डीमैट खाता लेनदेन पर आयकर के निहितार्थ

परिचय

अगर आप अपनी संपत्ति बढ़ाने के लिए निवेश विकल्पों की तलाश कर रहे हैं, तो ऐसा करने का एक तरीका शेयर बाज़ार ऐप की मदद से शेयर बाज़ार में निवेश करना है। इसके लिए, आपके पास एक डीमैट खाता और एक ट्रेडिंग खाता होना चाहिए ताकि आप अपनी प्रतिभूतियों को सुरक्षित रख सकें और शेयर बाज़ार में लेन-देन कर सकें। तो जब आपको स्टॉक और बॉन्ड में अपना निवेश कोष बनाने का अवसर मिलता है, तो आइए आपके डीमैट खाते पर लागू होने वाले कर प्रभावों को समझें।

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अल्पावधि में रिटर्न पर कर

जब आप किसी संपत्ति को 12 महीने या उससे कम समय तक रखते हैं, तो उसे अल्पकालिक पूंजीगत संपत्ति माना जाता है। इन निवेश संपत्तियों में इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड, इक्विटी शेयर, सूचीबद्ध सरकारी प्रतिभूतियाँ, सूचीबद्ध डिबेंचर और बॉन्ड, वरीयता शेयर आदि शामिल हो सकते हैं। अपने डीमैट खाते से एक वर्ष या 12 महीने से कम की निर्धारित अवधि के भीतर अल्पकालिक पूंजीगत संपत्तियाँ बेचने पर, आपको बिक्री से होने वाले लाभ को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ [एसटीसीजी] कहा जाता है, जिस पर कर लगता है। जहाँ प्रतिभूति लेनदेन कर [एसटीटी] लागू होता है, वहाँ आपको लाभ पर 20% की दर से एसटीसीजी का भुगतान स्वतः ही करना होगा। जिन मामलों में एसटीटी लागू नहीं होता, वहाँ एसटीसीजी को आपकी कुल कर योग्य आय में जोड़ा जाता है और आपके आयकर स्लैब के आधार पर कर लगाया जाता है।

दीर्घावधि में रिटर्न पर कर

जब आप इक्विटी शेयर, इक्विटी ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड, सूचीबद्ध सरकारी प्रतिभूतियाँ, सूचीबद्ध डिबेंचर और बॉन्ड, प्रेफरेंस शेयर, आदि जैसी पूंजीगत संपत्तियों को 12 महीने से ज़्यादा समय तक अपने पास रखते हैं, तो उन्हें दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति माना जाता है। आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार, दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्तियों को बेचने पर आपको होने वाले लाभ को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ [LTCG] कहा जाता है।

जब आप अपने डीमैट खाते से ऊपर बताई गई किसी भी दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति को बेचते हैं, तो आपको LTCG के अनुसार डीमैट खाते पर आयकर देना होता है। वर्तमान में, किसी भी वित्तीय वर्ष में ₹1.25 लाख तक के इक्विटी निवेश पर LTCG पूरी तरह से कर मुक्त है। ₹1.25 लाख से अधिक की LTCG पर एक वित्तीय वर्ष में 12.5% ​​की दर से कर लगता है।

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अल्पावधि में नुकसान पर कर

मान लीजिए आपको अपनी अल्पकालिक पूंजीगत संपत्तियां अपने क्रय मूल्य से कम कीमत पर बेचनी पड़ती हैं, तो आपको पूंजीगत हानि होती है, जिसे अल्पकालिक पूंजीगत हानि के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। आयकर अधिनियम के अनुसार, आप उसी वित्तीय वर्ष में अल्पकालिक पूंजीगत हानि की भरपाई कर सकते हैं। हालाँकि, यदि आप उसी वित्तीय वर्ष में अपनी अल्पकालिक हानि की भरपाई नहीं कर पाते हैं, तो आपके पास अधिकतम आठ वित्तीय वर्षों के लिए हानि को आगे ले जाने का प्रावधान है।

दीर्घकालिक हानि पर कर

यदि आप अपनी दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्तियां अपने क्रय मूल्य से कम कीमत पर बेचते हैं, तो आपको दीर्घकालिक पूंजीगत हानि होगी। आयकर अधिनियम के अनुसार, आप 1 अप्रैल 2018 के बाद किए गए सभी हस्तांतरणों पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के विरुद्ध दीर्घकालिक पूंजीगत हानि की भरपाई कर सकते हैं।

अल्पकालिक पूंजीगत हानि की तरह, आप अपनी दीर्घकालिक पूंजीगत हानि को भी आठ वर्षों तक आगे बढ़ा सकते हैं। हालाँकि, यह जानना मददगार होगा कि दीर्घकालिक पूंजीगत हानि को आगे बढ़ाने का उपयोग केवल वित्तीय वर्ष के दौरान अर्जित दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की भरपाई के लिए ही किया जा सकता है।

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अपने डीमैट खाते के ज़रिए टैक्स बचाने के तरीके

डीमैट खाते की देनदारी पर टैक्स को काफ़ी कम करने के दो लोकप्रिय तरीके हैं।

अगर आप टैक्स में कटौती का दावा करना चाहते हैं और लंबी अवधि में अपनी संपत्ति बढ़ाना चाहते हैं, तो आप म्यूचुअल फंड में इक्विटी-लिंक्ड सेविंग्स स्कीम [ELSS] में निवेश करना चुन सकते हैं। यदि आप पुरानी कर व्यवस्था चुनते हैं, तो ये निवेश विकल्प आपको एक वित्तीय वर्ष में ₹1.5 लाख तक की बचत करने की अनुमति देते हैं।

आपके ELSS निवेश पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर केवल तभी कर लगेगा जब यह ₹1.25 लाख से अधिक हो।

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निष्कर्ष

अपने डीमैट खाते में निवेश पर कर कैसे लगता है, यह जानने से आपको अपनी इलेक्ट्रॉनिक संपत्तियाँ बेचते समय सही निर्णय लेने में मदद मिल सकती है। डीमैट खाता खोलने से आपको अपने सभी इलेक्ट्रॉनिक निवेशों को एक ही जगह पर रखने और अपनी कराधान प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करने में मदद मिल सकती है।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न:

   1.  डीमैट में शेयरों के लेन-देन पर मुझे कितना टैक्स देना होगा?

शेयर बेचने से आपको मिलने वाला पूंजीगत लाभ दीर्घकालिक (12 महीने से ज़्यादा) या अल्पकालिक (12 महीने से ज़्यादा नहीं) हो सकता है, जो बिक्री से पहले आपके होल्डिंग पीरियड पर निर्भर करता है। ये लाभ आयकर अधिनियम के अनुसार कर योग्य हैं।

• STCG

सिक्योरिटीज ट्रांजेक्शन टैक्स [STT] लागू होने पर आपको अल्पकालिक पूंजीगत लाभ पर 20% की दर से कर देना होगा। यदि STT लागू नहीं होता है, तो STCG को आपकी कर योग्य आय में जोड़ दिया जाता है और आपके आयकर स्लैब के आधार पर कर लगाया जाता है।

• LTCG

यदि इक्विटी निवेश से आपको दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ होता है, तो आपको पूरी तरह से छूट मिलेगी। किसी दिए गए वित्तीय वर्ष में ₹1.25 लाख तक हैं। अगर वे ₹1.25 लाख से ज़्यादा हैं, तो आप पर 12.5% ​​कर और लागू उपकर लगेगा।

   2.  शेयर बेचने पर मैं करों से कैसे बच सकता/सकती हूँ?

अगर किसी दिए गए वित्तीय वर्ष में आपका दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ ₹1.25 लाख तक है, तो आपको करों से पूरी तरह छूट मिलती है। आप शेयर बेचते समय करों से बचने या उन्हें कम करने के लिए इस छूट का लाभ उठा सकते हैं। निम्नलिखित निवेश रणनीति अपनाएँ,

शेयर बेचकर सालाना ₹1.25 लाख तक का दीर्घकालिक लाभ कमाएँ। इस लाभ को शेयर खरीदने में पुनर्निवेश करें। इस प्रकार, ये लाभ नई अधिग्रहण लागत हैं। ₹1.25 लाख की दीर्घावधि पूंजीगत लाभ छूट का सर्वोत्तम उपयोग करने के लिए इस प्रक्रिया को हर साल दोहराएँ। आप हर साल ₹1 लाख पर 12.5% ​​की बचत करेंगे, यानी सालाना लगभग ₹15,000 का कर।

   3.  क्या मुझे शेयर बेचकर डीमैट खाते में पुनर्निवेश करने पर कर देना होगा?

हाँ, अगर आप शेयर बेचकर डीमैट खाते में पुनर्निवेश करते हैं, तो आपको कर देना होगा। पुनर्निवेश से आपकी कर देयता समाप्त नहीं होती। लेकिन, अगर आपका दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ ₹1.25 लाख तक है, तो आप करों से छूट का लाभ उठा सकते हैं। इसलिए, यदि आप ₹1.25 लाख तक का LTCG बुक करते हैं और डीमैट के माध्यम से पुनर्निवेश करते हैं, तो आप करों पर सालाना लगभग ₹15,000 बचा सकते हैं। इसलिए, LTCG कर छूट खंड का लाभ उठाने और अपनी कर देयता को कम करने के लिए अपनी होल्डिंग अवधि को कम से कम एक वर्ष तक बढ़ाना एक रणनीति है।

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