डीमैट खाते के लेनदेन पर आयकर प्रभाव

परिचय

यदि आप अपने धन को बढ़ाने के लिए निवेश विकल्पों की तलाश कर रहे हैं, तो ऐसा करने का एक तरीका शेयर बाजार में निवेश करना है। इसके लिए, आपके पास अपनी प्रतिभूतियों को स्टोर करने और शेयर बाजार पर लेनदेन करने के लिए एक डीमैट खाता और एक ट्रेडिंग खाता होना चाहिए। इसलिए जब आपको स्टॉक और बॉन्ड में अपना निवेश कोष बनाने का अवसर मिलता है, तो आइए हम आपके डीमैट खाते पर लागू कर प्रभावों को समझें।

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अल्पावधि में रिटर्न पर कर

जब आप 12 महीने या उससे कम समय के लिए एक संपत्ति रखते हैं, तो इसे अल्पकालिक पूंजीगत संपत्ति माना जाता है। इन निवेश परिसंपत्तियों में म्यूचुअल फंड, इक्विटी शेयर, सरकारी प्रतिभूतियां, डिबेंचर, बॉन्ड, वरीयता शेयर और अन्य शामिल हो सकते हैं। अपने डीमैट खाते से अल्पकालिक पूंजीगत परिसंपत्तियों को बेचने पर, एक वर्ष या 12 महीने से कम की निर्धारित अवधि के भीतर, बिक्री से आपको होने वाले लाभ को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी) कहा जाता है जिस पर कर लगाया जाता है। आप स्वचालित रूप से लाभ पर 15% पर एसटीसीजी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं जहां प्रतिभूति लेनदेन कर [एसटीटी] लागू होता है। ऐसे मामलों में जहां एसटीटी लागू नहीं होता है, एसटीसीजी को आपकी कुल कर योग्य आय के साथ जोड़ा जाता है और आपके आयकर स्लैब के आधार पर कर लगाया जाता है।

लंबे समय में रिटर्न पर टैक्स

जब आप इक्विटी शेयर, म्यूचुअल फंड, सरकारी प्रतिभूतियां, डिबेंचर, बॉन्ड, वरीयता शेयर और अन्य जैसी पूंजीगत परिसंपत्तियों को 12 महीने से अधिक समय तक रखते हैं, तो उन्हें दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति माना जाता है। आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार, दीर्घकालिक पूंजीगत परिसंपत्तियों को बेचने पर आपको जो लाभ होता है, उसे दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ [एलटीसीजी] कहा जाता है।

जब आप अपने डीमैट खाते से उपर्युक्त दीर्घकालिक पूंजीगत परिसंपत्तियों में से कोई भी बेचते हैं, तो आपको एलटीसीजी के अनुसार डीमैट खाते पर आयकर का भुगतान करना आवश्यक है। वर्तमान में, 1 लाख रुपये तक के एलटीसीजी को किसी दिए गए वित्तीय वर्ष में कराधान से पूरी तरह से छूट दी गई है। एक लाख रुपये से अधिक के एलटीसीजी पर एक वित्त वर्ष में 10 प्रतिशत की दर से कर लगता है।

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अल्पावधि में नुकसान पर कर

मान लीजिए कि आपको अपनी अल्पकालिक पूंजीगत संपत्ति को अपनी खरीद मूल्य से कम कीमत पर बेचना है, तो आपको पूंजीगत हानि होती है, जिसे अल्पकालिक पूंजी हानि के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। इनकम टैक्स एक्ट के मुताबिक, आप उसी वित्त वर्ष में शॉर्ट टर्म कैपिटल लॉस की भरपाई कर सकते हैं। हालांकि, यदि आप उसी वित्तीय वर्ष में अपने अल्पकालिक नुकसान की भरपाई करने में असमर्थ हैं, तो आपके पास अधिकतम आठ वित्तीय वर्षों के लिए नुकसान को आगे बढ़ाने का प्रावधान है।

लंबे समय में नुकसान पर कर

यदि आप अपनी दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति को अपनी खरीद मूल्य से कम लागत पर बेचते हैं, तो आपको दीर्घकालिक पूंजीगत नुकसान होगा। आयकर अधिनियम के अनुसार, आप 1 अप्रैल 2018 के बाद किए गए सभी हस्तांतरणों पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के खिलाफ दीर्घकालिक पूंजीगत नुकसान की भरपाई कर सकते हैं।

अल्पकालिक पूंजीगत नुकसान की तरह, आप अपने दीर्घकालिक पूंजीगत नुकसान को भी आठ साल तक आगे बढ़ा सकते हैं। हालांकि, यह जानने में मदद मिलेगी कि दीर्घकालिक पूंजीगत नुकसान को आगे बढ़ाने का उपयोग केवल वित्तीय वर्ष के दौरान किए गए दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की भरपाई के लिए किया जा सकता है।

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अपने डीमैट खाते के माध्यम से कर बचाने के तरीके

डीमैट अकाउंट लायबिलिटी पर अपने टैक्स को काफी कम करने के दो लोकप्रिय तरीके हैं।

यदि आप कर कटौती का दावा करना चाहते हैं और लंबी अवधि में अपनी संपत्ति बढ़ाना चाहते हैं, तो आप म्यूचुअल फंड या यूनिट-लिंक्ड इन्वेस्टमेंट प्लान [यूलिप] में इक्विटी-लिंक्ड बचत योजना [ईएलएसएस] में निवेश करने से चुन सकते हैं। ये दोनों निवेश विकल्प आपको एक वित्तीय वर्ष में ₹ 1.5 लाख तक बचाने की अनुमति देते हैं।

आपके ईएलएसएस निवेश पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर केवल तभी कर लगाया जाएगा जब यह 1 लाख रुपये से अधिक हो। दूसरी ओर, आपके यूलिप निवेश की अधिकांश राशि कर-मुक्त है। 

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समाप्ति 

यह जानना कि आपके डीमैट खाते में निवेश पर कैसे कर लगाया जाता है, आपको अपनी इलेक्ट्रॉनिक संपत्ति बेचते समय सही निर्णय लेने की अनुमति मिल सकती है। डीमैट खाता खोलने से आपको अपने सभी इलेक्ट्रॉनिक निवेशों को एक स्थान पर संग्रहीत करने और अपनी कराधान प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करने में मदद मिल सकती है।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न:

   1.  डीमैट में शेयरों के लेनदेन पर मैं कितना कर चुकाता हूं?

शेयर बेचने से आप जो पूंजीगत लाभ कमाते हैं वह बिक्री से पहले आपकी होल्डिंग अवधि के आधार पर दीर्घकालिक (12 महीने से अधिक) या अल्पकालिक (12 महीने से अधिक नहीं) हो सकता है। ये लाभ आईटी अधिनियम के अनुसार कर योग्य हैं।

• एसटीसीजी

प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) लागू होने पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के लिए आप पर 15% कर लगाया जाएगा। यदि एसटीटी लागू नहीं होता है, तो एसटीसीजी को आपकी कर योग्य आय के साथ जोड़ा जाता है और आपके आयकर स्लैब के आधार पर कर लगाया जाता है।

• LTCG

यदि आपका दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ किसी दिए गए वित्तीय वर्ष में ₹ 1 लाख तक है तो आपको पूरी तरह से छूट दी जाएगी। यदि वे ₹ 1 लाख से अधिक हैं, तो आप पर 10% कर और लागू उपकर लगाया जाएगा।

   2.  जब मैं स्टॉक बेचता हूं तो मैं करों का भुगतान कैसे करूं?

यदि आपका दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ किसी दिए गए वित्तीय वर्ष में ₹ 1 लाख तक है तो आपको करों से पूरी तरह से छूट दी गई है। आप इस छूट का लाभ उठाकर अपने बिक्री स्टॉक के दौरान करों का भुगतान करने से बच सकते हैं या कम कर सकते हैं। निम्नलिखित निवेश रणनीति को लागू करें,

शेयर बेचकर सालाना ₹1 लाख तक का लॉन्ग टर्म बेनेफिट बुक करें। शेयर खरीदने में इन लाभों को फिर से निवेश करें। इस प्रकार, लाभ नई अधिग्रहण लागत है। ₹ 1 लाख एलटीसीजी छूट का अधिकतम उपयोग करने के लिए हर साल इस प्रक्रिया को दोहराएं। आपको हर साल ₹1 लाख पर 10% की बचत होगी, यानी सालाना ₹10,000 तक के टैक्स।

   3.  अगर मैं डीमैट के साथ शेयर बेचता और फिर से निवेश करता हूं तो क्या मुझे शेयरों पर कर का भुगतान करना होगा?

हां, अगर आप डीमैट के साथ शेयर बेचते और फिर से निवेश करते हैं तो आपको उस पर टैक्स देना होगा। पुनर्निवेश आपकी कर देयता को दूर नहीं करता है। लेकिन, यदि आपका दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ ₹ 1 लाख तक है तो आप करों से छूट का आनंद ले सकते हैं। इसलिए, यदि आप ₹ 1 लाख तक का एलटीसीजी बुक करते हैं और डीमैट के साथ फिर से निवेश करते हैं, तो आप करों पर सालाना ₹ 10,000 तक बचा सकते हैं। इसलिए, अपनी होल्डिंग अवधि को न्यूनतम एक वर्ष तक बढ़ाना एक रणनीति है जिसे आप एलटीसीजी कर छूट खंड का लाभ उठाने और अपनी कर क्षमता को कम करने के लिए पालन करेंगे।

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