अध्याय 6 - शेयर निवेश पर कराधान - भाग 2

क्या हर आयकर कर योग्य है?

सही है। प्रत्येक आय कर योग्य है जब तक कि इसे किसी विशेष कारण से कर देयता से कानून द्वारा स्पष्ट रूप से छूट नहीं दी जाती है।

तो, क्या इसका मतलब यह होगा कि आपके निवेश से प्राप्त होने वाले लाभांश भी कर योग्य हैं?

हाँ, यह करता है। और यह हमें इक्विटी निवेश पर चौथे प्रकार के कर में लाता है - लाभांश कराधान।

लाभांश कराधान

वित्त वर्ष 2021 और उसके बाद से, किसी भी भारतीय कंपनी के शेयरों से प्राप्त होने वाली कोई भी लाभांश आय कर योग्य है। भारत में रहने वाले एक शेयरधारक के रूप में, लाभांश आय आपके लागू आयकर स्लैब दर पर कर योग्य है।

इसके साथ, आपने इक्विटी निवेश के आधार पर सभी प्राथमिक कराधान को कवर किया है।

लेकिन जैसा कि हम सभी जानते हैं, जहां लाभ होता है, वहां नुकसान की संभावना भी होती है।

इसलिए निवेशकों को कुछ छूट देने के लिए, भारत सरकार द्वारा उन करदाताओं को कुछ लाभ प्रदान किए गए हैं जिन्हें नुकसान हुआ है।

ये प्रावधान या तो घाटे का सामना करेंगे या घाटे को आगे ले जाएंगे।

नुकसान का सेट-ऑफ

यह तब होता है जब एक आय से होने वाले नुकसान को दूसरे स्रोत से आय के खिलाफ बंद किया जा सकता है लेकिन यह आय के समान शीर्ष के तहत होना चाहिए। इसका मतलब है कि आप अपने पूंजीगत लाभ के खिलाफ अपने पूंजीगत नुकसान को सेट-ऑफ कर सकते हैं और वेतन, व्यावसायिक आय या घर की संपत्ति जैसे कोई अन्य आय प्रमुख नहीं हैं।

लेकिन याद रखें, दीर्घकालिक पूंजीगत हानि को केवल दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की ओर समायोजित किया जा सकता है। हालांकि, अल्पकालिक पूंजीगत हानि को दीर्घकालिक और अल्पकालिक पूंजीगत लाभ दोनों के खिलाफ बंद किया जा सकता है।

क्या होगा यदि पूंजीगत हानि को उसी वित्तीय वर्ष में समायोजित नहीं किया गया था?

खैर, आप उस वर्ष से आठ आकलन वर्षों के लिए अपनी पूंजी हानि को आगे बढ़ा सकते हैं जिसमें नुकसान हुआ था।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि यदि मूल नियत तिथि के भीतर रिटर्न दाखिल नहीं किया जाता है तो कोई नुकसान आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है।

क्या होता है अगर वहाँ एक सट्टा व्यापार हानि है?

इस मामले में, आपके पास जो प्राथमिक विकल्प है वह उस वित्तीय वर्ष में आपके द्वारा किए गए सट्टा व्यवसाय से मुनाफे के खिलाफ सट्टा व्यवसाय से किसी भी नुकसान की भरपाई करना है। यदि यह आपके लिए एक विकल्प नहीं है, तो आप उस वर्ष के बाद चार आकलन वर्षों के लिए सट्टा व्यवसाय [इक्विटी शेयरों के इंट्राडे ट्रेडिंग] से अपने नुकसान को आगे बढ़ा सकते हैं जिसमें आपको नुकसान हुआ था।

आइए एक उदाहरण के साथ सेट-ऑफ और कैरी फॉरवर्ड विकल्प दोनों को समझते हैं:

वित्तीय वर्ष

अल्पकालिक पूंजी हानि (STCL)
(रु.)

Long Term Capital Loss (LTCL)
(रु.)

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG)
(रु.)

Long Term Capital Gain (LTCG)
(रु.)

STCG कर योग्य
(रु.)

LTCG कर योग्य
(रु.)

आगे एसटीसीएल और एलटीसीएल ले जाएँ
(रु.)

वर्ष 1

2,000

1,000

       

एसटीसीएल - 2,000
LTCL - 1,000

वर्ष 2

 

1,000

4,000

-

2,000 (4,000 -2,000)
STCG पिछले वर्ष के STCL के खिलाफ सेट-ऑफ है

-

STCL - 0
LTCL - 2,000

वर्ष 3

1000

1200

-

7,000

-

2,800 (7,000 - 2,000 - 1,200 - 1,000)
LTCG वर्तमान और पिछले वर्ष के STCL और LTCL के खिलाफ सेट-ऑफ है

STCL - 0
LTCL - 0

वर्ष 4

2,000

3,000

2,500

8,000

500 (2500 – 2000)

STCG STCL के खिलाफ सेट-ऑफ है

5,000 (8,000 -3,000)
LTCG LTCL के खिलाफ  सेट-ऑफ है

STCL - 0
LTCL - 0

 

जैसा कि आप देख सकते हैं, वर्तमान और पिछले वर्ष के एसटीसीएल और एलटीसीएल दोनों को कर देयता को कम करने के लिए एक ही वर्ष के एलटीसीजी के साथ समायोजित किया जाता है।

इसे संक्षेप में बताने के लिए, यहां बताया गया है कि आपको क्या जानने की आवश्यकता है:

 

क्या कोई अन्य कर हैं जिन्हें आपको भी पता होना चाहिए?

हां, आपको दो अन्य करों पर ध्यान देने की आवश्यकता हो सकती है - प्रतिभूति लेनदेन कर [एसटीटी] और अग्रिम कर।

प्रतिभूति लेनदेन कर [एसटीटी]:
यह किसी भी व्यापार पर देय कर है जिसे आप किसी मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर निष्पादित करते हैं।

हालांकि, एसटीटी ऑफ-मार्केट लेनदेन पर लागू नहीं होता है। इसका मतलब है कि जब आप स्टॉक एक्सचेंज के माध्यम से व्यापार को रूट करने के बजाय डिलीवरी निर्देशों के माध्यम से अपने शेयरों को एक डीमैट खाते से दूसरे में स्थानांतरित करते हैं, तो एसटीटी लागू नहीं होता है।

यहां बताया गया है कि ये आरोप क्या दिखते हैं -

सीनियर नहीं।

लेन-देन का  प्रकार

एसटीटी दर

1

एक इक्विटी शेयर की डिलीवरी आधारित खरीद

लेनदेन मूल्य पर 0.1%

2

एक इक्विटी शेयर की डिलीवरी आधारित बिक्री

लेनदेन मूल्य पर 0.1%

3

इक्विटी शेयरों का इंट्राडे लेनदेन

लेनदेन मूल्य पर 0.025% (केवल बिक्री पक्ष लेनदेन पर लागू)

* एसटीटी दरें जनवरी, 2022 तक हैं

यह भी पढ़ें: इक्विटी निवेश पर कराधान

अस्वीकरण

इस अध्याय को लपेटने से पहले, कृपया सूचित करें कि हमने वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए लागू कर दरों पर विचार किया है, लेकिन समय के साथ दरें और खंड बदल सकते हैं। इस अध्याय में उल्लिखित विवरण केवल शैक्षिक उद्देश्य के लिए है। हम आपको सलाह देंगे कि कोई भी लेन-देन करने से पहले कर सलाहकार से परामर्श करें।

सारांश

  • वित्तीय वर्ष 2021 और उसके बाद से, किसी भी भारतीय कंपनी के शेयरों से प्राप्त होने वाली कोई भी लाभांश आय कर योग्य है
  • दीर्घावधि पूंजीगत हानि को केवल दीर्घावधि पूंजीगत लाभ की दिशा में समायोजित किया जा सकता है। हालांकि, अल्पकालिक पूंजीगत हानि को दीर्घकालिक और अल्पकालिक पूंजीगत लाभ दोनों के खिलाफ बंद किया जा सकता है।
  • आपको किसी मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर निष्पादित किसी भी व्यापार पर प्रतिभूति लेनदेन कर [एसटीटी] का भुगतान करने की आवश्यकता हो सकती है।

हमें उम्मीद है कि आप इस अध्याय को इक्विटी निवेश कराधान पर अपने शुरुआती बिंदु के रूप में मानते हैं और कर विशेषज्ञ की मदद से अपने व्यक्तिगत कर आकलन पर गहरी समझ प्राप्त करते हैं। आइए अब अगले अध्याय पर चलते हैं जो शेयर बाजार की सूक्ष्म और मैक्रो गतिशीलता के बारे में बात करता है।

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