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इक्विटी निवेश पर कराधान

रोहन उम्र 35 साल एक एमएनसी फर्म में काम करने वाले एक एग्जीक्यूटिव हैं। पिछले कुछ सालों में उन्होंने अपनी दूसरी आय इक्विटी निवेश से अर्जित करना शुरू कर दिया है। लेकिन वह हमेशा सोचता है कि इक्विटी निवेश का टैक्स ट्रीटमेंट जटिल है और वह टैक्स फाइलिंग के समय हैरान रहता है । रोहन के समान, इक्विटी कराधान कई के लिए जटिल लगता है । आज हम आपके लिए इक्विटी टैक्सेशन को आसान बना देंगे।

आप मोटे तौर पर दो भागों में इक्विटी निवेश को वर्गीकृत कर सकते हैं:

  1. शेयरों में प्रत्यक्ष निवेश और
  2. इक्विटी ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड के माध्यम से निवेश

इक्विटी शेयर दो प्रकार के हो सकते हैं: सूचीबद्ध इक्विटी शेयर और असूचीबद्ध इक्विटी शेयर। एनएसई या बीएसई जैसे स्टॉक एक्सचेंज पर टीसीएस का शेयर खरीदना लिस्टेड इक्विटी शेयर का उदाहरण है। अगर आप अपने पसंदीदा आईपीएल फ्रैंचाइजी सीएसके के शेयर खरीदना चाहते हैं, जो एक्सचेंजों पर व्यापार नहीं करता है तो क्या होगा? आप इन अनलिस्टेड कंपनियों के शेयरों में निजी तौर पर बाजार में ट्रेड कर सकते हैं।

घरेलू कंपनियों में इक्विटी शेयरों के माध्यम से निवेश करने वाले किसी भी म्यूचुअल फंड को ऐसे फंड की कुल आय का 65% से अधिक तक निवेश कर के नजरिए से इक्विटी ओरिएंटेड फंड के रूप में वर्गीकृत किया जाता है।

हम निम्नलिखित श्रेणियों में इक्विटी निवेश से लाभ को वर्गीकृत कर सकते हैं:

  1. दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी)
  2. अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी)
  3. इंट्रा-डे ट्रेडिंग (सट्टा व्यापार आय)
  4. लाभांश आय

आइए इसमें एक गहरी गोता लगाएं और पूंजीगत लाभ कराधान के साथ शुरू करें।

पूंजीगत लाभ कराधान

जब आप अपने खरीदे गए मूल्य से अधिक कीमत पर अपने शेयर बेचते हैं तो अंतर को पूंजीगत लाभ माना जाएगा। अन्यथा इससे पूंजीगत हानि होगी। यदि आप लाभ पर शेयर धारण कर रहे हैं, यानी अचेतन लाभ है, तो कोई पूंजीगत लाभ नहीं है। आप पूंजीगत लाभ पर करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं, लेकिन पूंजीगत नुकसान के बारे में क्या? दिलचस्प बात यह है कि आप अपने पूंजीगत लाभ को समायोजित करने के लिए नुकसान का उपयोग भी कर सकते हैं। या आप भविष्य के वर्षों में पूंजीगत लाभ को सेट करने के लिए अपनी पूंजीगत हानि को आगे बढ़ा सकते हैं। दिलचस्प लगता है...?

आपकी होल्डिंग अवधि के आधार पर पूंजीगत लाभ या हानि को दो भागों में विभाजित किया जा सकता है। सूचीबद्ध शेयरों के लिए, 12 महीने या उससे अधिक की होल्डिंग अवधि को लंबी अवधि माना जाता है और 12 महीने से कम को अल्पावधि माना जाता है। अनलिस्टेड शेयरों के लिए होल्डिंग की अवधि 12 महीने के बजाय 24 महीने होनी चाहिए। लेकिन मेरा कैपिटल गेन टैक्स होल्डिंग पीरियड से क्यों जुड़ा हुआ है? अधिकांश वित्तीय साधनों का कर उपचार होल्डिंग अवधि पर निर्भर करता है। लंबी अवधि के लिए कर की दरें कम हैं ।

कर की दर

लिस्टेड शेयर- इनकम टैक्स ऐक्ट के मुताबिक, एक फाइनेंशियल ईयर में इक्विटी इनवेस्टमेंट से 1 लाख रुपए तक के लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (एलटीसीजी) पर कोई टैक्स नहीं देना होता है। एक वित्त वर्ष में 1 लाख से अधिक के किसी भी लाभ पर 10% कर लगाया जाता है। इसका मतलब है कि अगर आपको पैसे की जरूरत नहीं है तो भी आप हर साल 1 लाख रुपए तक एलटीसीजी बुक कर सकते हैं। यदि आप उनमें निवेश रहना चाहते हैं तो आप उन प्रतिभूतियों को फिर से खरीद सकते हैं।

शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन (एसटीसीजी) पर 15% की दर से टैक्स लगता है।

अनलिस्टेड शेयर- इंडेक्सेशन बेनिफिट के साथ एलटीसीजी टैक्स रेट 20% है। इंडेक्सेशन महंगाई के अनुसार अधिग्रहण लागत को समायोजित करने और आपकी कर देयता को कम करने में मदद करता है। एसटीसीजी पर आयकर स्लैब दरों के अनुसार टैक्स लगता है।

इक्विटी म्यूचुअल फंड पर सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों के समान कर लगाया जाता है।

कर गणना

हमें टैक्स रेट समझ में आया, लेकिन टैक्स की गणना कैसे करें? आइए इसे कुछ उदाहरणों के साथ समझें।

एलटीसीजी उदाहरण:

मान लीजिए आपने 1 अप्रैल 2019 को एनएसई पर 2000 रुपये की दर से एबीसी लिमिटेड के 1000 शेयर खरीदे और उन्हें 1 जुलाई 2020 को 2500 रुपये में बेच दिया। इस मामले में आपका लाभ (2500-2000) * 1000 = 5,00,000 है। मान लें कि एक साल में आपके पास यह एकमात्र इक्विटी ट्रांजैक्शन है। चूंकि होल्डिंग पीरियड 12 महीने से ज्यादा है, इसलिए यह लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन के लिए क्वालिफाइड है । पहले 1 लाख रुपए टैक्स-फ्री होता है, इसलिए लागू टैक्स रेट बचे हुए गेन पर 10% है यानी आपको 400,000 रुपये प्लस लागू सरचार्ज और सेस पर 10% की दर से टैक्स देना होगा।

लेकिन अगर आपने एबीसी लिमिटेड के सिर्फ 100 शेयर खरीदे हैं तो क्या आपको अभी भी एलटीसीजी टैक्स चुकाने की जरूरत है? आपका पूंजीगत लाभ होगा (2500-2000) * 100 = 50000। आपका एलटीसीजी, इस मामले में 1 लाख रुपये से कम है, इसलिए इस लाभ पर कोई कर देयता नहीं है।

एसटीसीजी उदाहरण:

आपने 2100 रुपये की दर से खरीदारी के छह महीने बाद एबीसी लिमिटेड के 100 शेयर बेचे। इस मामले में आपकी कर देयता क्या होगी? चूंकि आपकी होल्डिंग अवधि 12 महीने से कम है, इसलिए इसे शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन (एसटीसीजी) माना जाता है। इस मामले में एसटीसीजी (2100-2000) *100= 10,000 रुपये है। आपको 10,000 रुपये से अधिक लागू अधिभार और उपकर के लाभ पर 15% की दर से कर का भुगतान करना होगा

इंट्राडे ट्रेडिंग (सट्टा व्यापार आय)

इंट्राडे ट्रेडिंग आकर्षक है क्योंकि लीवरेज आपको अपनी पूंजी पर उच्च रिटर्न अर्जित करने में मदद करता है। लेकिन क्या आप जानते हैं कि इंट्राडे ट्रेडिंग उच्च कर दर को आकर्षित करती है? आयकर के अनुसार, इंट्रा-डे या नॉन-डिलीवरी के लिए ट्रेडिंग इक्विटी या स्टॉक्स द्वारा अर्जित लाभ को सट्टा व्यापार आय के तहत वर्गीकृत किया जाता है। इस प्रकार की आय पर लाभ आपकी आय में जोड़ा जाता है और आपके टैक्स स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है। इसलिए, यदि आप 10 लाख रुपये प्रति माह कमाते हैं और इंट्रा-डे ट्रेडिंग में 2,00,000 रुपये कमाते हैं, तो आपकी कुल कर योग्य आय 12 लाख रुपये हो जाती है और लागू आयकर स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जाता है।
इसके अलावा, सट्टा व्यापार से नुकसान एक ही सिर और नुकसान से आय के खिलाफ बंद सेट किया जा सकता है अगर किसी भी चार मूल्यांकन वर्षों के लिए आगे किया जा सकता है तुरंत मूल्यांकन वर्ष जिसमें नुकसान की गणना की गई थी सफल ।

लाभांश कराधान

हममें से कई ने उच्च लाभांश देने वाले शेयरों में निवेश किया है और कर मुक्त रिटर्न अर्जित कर रहे हैं । लेकिन क्या लाभांश कराधान में बदलाव के कारण इन शेयरों में निवेश करना अभी भी आकर्षक है? वित्त वर्ष 19-20 तक अगर साल में कुल लाभांश आय 10 लाख रुपये से कम है तो लाभांश आपके हाथ में टैक्स-फ्री है। अगर लाभांश आय 10 लाख रुपये से अधिक है तो यह 10 फीसद की दर से कर योग्य था। वित्त वर्ष 20-21 से, निवेशकों के हाथों में सभी लाभांश स्लैब दरों के अनुसार कर योग्य हैं। दूसरे शब्दों में, लाभांश आय आपकी आय में जोड़ा जाएगा और आपके आयकर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाएगा।

पूंजी हानि को आगे बढ़ाएं और बंद करें

जैसा कि हमने शुरुआत में चर्चा की है, आपकी कर देयता को कम करने के लिए इक्विटी निवेश में नुकसान भी उपयोगी हो सकता है।

आयकर नियमों के अनुसार, सिर पूंजीगत लाभ के तहत किसी भी नुकसान को केवल उस सिर के खिलाफ आय के साथ सेट किया जा सकता है। इसे किसी अन्य आय प्रमुख जैसे वेतन, व्यावसायिक आय आदि के खिलाफ बंद नहीं किया जा सकता है।

दीर्घकालिक पूंजीगत नुकसान केवल एलटीसीजी के खिलाफ बंद किया जा सकता है और एलटीसीजी और एसटीसीजी दोनों के खिलाफ अल्पकालिक पूंजीगत नुकसान को बंद करने की अनुमति है । यदि आप एक ही वित्तीय वर्ष में अपने पूरे नुकसान को बंद करने में असमर्थ हैं तो, अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत नुकसान दोनों को मूल्यांकन वर्ष के तुरंत बाद आठ मूल्यांकन वर्षों के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है जिसमें नुकसान की गणना पहले की गई थी ।

समाप्ति

समय पर करों का भुगतान करने की सिफारिश की जाती है, लेकिन आप सरकार द्वारा प्रदान किए जाने वाले कर लाभों का उपयोग करके अपनी कर देयता का अनुकूलन कर सकते हैं। विभिन्न उपकरणों पर कराधान को समझकर, आप अपने पोस्ट-टैक्स रिटर्न को अधिकतम करने के लिए सही निवेश निर्णय कर सकते हैं।

यह सामग्री केवल सूचना के उद्देश्य से तैयार की गई है। किसी भी लेन-देन में उलझाने से पहले आपको अपने टैक्स एडवाइजर से सलाह लेनी चाहिए।

अस्वीकरण: ऊपर दी गई सामग्री केवल सूचना के उद्देश्य के लिए है और व्यापार या निवेश करने के लिए निमंत्रण या अनुनय के रूप में नहीं माना जाएगा।  मैं-सेकंड और सहयोगी रिलायंस में किए गए किसी भी कार्रवाई से उत्पन्न होने वाले किसी भी नुकसान या किसी भी तरह के नुकसान के लिए कोई देनदारियों को स्वीकार करते हैं।

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