूल्यांकन कर के रूप में भुगतान किया जाना चाहिए।

उदाहरण: मान लीजिए कि कोई व्यक्ति 12 लाख रुपये का वेतन कमाता है और कर-बचत म्यूचुअल फंड के लिए 1.5 लाख रुपये का निवेश करता है। हम नीचे के रूप में उस व्यक्ति की कर देयता की गणना कर सकते हैं:

नोट: उपरोक्त कर देयता की गणना यह मानते हुए की गई है कि व्यक्ति 60 वर्ष से कम आयु का है।

कुंजी सीखना:

• भारत में, कर की दरें प्रगतिशील हैं और उच्च आय उच्च करों को आकर्षित करती है।
• कोई भी व्यक्ति 80 सी, 80 डी, आदि जैसे विभिन्न वर्गों के अनुसार अनुमत निवेश या खर्च करके अपनी कर देयता को कम कर सकता है।
• यदि आप कर का भुगतान करने के योग्य हैं, तो सुनिश्चित करें कि आप उन्हें भुगतान करते हैं और किसी भी ब्याज / दंड और अन्य परिणामों से बचने के लिए समय पर रिटर्न दाखिल करते हैं।

नोट:

कृपया सूचित करें कि हमने वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए लागू कर दरों पर विचार किया है, लेकिन समय के साथ दरों और खंडों में बदलाव हो सकता है। इस अध्याय में उल्लिखित विवरण केवल शैक्षिक उद्देश्य के लिए है। हम आपको सलाह देंगे कि कोई भी लेन-देन करने से पहले कर सलाहकार से परामर्श करें।

अस्वीकरण:

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