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F &O ट्रेडिंग पर कराधान की मूल बातें

परिचय

डेरिवेटिव बाजार में व्यापार भत्तों के अपने हिस्से के साथ आता है, और इसलिए लोकप्रिय है।  हालांकि, इसके कराधान पहलू के बारे में बहुत कुछ ज्ञात नहीं है। आपको आवश्यक आईटीआर दावे करके अपने करों को कम करने के लिए वायदा और विकल्प व्यापार पर कर निहितार्थ को समझने की आवश्यकता है।

F &O ट्रेडिंग पर करों की मूल बातें समझना

कराधान प्रयोजनों के लिए एफएंडओ व्यापार से आय की रिपोर्ट नहीं करना आम बात है। यह काफी हद तक इस तथ्य के कारण है कि इस विषय पर बहुत अधिक ज्ञान नहीं है। हालांकि, अगर आप अपना आईटीआर फाइल करते समय अपना नुकसान बताते हैं, तो यह आपके लिए फायदेमंद हो सकता है। आयकर अधिनियम की धारा 43 (5) के तहत, एफएंडओ लेनदेन गैर-सट्टा हैं और अन्य व्यवसायों के समान कराधान मानदंडों का पालन करते हैं। इस प्रकार, इस व्यापार से आपकी आय और लाभ / हानि को अन्य व्यवसायों से आय और लाभ / हानि के समान माना जाएगा। इसका मतलब है कि आप उपयोगिता बिल, ब्रोकरेज, कमीशन, सलाहकार शुल्क, मूल्यह्रास आदि जैसे खर्चों के लिए कर कटौती का दावा कर सकते हैं जो आपने एफएंडओ में व्यापार करते समय किए हैं। इससे होने वाले खर्च और आय का हिसाब अपनी शुद्ध कर योग्य आय की गणना करते समय करना होगा। एक बार शुद्ध आय की गणना करने के बाद, आप अपनी कर देयता की गणना कर सकते हैं जो इस बात पर निर्भर करता है कि कौन सा आयकर स्लैब आप पर लागू होता है।

अपने आईटीआर दाखिल करते समय अपने एफ एंड ओ ट्रेडिंग आय और नुकसान की रिपोर्ट करने के लाभ

फ्यूचर्स और ऑप्शंस में ट्रेडिंग के दौरान आपको जो नुकसान हो सकता है, उससे आपको फायदा हो सकता है। यह F &O ट्रेडिंग विवरण के साथ अपने आईटीआर को फाइल करने का एक प्रमुख कारण है। आपके एफएंडओ व्यवसाय में आपके द्वारा किए गए नुकसान को आपके आय स्रोतों जैसे किराए या ब्याज के साथ समायोजित किया जा सकता है। हालांकि, इसे आपके वेतन से समायोजित नहीं किया जा सकता है। यदि आप मौजूदा आकलन वर्ष के लिए अपने एफ एंड ओ नुकसान को समायोजित नहीं करना चुनते हैं, तो आप आठ साल की अवधि के लिए समायोजन उद्देश्यों के लिए इन नुकसानों को आगे बढ़ा सकते हैं। लेकिन, भविष्य में, आप तब अपने नुकसान को केवल गैर-सट्टा आय के स्रोतों के खिलाफ समायोजित करने में सक्षम होंगे।

यह भी देखें: क्या-क्या-क्या-वायदा-और-विकल्प हैं?

F &O ट्रेडिंग विवरण के साथ ITR दाखिल करना

आमतौर पर, वायदा और विकल्पों में लेनदेन मार्जिन ट्रेडिंग के कारण बहुत बड़े होते हैं। वे नियमितता के साथ जगह लेते हैं यदि आप डेरिवेटिव बाजार में अच्छी तरह से निवेश कर रहे हैं। इस वजह से इन लेन-देन से होने वाले लाभ को किसी व्यवसाय से होने वाली आय माना जाता है।

एफएंडओ व्यवसाय विवरण के साथ अपने आईटीआर को दाखिल करने की दिशा में पहला कदम आपकी कर लेखा परीक्षा प्रयोज्यता को समझने के लिए इस व्यवसाय से आपके टर्नओवर की गणना कर रहा है। यदि आप धारा 44एबी के तहत कर ऑडिट के लिए लागू हैं, तो आपको अपने खातों की पुस्तकों को बनाए रखना होगा, उनका ऑडिट करना होगा और अपने आईटीआर के साथ आईटी विभाग को एक ऑडिट रिपोर्ट प्रदान करनी होगी। एक चार्टर्ड अकाउंटेंट इस प्रक्रिया में आपकी मदद कर सकता है। यदि आप इन ऑडिट मानदंडों के अनुरूप नहीं हैं, तो आपको दंड का सामना करना पड़ेगा। आप आईटीआर -4 कर फॉर्म का उपयोग करके विकल्प व्यापार पर करों के साथ-साथ वायदा व्यापार पर करों के अपने रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। 

अपने F&O व्यवसाय से अपने टर्नओवर की गणना करने के लिए, आपको इस पर विचार करना होगा:

  • दिए गए आकलन वर्ष के लिए एफएंडओ में व्यापार से कुल लाभ और हानि।
  • दिए गए आकलन वर्ष के लिए विकल्पों में व्यापार करते समय आपके द्वारा भुगतान किया गया या प्राप्त किया गया प्रीमियम।
  • रिवर्स ट्रेडों की मात्रा में प्रवेश किया गया और उनके लाभ और हानि के बीच का अंतर।

वायदा में कुल आय (किसी दिए गए आकलन वर्ष के सभी लेनदेन के लिए) = कुल लाभ - कुल हानि

विकल्पों में कुल आय (किसी दिए गए आकलन वर्ष के सभी लेनदेन के लिए) = कुल लाभ – कुल हानि + विकल्पों की बिक्री के लिए प्राप्त कुल प्रीमियम – विकल्पों की खरीद के लिए भुगतान किया गया कुल प्रीमियम

यहां, आपको पता होना चाहिए कि आपकी कुल एफ एंड ओ व्यावसायिक आय सकारात्मक या नकारात्मक हो सकती है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आपने अधिक लाभ या नुकसान कमाया है या नहीं। इसके बाद, अंतर को समेकित करें और अपने टर्नओवर की गणना करें।

आपके F &O टर्नओवर पर कर प्रभाव:

  • प्रशासन से संबंधित व्यय में कटौती/
  • प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) में कटौती करें
  • अपने आय के अन्य स्रोतों जैसे किराये, अन्य व्यवसाय, आदि (आपके वेतन के अलावा) के खिलाफ एफएंडओ व्यापार से उत्पन्न होने वाले नुकसान को ऑफसेट करें।
  • यदि आपका एफएंडओ व्यवसाय लाभ में है और आपकी आय 1 करोड़ रुपये से अधिक है तो आप एक अनिवार्य कर ऑडिट के अधीन होंगे।
  • आपका कर ऑडिट भी लागू होगा यदि आपके एफ एंड ओ लेनदेन से उत्पन्न शुद्ध लाभ कुल एफएंडओ टर्नओवर के 8% से कम है। डिजिटल व्यापार के मामले में 6% की सीमा है।

अतिरिक्त पढ़ें: इक्विटी ट्रेडिंग के प्रकार

समाप्ति

वित्तीय निवेश से उत्पन्न होने वाली प्रत्येक आय या हानि की रिपोर्ट करना बुद्धिमानी है क्योंकि आपके लिए कई लाभ हो सकते हैं। इसके अलावा, अपने आईटीआर को दाखिल करते समय आय या खर्चों का खुलासा न करने से कर कानूनों का पालन नहीं करने के लिए कर अधिकारियों द्वारा हस्तक्षेप किया जा सकता है। इसलिए, एफएंडओ व्यापार के कर निहितार्थों को समझकर अपने लिए एक जीत-जीत की स्थिति बनाएं, और उनका पालन करें।

अस्वीकरण:

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