व्यक्तिगत कर देयता की गणना करने के लिए 5 कदम

24 Feb 2022|

7 min read |

by ICICI Securities Team

देय कर आय की प्रकृति, स्रोतों, करदाता की आयु, पात्र छूट/ निवेश जैसे मापदंडों पर निर्भर करता है।

आयकर अधिनियम, 1961 एक व्यापक कानून है जो भारत में कराधान को नियंत्रित करता है। कर लगाना प्रत्येक कर वर्ष (अप्रैल -मार्च) के दौरान करदाता की आवासीय स्थिति पर निर्भर करता है। भारतीय निवासियों को भारत में वैश्विक आय यानी भारत और विदेशों में अर्जित आय पर कर का भुगतान करना होगा। गैर-निवासियों को केवल भारतीय आय पर करों का भुगतान करना होगा।

चरण 1: अपनी सकल आय की गणना करें

आय के पांच प्रमुख हैं:

आय का शीर्ष	कवर की गई आय
वेतन	वेतन और पेंशन से होने वाली आय में मकान किराया भत्ता, ग्रेच्युटी आदि जैसी वस्तुएं शामिल हैं। कुछ छूटों और अनुलाभों के मूल्यांकन के लिए निर्धारित नियम हैं
व्यवसाय और व्यवसाय	स्व-नियोजित व्यक्तियों, वकीलों, आदि द्वारा अर्जित लाभ।
हाउस प्रॉपर्टी	एक घर की संपत्ति किराए पर लेना
पूँजीगत लाभ	म्यूचुअल फंड, शेयर, घर आदि के हस्तांतरण से होने वाली आय।
अन्य स्रोत	बचत बैंक खाते से आय, सावधि जमा पर ब्याज आदि।

चरण 2: अपनी शुद्ध कर योग्य आय पर पहुंचें

कुछ कर कटौती निवेश / बचत द्वारा आपकी कर योग्य आय को कम करती है। कुछ उदाहरण हैं: -

प्रकार	पात्रता पी.ए.
मानक कटौती	50,000 रुपये सभी वेतनभोगी करदाताओं द्वारा निवेश या व्यय किए बिना प्राप्त किए जा सकते हैं।
धारा 80C	आप पीपीएफ, पीएफ, हाउसिंग लोन, टर्म इंश्योरेंस प्रीमियम, बच्चों की ट्यूशन फीस आदि जैसे निवेश/खर्चों के लिए 1.5 लाख रुपये तक का दावा कर सकते हैं।
धारा 80CCD(1B)	एनपीएस में निवेश के लिए, आप धारा 80 सी के तहत 1.5 लाख रुपये की सीमा से अधिक 50,000 रुपये की कटौती का दावा कर सकते हैं।
धारा 80D	आपके परिवार और माता-पिता की स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम।
धारा 80TTA	बचत खाते पर 10,000 रुपये तक का ब्याज।
धारा 24	होम लोन के मामले में, वित्तीय वर्ष के लिए भुगतान की गई ईएमआई के ब्याज वाले हिस्से को अधिकतम 2 लाख रुपये तक काटा जा सकता है

चरण 3: अपनी शुद्ध कर योग्य आय पर पहुंचना और अपनी सकल कर देयता की गणना करना

घटाकर, सकल कर योग्य आय से सभी पात्र कटौती, आपको शुद्ध कर योग्य आय मिलती है जिस पर कर आपके कर स्लैब के आधार पर देय होता है जो हैं: -

कुल आय 10,000 रुपये में।	कर दरें
अप करने के लिए 250,000 ^{(ए) (बी)}	शून्य
250,001 से 500,000 ^(ग)	5%
500,001 से 1,000,000	20%
1,000,001 और उससे ऊपर ^(d)	30%

नई कर व्यवस्था:

वैकल्पिक रूप से, एक व्यक्ति नई कर व्यवस्था में कर की गणना करने का विकल्प चुन सकता है। एक नई कर व्यवस्था उन लोगों के लिए फायदेमंद है जो एचआरए, स्टैंडर्ड डिडक्शन, एलटीए आदि जैसी विभिन्न कटौती और छूटों का उपयोग नहीं करना चाहते हैं। एक व्यक्ति लाभ के अनुसार हर साल किसी भी कर व्यवस्था का चयन कर सकता है और हर साल इसे बदल सकता है। नई कर व्यवस्था में कर की दर कम है लेकिन कटौती कम है, जबकि पुराने में कर की दर अधिक है, लेकिन अधिक कटौती की अनुमति है।

कुल आय 10,000 रुपये में।	कर दरें ^(d)
250,000 तक	शून्य
250,001 से 500,000 ^(ग)	5%
500,001 से 750,000	10%
750,001 से 1,000,000	15%
1,000,001 से 1,250,000	20%
1,250,001 से 1,500,000	25%
1,500,001 और उससे ऊपर ^(d)	30%

क) साठ वर्ष या उससे अधिक आयु के निवासी व्यक्ति के लिए, लेकिन अस्सी वर्ष से कम आयु के लिए, मूल छूट सीमा 300,000 रुपये है।

b) अस्सी या उससे अधिक आयु के निवासी व्यक्ति के लिए, मूल छूट सीमा 500,000 रुपये है।

ग) 12,500 रुपये तक के कर से छूट या कर का 100 प्रतिशत जो भी कम हो, उन निवासी व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है जिनकी कुल आय 500,000 रुपये से अधिक नहीं है।

घ) कर की दरों में लागू अधिभार (सीमांत राहत के अध्यधीन) और स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर ('उपकर') द्वारा और वृद्धि होगी, जैसा कि नीचे उल्लिखित है:

कर स्लैब के लिए अपवाद:

सभी आय पर स्लैब के आधार पर कर नहीं लगाया जाता है। पूंजीगत लाभ एक अपवाद है और आपके पास मौजूद संपत्ति के आधार पर कर लगाया जाता है और आपके पास यह कब तक है। होल्डिंग अवधि निर्धारित करती है कि क्या कोई संपत्ति लंबी अवधि या छोटी है और विभिन्न संपत्तियों के लिए भी भिन्न है।

चरण 4: अपने शुद्ध कर देयता पर पहुंचें

यदि आपकी कर योग्य आय 5 लाख रुपये से अधिक है, तो देय अंतिम राशि को देखने के लिए अपने कर में 4% का स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर जोड़ें। उच्च आय अर्जक निम्नानुसार अधिभार का भुगतान करेंगे: -

कुल आय 10,000 रुपये में।	अधिभार*
5,000,000 से अधिक है लेकिन 10,000,000 से कम है	10%
10,000,000 से अधिक लेकिन 20,000,000 से कम	15%
20,000,000 से अधिक लेकिन 50,000,000 से कम	25%
50,000,000 से अधिक	37%

* सीमांत राहत के अधीन। अधिभार की गणना कर और उपकर पर की जाती है।

चरण 5: पूर्व-भुगतान किए गए करों में कटौती करें

प्री-पेड टैक्स जैसे टीडीएस, टीसीएस, साल के लिए चुकाए गए एडवांस टैक्स आदि में कटौती करें। परिणामी देय कर को गोल कर दिया जाएगा और आय की वापसी प्रस्तुत करने से पहले स्व-मूल्यांकन कर के रूप में भुगतान किया जाना चाहिए।

उदाहरण: मान लीजिए कि कोई व्यक्ति 12 लाख रुपये का वेतन कमाता है और कर-बचत म्यूचुअल फंड के लिए 1.5 लाख रुपये का निवेश करता है। हम नीचे के रूप में उस व्यक्ति की कर देयता की गणना कर सकते हैं:

विवरण	पुरानी व्यवस्था के तहत कर (रु.)	नई व्यवस्था के तहत कर (रु.)
सकल कर योग्य आय	12,00,000	12,00,000
कम:
अध्याय VI-A के तहत कटौती - 80C	(1,50,000)	-
कर योग्य आय	10,50,000	12,00,000
0 - 2.5 लाख रुपये के लिए कर राशि	0	0
2.5 लाख रुपये के लिए कर राशि - 5 लाख रुपये	कर @ 5% = 0.05*(500000- 250000) = 12,500	12,500
5 लाख रुपये के लिए कर राशि - 7.5 लाख रुपये	कर @ 20% = 0.2* (7,50,000 -5,00,000) = 50,000	कर @ 10% = 0.1* (7,50,000 -5,00,000) = 25,000
7.5 लाख रुपये के लिए कर राशि - 10 लाख रुपये	कर @ 20% = 0.2* (10,00,000 -7,50,000) = 50,000	कर @ 15% = 0.1* (10,00,000 -7,50,000) = 37,500
10 लाख रुपये के लिए कर राशि - 10.5 लाख रुपये	कर @ 30% = 0.3* (10,50,000 -10,00,000) = 15,000
10 लाख रुपये में कर राशि - 12 लाख रुपये		कर @ 20% = 0.2* (12,00,000 -10,00,000) = 40,000
कुल कर राशि	127,500	115,000
जोड़ें: शिक्षा उपकर	5,100	4,600
कुल कर देयता	132,600	119,600

नोट: उपरोक्त कर देयता की गणना यह मानते हुए की गई है कि व्यक्ति 60 वर्ष से कम आयु का है।

कुंजी सीखना:

भारत में, कर की दरें प्रगतिशील हैं और उच्च आय उच्च करों को आकर्षित करती है।
कोई भी व्यक्ति 80 सी, 80 डी, आदि जैसे विभिन्न वर्गों के अनुसार अनुमत निवेश या खर्च करके अपनी कर देयता को कम कर सकता है।
यदि आप कर का भुगतान करने के योग्य हैं, तो सुनिश्चित करें कि आप उन्हें भुगतान करते हैं और किसी भी ब्याज / दंड और अन्य परिणामों से बचने के लिए समय पर रिटर्न दाखिल करते हैं।

नोट:

कृपया सूचित करें कि हमने वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए लागू कर दरों पर विचार किया है, लेकिन समय के साथ दरों और खंडों में बदलाव हो सकता है। इस अध्याय में उल्लिखित विवरण केवल शैक्षिक उद्देश्य के लिए है। हम आपको सलाह देंगे कि कोई भी लेन-देन करने से पहले कर सलाहकार से परामर्श करें।

अस्वीकरण:

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