अध्याय 9: इक्विटी निवेश पर कराधान

अध्याय 9: इक्विटी निवेश पर कराधान

जब भी आप शेयर बाजार में निवेश या व्यापार कर रहे हैं, तो आपको अपने लाभ पर करों का भुगतान करने की आवश्यकता है।

हम निम्नलिखित श्रेणियों में इक्विटी बाजारों से लाभ को वर्गीकृत कर सकते हैं:

  1. दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी)
  2. अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी)
  3. इंट्रा-डे ट्रेडिंग (सट्टा व्यापार आय)
  4. लाभांश आय

आइए इन शब्दों को विस्तार से समझें:

9.1 दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी)

इक्विटी निवेश से कोई भी लाभ या लाभ दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है, यदि आपकी होल्डिंग अवधि एक वर्ष से अधिक है। एक वित्त वर्ष में इक्विटी निवेश से 1 लाख रुपये तक के एलटीसीजी को टैक्स से छूट दी जाती है। 1 लाख रुपए से ऊपर के किसी भी लाभ पर 10% टैक्स लगता है। आइए इसे एक उदाहरण के साथ समझें:

मान लीजिए, आपने एबीसी लिमिटेड के एक स्टॉक में 5 लाख रुपए का निवेश किया और 1 साल बाद उसे साढ़े छह लाख रुपए में बेच दिया। डेढ़ लाख रुपये का लाभ एलटीसीजी माना जाता है और उसी के अनुसार इस पर कर लगाया जाएगा। यह महत्वपूर्ण है कि ये लेनदेन मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंजों पर किया जाना चाहिए।

वित्त वर्ष 17-18 तक इक्विटी पर एलटीसीजी टैक्स शून्य था। वित्त वर्ष 18-19 के केंद्रीय बजट में दादा का खंड पेश किया गया था। इस खंड के अनुसार, 1 फरवरी, 2018 के बाद बेचे गए सभी शेयरों के लिए, पूंजीगत लाभ की गणना के लिए अधिग्रहण लागत वास्तविक खरीद मूल्य या मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर उद्धृत उच्चतम मूल्य से अधिक माना जाएगा 31 जनवरी, 2018 को।

अनलिस्टेड स्टॉक्स के मामले में एलटीसीजी टैक्स रेट इंडेक्सेशन के साथ 20% है और एलटीसीजी के लिए क्वालीफाई करने के लिए होल्डिंग पीरियड को दो साल से ज्यादा की जरूरत होती है ।

9.2 अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी)

इक्विटी निवेश से कोई भी लाभ या लाभ अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है, यदि आपकी होल्डिंग अवधि एक वर्ष से कम या उससे कम है। एसटीसीजी पर 15% की फ्लैट दर से टैक्स लगता है। आइए इसे एक उदाहरण के साथ समझें:

मान लीजिए, आपने एबीसी लिमिटेड के 100 शेयर 1000 रुपये प्रति शेयर की दर से खरीदे और 6 महीने बाद 1050 @Rs सभी शेयर बेच दिए। 50*100 रुपये का लाभ = 5000 रुपये एसटीसीजी के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और 15% की फ्लैट दर पर कर लगाया जाता है।

9.3 इंट्रा-डे ट्रेडिंग (सट्टा व्यापार आय)

आयकर अनुभाग 43 (5) के अनुसार, इंट्रा-डे या नॉन-डिलीवरी के लिए इक्विटी या स्टॉक के व्यापार से अर्जित लाभ को सट्टा व्यापार आय के तहत वर्गीकृत किया जाता है। इस प्रकार की आय पर लाभ आपकी आय में जोड़ा जाता है और आपके टैक्स स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है। इसलिए अगर कोई व्यक्ति 8 लाख रुपये साला कमाता है और इंट्रा-डे ट्रेडिंग में 50,000 रुपये कमाता है तो व्यक्ति की कुल कर योग्य आय साढ़े आठ लाख रुपये होगी और स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जाएगा।

9.4 लाभांश कराधान

वित्त वर्ष 19-20 तक लाभांश निवेशकों के हाथ में टैक्स फ्री होता है, अगर साल में कुल लाभांश आय 10 लाख रुपये से कम है। अगर आय 10 लाख रुपये से अधिक है तो यह 10 फीसद की दर से कर योग्य है। वित्त वर्ष 20-21 से, निवेशकों के हाथों में सभी लाभांश स्लैब दरों के अनुसार कर योग्य हैं। दूसरे शब्दों में, लाभांश आय आपकी आय में जोड़ा जाएगा और आपके आयकर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाएगा।

9.5 आगे ले जाएं और पूंजी हानि से दूर करें

इक्विटी निवेश में, पूंजीगत लाभ पर ऊपर उल्लिखित कर लगाया जाता है लेकिन नुकसान को भी समायोजित किया जा सकता है। आइए समझते हैं इक्विटी निवेश के कारण होने वाले पूंजीगत नुकसान के समायोजन के बारे में।

आयकर नियमों के अनुसार, सिर पूंजीगत लाभ के तहत किसी भी नुकसान को केवल उस सिर के खिलाफ आय के साथ सेट किया जा सकता है। इसे किसी अन्य आय प्रमुख जैसे वेतन, व्यावसायिक आय आदि के खिलाफ बंद नहीं किया जा सकता है।

दीर्घकालिक पूंजीगत नुकसान केवल एलटीसीजी के खिलाफ बंद किया जा सकता है और एलटीसीजी और एसटीसीजी दोनों के खिलाफ अल्पकालिक पूंजीगत नुकसान को बंद करने की अनुमति है । यदि आप एक ही वित्तीय वर्ष में अपना पूरा नुकसान निर्धारित करने में असमर्थ हैं तो नुकसान को आगे बढ़ाने का भी प्रावधान है । मूल्यांकन वर्ष के तुरंत बाद अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत नुकसान दोनों को आठ मूल्यांकन वर्षों के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है जिसमें नुकसान की गणना पहले की गई थी ।

31 मार्च, 2018 तक इक्विटी निवेश से दीर्घकालिक लाभ पर कोई कर नहीं था, इसलिए दीर्घकालिक लाभ के साथ दीर्घकालिक नुकसान को स्थापित करने का कोई मतलब नहीं था। लेकिन वित्त वर्ष 18-19 के बाद, इक्विटी निवेश पर एक साल में 1 लाख रुपये से अधिक एलटीसीजी कर योग्य है, और इसलिए यह दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के साथ दीर्घकालिक पूंजी हानि को समायोजित करने के लिए समझ में आता है ।

बाद के वर्ष को नुकसान को आगे बढ़ाने के लिए नियत तिथि से पहले उस वर्ष का आयकर रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है।