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डीमैट खाता लेनदेन पर आयकर प्रभाव

परिचय

यदि आप अपनी संपत्ति बढ़ाने के लिए निवेश विकल्पों की तलाश कर रहे हैं, तो ऐसा करने का एक तरीका शेयर बाजार में निवेश करना है। इसके लिए, आपको अपनी प्रतिभूतियों को स्टोर करने और शेयर बाजार पर लेनदेन करने के लिए एक डीमैट खाता और एक ट्रेडिंग खाता होना चाहिए। इसलिए जब आपको शेयरों और बांडों में अपने निवेश कॉर्पस के निर्माण का अवसर मिलता है, तो हमें आपके डीमैट खाते पर लागू कर निहितार्थों को समझने दें।

अतिरिक्त पढ़ें: आयकर बनाम पूंजीगत लाभ कर: क्या अंतर है?

अल्पावधि में रिटर्न पर कर

जब आप 12 महीने या उससे कम समय के लिए एक संपत्ति रखते हैं, तो इसे अल्पकालिक पूंजीगत संपत्ति के रूप में माना जाता है। इन निवेश परिसंपत्तियों में म्यूचुअल फंड, इक्विटी शेयर, सरकारी प्रतिभूतियां, डिबेंचर, बॉन्ड, वरीयता शेयर और अन्य शामिल हो सकते हैं। अपने डीमैट खाते से अल्पकालिक पूंजीगत परिसंपत्तियों को बेचने पर, एक वर्ष की निर्धारित अवधि के भीतर या 12 महीने से कम समय के भीतर, बिक्री से आपके द्वारा किए गए लाभ को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ [एसटीसीजी] कहा जाता है जिस पर कर लगाया जाता है। आप स्वचालित रूप से लाभ पर 15% पर एसटीसीजी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं जहां प्रतिभूति लेनदेन कर [एसटीटी] लागू होता है। ऐसे मामलों में जहां एसटीटी लागू नहीं होता है, एसटीसीजी को आपकी कुल कर योग्य आय के साथ जोड़ा जाता है और आपके आयकर स्लैब के आधार पर कर लगाया जाता है।

लंबे समय में रिटर्न पर टैक्स

जब आप इक्विटी शेयर, म्यूचुअल फंड, सरकारी प्रतिभूतियों, डिबेंचर, बॉन्ड, वरीयता शेयरों और अन्य जैसी पूंजीगत परिसंपत्तियों को 12 महीने से अधिक समय तक रखते हैं, तो उन्हें दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति के रूप में माना जाता है। आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार, दीर्घकालिक पूंजीगत परिसंपत्तियों को बेचने पर आपके द्वारा किए गए लाभ को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) कहा जाता है।

जब आप अपने डीमैट खाते से उपर्युक्त दीर्घकालिक पूंजीगत परिसंपत्तियों में से किसी को भी बेचते हैं, तो आपको एलटीसीजी के अनुसार डीमैट खाते पर आयकर का भुगतान करना होगा। वर्तमान में, 1 लाख रुपये तक का एलटीसीजी किसी दिए गए वित्तीय वर्ष में कराधान से पूरी तरह से मुक्त है। ₹1 लाख से अधिक LTCG एक वित्तीय वर्ष में 10% की दर से कर आकर्षित करता है।

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अल्पावधि में घाटे पर कर

मान लीजिए कि आपको अपनी अल्पकालिक पूंजीगत परिसंपत्तियों को अपने खरीद मूल्य से कम कीमत पर बेचना है, तो आपको पूंजीगत हानि होती है, जिसे अल्पकालिक पूंजी हानि के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। इनकम टैक्स एक्ट के मुताबिक आप इसी वित्त वर्ष में शॉर्ट टर्म कैपिटल लॉस की भरपाई कर सकते हैं। हालांकि, यदि आप एक ही वित्त वर्ष में अपने अल्पकालिक घाटे की भरपाई करने में असमर्थ हैं, तो आपके पास अधिकतम आठ वित्तीय वर्षों के लिए नुकसान को आगे बढ़ाने का प्रावधान है।

लंबे समय में घाटे पर कर

यदि आप अपनी लंबी अवधि की पूंजीगत परिसंपत्तियों को अपने खरीद मूल्य से नीचे की लागत पर बेचते हैं, तो आपको दीर्घकालिक पूंजीगत नुकसान होगा। आयकर अधिनियम के अनुसार, आप 1 अप्रैल 2018 के बाद किए गए सभी हस्तांतरणों पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के खिलाफ दीर्घकालिक पूंजीगत नुकसान की भरपाई कर सकते हैं।

अल्पकालिक पूंजीगत हानि की तरह, आप भी आठ साल तक अपने दीर्घकालिक पूंजीगत नुकसान को आगे बढ़ा सकते हैं। हालांकि, इससे यह जानने में मदद मिलेगी कि दीर्घकालिक पूंजीगत हानि को आगे बढ़ाने का उपयोग केवल वित्त वर्ष के दौरान किए गए दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की भरपाई के लिए किया जा सकता है।

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अपने डीमैट खाते के माध्यम से कर बचाने के तरीके

डीमैट खाता देयता पर अपने कर को काफी कम करने के दो लोकप्रिय तरीके हैं।

यदि आप कर कटौती का दावा करना चाहते हैं और लंबी अवधि में अपनी संपत्ति बढ़ाना चाहते हैं, तो आप म्यूचुअल फंड या यूनिट-लिंक्ड इन्वेस्टमेंट प्लान [यूलिप] में इक्विटी-लिंक्ड बचत योजना [ईएलएसएस] में निवेश करने से चुन सकते हैं। ये दोनों निवेश विकल्प आपको एक वित्तीय वर्ष में ₹ 1.5 लाख तक की बचत करने की अनुमति देते हैं।

आपके ईएलएसएस निवेशों पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर केवल तभी कर लगाया जाएगा जब यह ₹ 1 लाख से अधिक हो। दूसरी ओर, आपके यूलिप निवेश की अधिकांश राशि कर मुक्त है। 

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निष्कर्ष 

यह जानना कि आपके डीमैट खाते में निवेश पर कैसे कर लगाया जाता है, आपको अपनी इलेक्ट्रॉनिक संपत्ति बेचते समय सही निर्णय लेने की अनुमति मिल सकती है। एक डीमैट खाता खोलने से आपको अपने सभी इलेक्ट्रॉनिक निवेशों को एक ही स्थान पर स्टोर करने और अपनी कराधान प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करने में मदद मिल सकती है।

अतिरिक्त पढ़ें: एक डीमैट खाते की विशेषताएं और लाभ

अतिरिक्त पढ़ें: एक डीमैट खाते से दूसरे में शेयरों को स्थानांतरित करने के लिए कैसे?

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न:

   1.  डीमैट में शेयरों के लेनदेन पर मैं कितना कर का भुगतान करूं?

शेयर बेचने से आप जो पूंजीगत लाभ कमाते हैं, वह लंबी अवधि (12 महीने से अधिक) या अल्पकालिक (12 महीने से अधिक नहीं) हो सकता है, जो बिक्री से पहले आपकी होल्डिंग अवधि पर निर्भर करता है। ये लाभ आईटी अधिनियम के अनुसार कर योग्य हैं।

  • STCG

प्रतिभूति लेनदेन कर [एसटीटी] लागू होने पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के लिए आप पर 15% कर लगाया जाएगा। यदि एसटीटी लागू नहीं होता है, तो एसटीसीजी को आपकी कर योग्य आय के साथ जोड़ा जाता है और आपके आयकर स्लैब के आधार पर कर लगाया जाता है।

  • LTCG

यदि आपका दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ किसी दिए गए वित्तीय वर्ष में ₹ 1 लाख तक है, तो आपको पूरी तरह से छूट दी जाएगी। यदि वे ₹ 1 लाख से अधिक हैं, तो आप पर 10% और लागू उपकर पर कर लगाया जाएगा।

   2.  जब मैं स्टॉक बेचता हूं तो मैं करों का भुगतान कैसे करता हूं?

यदि आपका दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ किसी दिए गए वित्तीय वर्ष में ₹ 1 लाख तक है, तो आपको करों से पूरी तरह से छूट दी गई है। आप इस छूट का लाभ उठा सकते हैं ताकि आप अपने शेयर को बेचने पर करों का भुगतान करने से बचने या कम कर सकें। निम्न निवेश रणनीति लागू करें,

शेयर बेचकर सालाना ₹ 1 लाख तक के लॉन्ग टर्म गेन्स बुक करें। शेयर खरीदने में इन लाभों को फिर से निवेश करें। इस प्रकार, लाभ नई अधिग्रहण लागत हैं। ₹ 1 लाख LTCG छूट का इष्टतम उपयोग करने के लिए हर साल इस प्रक्रिया को दोहराएं। आप हर साल ₹ 1 लाख पर 10% की बचत करेंगे, यानी, सालाना ₹ 10,000 तक के कर।

   3.  क्या मुझे शेयरों पर कर का भुगतान करना होगा यदि मैं बेचता हूं और डीमैट के साथ फिर से निवेश करता हूं?

हां, डीमैट के साथ बेचने और फिर से निवेश करने पर आपको शेयरों पर टैक्स देना होगा। पुनर्निवेश आपकी कर देयता को दूर नहीं करता है। लेकिन, आप करों से छूट का आनंद ले सकते हैं यदि आपका दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ ₹ 1 लाख तक है। इसलिए, यदि आप ₹ 1 लाख तक की LTCG बुक करते हैं और डीमैट के साथ पुनर्निवेश करते हैं, तो आप करों पर सालाना ₹ 10,000 तक की बचत कर सकते हैं। इसलिए, अपनी होल्डिंग अवधि को कम से कम एक वर्ष तक बढ़ाना एक रणनीति है जिसे आप एलटीसीजी कर छूट खंड का लाभ उठाने और अपनी कर क्षमता को कम करने के लिए पालन करेंगे।

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