म्यूचुअल फंड पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) कर

लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स क्या है?

म्यूचुअल फंड पर लॉन्ग-टर्म गेन की गणना सुर्खियों में आ गई है क्योंकि अधिक निवेशक म्यूचुअल फंड को अपने निवेश साधन के रूप में अपना रहे हैं। म्यूचुअल फंड पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन वह लाभ है जो तब उत्पन्न होता है जब म्यूचुअल फंड में निवेश को सीमा अवधि से अधिक समय तक रखा जाता है। सीमा या होल्डिंग अवधि निवेश किए गए म्यूचुअल फंड की प्रकृति के आधार पर भिन्न होती है।

इक्विटी म्यूचुअल फंड के मामले में, 12 महीने से अधिक की होल्डिंग अवधि वाले म्यूचुअल फंड की बिक्री से होने वाले मुनाफे को लॉन्ग-टर्म गेन माना जाता है। डेट म्यूचुअल फंड के मामले में, लॉन्ग-टर्म गेन के लिए होल्डिंग अवधि 36 महीने है। इस नियम का तात्पर्य यह है कि डेट फंड पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ वे हैं जो 36 महीने से अधिक समय तक रखे गए निवेश की बिक्री पर अर्जित किए जाते हैं।

इक्विटी-आधारित म्यूचुअल फंड से LTCG:

12 महीने से अधिक समय तक रखे गए इक्विटी म्यूचुअल फंड की बिक्री पर कोई भी लाभ 10% की दर से रिटर्न पर कराधान के अधीन है। हालांकि, इक्विटी म्यूचुअल फंड और टैक्स-सेवर फंड से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर से मुक्त हैं यदि यह एक वित्तीय वर्ष में 1 लाख रुपये से कम है। इक्विटी म्यूचुअल फंड में कोई इंडेक्सेशन लाभ नहीं होता है।

डेट फंड पर LTCG:

36 महीने से ज़्यादा समय तक रखे गए डेट फंड पर LTCG इंडेक्सेशन के बाद 20% पर कर योग्य है। इंडेक्सेशन डेट फंड धारकों के लिए होल्डिंग अवधि में मुद्रास्फीति के लिए अधिग्रहण की लागत को सही करने और कर योग्य LTCG को कम करने का एक अवसर है।

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की गणना के लिए निम्नलिखित विधि का उपयोग किया जाता है:

1. विचार या बिक्री राशि का पूरा मूल्य ध्यान में रखा जाता है।
2. निम्नलिखित घटाए जाते हैं:

1. ऐसे हस्तांतरण पर कुल व्यय।
2. अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत। अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत की गणना CII (लागत मुद्रास्फीति सूचकांक) लागू करके की जाती है, आदर्श रूप से परिसंपत्तियों को धारण करने के वर्षों में मुद्रास्फीति के विरुद्ध राशियों को समायोजित करने के लिए किया जाता है।

सूत्र:

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ = प्रतिफल का पूर्ण मूल्य - व्यय - अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत

अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत: मूल खरीद मूल्य *(बिक्री वर्ष का लागत मुद्रास्फीति सूचकांक (CII)/खरीद वर्ष का CII)

हाइब्रिड या संतुलित फंड पर कर:

65% या उससे अधिक इक्विटी एक्सपोजर वाले हाइब्रिड या संतुलित फंड के मामले में, उन पर इक्विटी फंड नियमों के अनुसार कर लगाया जाता है। 65% से कम इक्विटी एक्सपोजर के मामले में, उन पर डेट फंड कानूनों के अनुसार कर लगाया जाता है।   

SIP पर LTCG

सिस्टमेटिक इन्वेस्टमेंट प्लान (SIP) के मामले में, लंबी या छोटी अवधि के पूंजीगत लाभ की गणना करने के लिए प्रारंभिक खरीद की तारीख के आधार पर प्रत्येक किस्त के खिलाफ आवंटित इकाइयों के लिए पूंजीगत लाभ की गणना की जाती है। यदि इक्विटी म्यूचुअल फंड में इकाइयों को 12 महीने से अधिक समय तक रखा जाता है  बिक्री की तिथि पर, इसे दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ माना जाता है।

निष्कर्ष:

म्यूचुअल फंड पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ इक्विटी फंड के मामले में 12 महीने और डेट फंड के मामले में 36 महीने की होल्डिंग अवधि से परे बेचे गए निवेश पर अर्जित किया जाता है। निवेशकों को यह सुनिश्चित करने के लिए कर दिशानिर्देशों को ध्यान से पढ़ना चाहिए कि वे म्यूचुअल फंड में अपने निवेश से अर्जित आय के लिए कर दायित्वों का अनुपालन कर रहे हैं।